Platby DPH a pravidla zaokrouhlení

  • Článek

Tento článek vysvětluje princip nastavení pravidla zaokrouhlování v rámci finančních DPH, a zaokrouhlení zůstatku DPH během úlohy Vyrovnat a zaúčtovat DPH.

DPH musí být vykázána a zaplacena v pravidelných intervalech finančnímu úřadu. Tuto akci lze provést spuštěním procesu vyúčtování a následného poprodejního daňového procesu na stránce DPH. DPH za určité období bude vypořádána proti účtům daně z prodeje a zůstatek daně z prodeje bude účtován na účet vypořádání daně z prodeje. Zůstatek DPH, který se zaúčtuje na účet pro vyrovnání DPH, je možné zaokrouhlit podle požadavků finančního úřadu nastavením pravidla zaokrouhlování na stránce DPH.

Rozdíl v zaokrouhlení se zaúčtuje na účet pro zaokrouhlení DPH, který je vybrán v poli Účty pro automatické transakce v hlavní knize.

Níže naleznete příklady popisující princip pravidla zaokrouhlování pro finanční úřad.

Příklad

Celková částka DPH pro období se zobrazí jako kreditní zůstatek -98 765,43. Právnická osoba shromáždila vyšší částku DPH než kolik zaplatila. Proto právnická osoba dluží peníze daňovému úřadu.

Právnická osoba chce použít metodu zaokrouhlení, která zaokrouhluje zůstatek na nejbližší násobek 1,00. Uživatel odpovědný za účtování DPH musí provést následující akce.

  1. Klikne na Daň>Nepřímé daně>DPH>Finanční úřady.
  2. Na pevné kartě Obecné vybere v poli Způsob zaokrouhlování možnost Normální.
  3. V poli Zaokrouhlení zadejte číslo 1,00.
  4. V době, kdy je nutné zaplatit DPH daňovému úřadu, přejděte na Daň>Deklarace>DPH>Vyrovnat a zaúčtovat DPH. V účtu pro vyrovnání DPH můžete vidět, že částka daňové povinnosti 98 765,43 je zaokrouhlena na zaokrouhlena na 98 765.

Následující tabulka ukazuje, jak je zaokrouhlena částka 98 765,43 pomocí každé z metod zaokrouhlení, která je k dispozici v poli Způsob zaokrouhlování na stránce Finanční úřady.

Poznámka

Je-li hodnota zaokrouhlení nastavena na 0,00, pak:

  • Pro normální zaokrouhlování je chování zaokrouhlení stejné jako při zaokrouhlení = 0,01.
  • U možností Způsob zaokrouhlování, dolů, Zaokrouhlení nahoru a Vlastní výhoda je chování stejné jako při Zaokrouhlení = 1.00.
Možnost zaokrouhlování Zaokrouhlená hodnota = 0,01 Zaokrouhlená hodnota = 0,10 Zaokrouhlená hodnota = 1,00 Zaokrouhlená hodnota = 100,00 Zaokrouhlená hodnota = 0,00
Normální 98,765.43 98,765.40 98,765.00 98,800.00 98,765.43
Dolů 98,765.43 98,765.40 98,765.00 98,700.00 98,765.00
Zaokrouhlení nahoru 98,765.43 98,765.50 98,766.00 98,800.00 98,766.00
Vlastní výhoda pro kreditní zůstatek 98,765.43 98,765.40 98,765.00 98,700.00 98,765.00
Vlastní výhoda pro debetní zůstatek 98,765.43 98,765.50 98,766.00 98 800,00 98 766,00

Normální zaokrouhlení a přesnost zaokrouhlení je 0,01

  <tr>
    <td>Rounding
    </td>
    <td>Calculation process
    </td>
  </tr>
    <tr>
    <td>round(1.015, 0.01) = 1.02
    </td>
    <td>
      <ol>
        <li>round(1.015 / 0.01, 0) = round(101.5, 0) = 102
        </li>
        <li>102 * 0.01 = 1.02
        </li>
      </ol>
    </td>
  </tr>
    <tr>
    <td>round(1.014, 0.01) = 1.01
    </td>
    <td> <ol>
        <li>round(1.014 / 0.01, 0) = round(101.4, 0) = 101
        </li>
        <li>101 * 0.01 = 1.01
        </li>
      </ol>
    </td>
  </tr>
    <tr>
    <td>round(1.011, 0.02) = 1.02
    </td>
    <td> <ol>
        <li>round(1.011 / 0.02, 0) = round(50.55, 0) = 51
        </li>
        <li>51 * 0.02 = 1.02
        </li>
      </ol>
    </td>
  </tr>
    <tr>
    <td>round(1.009, 0.02) = 1.00
    </td>
    <td> <ol>
        <li>round(1.009 / 0.02, 0) = round(50.45, 0) = 50
        </li>
        <li>50 * 0.02 = 1.00
        </li>
      </ol>
    </td>
  </tr>
</table>

Poznámka

Vyberete-li možnost Vlastní výhoda, zaokrouhlení je vždy ve prospěch právnické osoby.

Další informace naleznete v následujících tématech: