Momsafregninger og afrundingsregler

  • Artikel

I denne artikel forklares opsætning af afrundingsregel for momsmyndigheder og afrunding af momssaldoen under jobbet Afregn og bogfør moms.

Moms skal med jævne mellemrum rapporteres og betales til skattemyndighederne. Denne handling kan udføres ved at køre processen Afregn og bogfør moms på siden Moms. Moms for en periode afregnes på momskontiene, og momssaldoen posteres på momsafregningskontoen. Momssaldoen, der bogføres på afregningskontoen Moms, afrundes som krævet af skattemyndighederne ved at angive en afrundingsregel på siden Moms.

Afrundingsdifferencen bogføres på momsen afrundingskontoen Moms, der er valgt i feltet Konti til automatisk posteringer under Finans.

Det nedenstående eksempel illustrerer, hvordan afrundingsreglen på skattemyndigheden fungerer.

Eksempler

Den samlede moms for en periode viser en kreditsaldo på -98.765,43. Den juridiske enhed opkrævede mere moms, end den betalte. Den juridiske enhed skylder derfor penge til skattemyndighederne.

Den juridiske enhed vil bruge en afrundingsmetode, der afrunder saldoen til nærmeste hele 1,00. Den bruger, der er ansvarlig for bogføring af moms, udfører følgende trin.

  1. Klik på Moms>Indirekte skatter>Moms>Momsmyndigheder.
  2. I oversigtspanelet Generelt skal du vælge Normal i feltet Afrundingsform.
  3. Angiv 1,00 i feltet Afrunding.
  4. Når det er tid til at betale momsen til skattemyndighederne, skal du gå til Moms>Erklæringer>Moms>Afregn og bogfør moms. I momsafregningskontoen kan du se, at skattetilsvarsbeløbet på 98.765,43 er afrundet til 98.765.

Følgende tabel viser, hvordan et beløb på 98.765,43 afrundes ved hjælp af hver afrundingsmetode, der er tilgængelig i feltet Afrundingsform på siden Skattemyndigheder.

Bemærk!

Hvis afrundingsværdien er angivet til 0,00, gælder følgende:

  • Ved normal afrunding er afrundingsfunktionen den samme som for Afrunding = 0,01.
  • I forbindelse med Indstilling for afrundingsform, Nedad, Oprunding og Egen fordel er funktionsmåden den samme som for Afrunding = 1,00.
Indstilling for afrundingsform Afrundingsværdi = 0,01 Afrundingsværdi = 0,10 Afrundingsværdi = 1,00 Afrundingsværdi = 100,00 Afrundingsværdi = 0,00
Normal 98,765.43 98,765.40 98,765.00 98,800.00 98,765.43
Nedad 98,765.43 98,765.40 98,765.00 98,700.00 98,765.00
Oprunding 98,765.43 98,765.50 98,766.00 98,800.00 98,766.00
Egen fordel, for en kreditsaldo 98,765.43 98,765.40 98,765.00 98,700.00 98,765.00
Egen fordel, for en debetsaldo 98,765.43 98,765.50 98,766.00 98,800.00 98,766.00

Normal afrunding og afrundingspræcision er 0,01

  <tr>
    <td>Rounding
    </td>
    <td>Calculation process
    </td>
  </tr>
    <tr>
    <td>round(1.015, 0.01) = 1.02
    </td>
    <td>
      <ol>
        <li>round(1.015 / 0.01, 0) = round(101.5, 0) = 102
        </li>
        <li>102 * 0.01 = 1.02
        </li>
      </ol>
    </td>
  </tr>
    <tr>
    <td>round(1.014, 0.01) = 1.01
    </td>
    <td> <ol>
        <li>round(1.014 / 0.01, 0) = round(101.4, 0) = 101
        </li>
        <li>101 * 0.01 = 1.01
        </li>
      </ol>
    </td>
  </tr>
    <tr>
    <td>round(1.011, 0.02) = 1.02
    </td>
    <td> <ol>
        <li>round(1.011 / 0.02, 0) = round(50.55, 0) = 51
        </li>
        <li>51 * 0.02 = 1.02
        </li>
      </ol>
    </td>
  </tr>
    <tr>
    <td>round(1.009, 0.02) = 1.00
    </td>
    <td> <ol>
        <li>round(1.009 / 0.02, 0) = round(50.45, 0) = 50
        </li>
        <li>50 * 0.02 = 1.00
        </li>
      </ol>
    </td>
  </tr>
</table>

Bemærk!

Hvis du vælger Egen fordel, er afrundingen altid til fordel for den juridiske enhed.

Du kan finde flere oplysninger under følgende emner: