Abschreibungsmethoden für Anlagen

Es gibt in Business Central acht verfügbare Abschreibungsmethoden:

  • Linear

  • Degressiv 1

  • Degressiv 2

  • Degr1/Linear

  • Degr2/Linear

  • Tabelle

    Definieren Sie Ihre eigene Abschreibungsmethode mit Hilfe von Abschreibungstabellen. Mehr Informationen zur Anwendung einer benutzerdefinierten Abschreibungsmethode finden Sie unter Benutzerdefinierte Abschreibungsmethode festlegen.

  • Manuell

    Verwenden Sie diese manuelle Methode für Anlagen, die nicht abgeschrieben werden, z. B. Land. Sie müssen die Abschreibung im Anlagen Fibu Erf.-Journal eingeben. Die Stapelverarbeitung Abschreibung berechnen berücksichtigt keine Anlagen mit der Abschreibungsmethode „Manuell“.

  • US-Halbjahresregel

    Mit dieser Methode wird eine Anlage jedes Jahr mit dem gleichen Betrag abgeschrieben.

Lineare Abschreibung

Wenn Sie die Methode "Linear" verwenden, müssen Sie eine der folgenden Optionen im Anlagen-Abschreibungsbuch angeben:

  • Die Nutzungsdauer (in Jahren oder Monaten) oder das Enddatum der Nutzungsdauer.
  • Einen festen jährlichen Prozentsatz
  • Einen festen jährlichen Betrag
  • Abschreibungsperiode

Abschreibungsperiode

Falls Sie eine Abschreibung Periode angeben (Anzahl der Abschreibung Jahre, Anzahl der Abschreibung Monate oder das Enddatum der Nutzungsdauer), verwendet die Anwendung die folgende Formel, um den Abschreibung Betrag zu berechnen:

AfA Betrag = ((Buchwert – Restwert) x Anzahl AfA Tage) / Verbleibende AfA Tage

Die verbleibenden Abschreibungstage werden als die Gesamtzahl der Abschreibungstage minus der Anzahl der Tage zwischen dem Startdatum Normal-Abschreibung und dem letzten Anlagen-Buchungsdatum berechnet.

Der Buchwert kann durch gebuchte Zuschreibungen, AfA, Sonderabschreibungsbeträge oder benutzerdef. Abschr.beträge reduziert werden; abhängig davon, ob das Feld In AfA-Berechnung enthalten deaktiviert ist und ob das Feld Teil d. Buchwerts auf der Seite Anlagenbuchungsart Einr. aktiviert ist. Diese Berechnung stellt sicher, dass die Anlage zum angegebenen Enddatum vollständig abgeschrieben ist.

Fester jährlicher Prozentsatz

Wenn Sie einen festen jährlichen Prozentsatz angeben, verwendet Business Central die folgende Formel für die Berechnung des Abschreibungsbetrags.

Abschreibungsbetrag = (Linear % x Abschreibungsbasis x Anzahl Abschreibungstage) / (100 x 360)

Fester jährlicher Betrag

Wenn Sie einen festen jährlichen Betrag angeben, verwendet Business Central die folgende Formel für die Berechnung des Abschreibungsbetrags.

  • Abschreibungsbetrag = (Fester Abschreibungsbetrag x Anzahl Abschreibungstage) / 360

Beispiel – lineare Abschreibung

Eine Anlage hat Anschaffungskosten von MW 100.000. Die erwartete Lebensdauer ist 8 Jahre. Die Stapelverarbeitung AfA berechnen wird zweimal jährlich ausgeführt.

Für dieses Beispiel sieht der Anlagenposten folgendermassen aus:

Datum Anlagenbuchungsart Tage Betrag Buchwert
01/01/20 Anschaffungskosten (Startdatum Normal-Abschreibung) 100,000.00 100,000.00
06/30/20 Abschreibungen 180 -6.250,00 93,750.00
12/31/20 Abschreibungen 180 -6.250,00 87,500.00
06/30/21 Abschreibungen 180 -6.250,00 81,250.00
12/31/21 Abschreibungen 180 -6.250,00 75,000.00
06/30/27 Abschreibungen 180 -6.250,00 6,250.00
12/31/27 Abschreibungen 180 -6.250,00 0

Abschreibungsmethode „1 % degressiv“

Hierbei handelt es sich um eine Abschreibungsmethode, bei der der grösste Teil der Kosten einer Anlage in den ersten Jahren der Nutzungsdauer abgeschrieben wird. Wenn Sie diese Methode verwenden, müssen Sie einen festen jährlichen Prozentsatz eingeben.

Die folgende Formel zur Berechnung des Abschreibung-Betrages ist:

  • *AfA Betrag = (Degressive AfA % * Anzahl AfA Tage * AfA Basis) / (100 360)

Die Afa-Basis wird als Buchwert zu Beginn des Jahres berechnet. Bei der Anzahl der Abschreibungstage handelt es sich um die Anzahl der Tage zwischen dem Buchungsdatum und dem letzten Abschreibungsdatum. Business Central nimmt bei der Berechnung der Abschreibung an, dass alle im Geschäftsjahr vorgenommenen Abschreibungen mit dieser Formel berechnet werden.

Der gebuchte Abschreibungsbetrag kann Posten mit verschiedenen Buchungsarten enthalten (erhöhte Abschreibung, Sonder-Abschreibung und benutzerdefinierte Abschreibung), die seit dem Startdatum des aktuellen Geschäftsjahrs gebucht worden sind. Diese Buchungsarten sind in dem gebuchten Abschreibung Betrag enthalten, wenn Häkchen in den Feldern Abschreibungsart und Teil d. Buchwerts auf der Seite Anlagenbuchungsart Einr. gesetzt sind.

Beispiel 1 – Abschreibungsmethode „1 % degressiv“

Eine Anlage hat Anschaffungskosten von MW 100.000. Das Feld Degressive AfA % hat den Wert 25. Die Stapelverarbeitung AfA berechnen wird zweimal jährlich ausgeführt.

Die nachstehende Tabelle zeigt, wie die Anlagenposten-Einträge aussehen.

Datum Anlagenbuchungsart Tage Betrag Buchwert
01/01/20 Anschaffungskosten (Startdatum Normal-Abschreibung) 100,000.00 100,000.00
06/30/20 Abschreibungen 180 -12.500,00 87,500.00
12/31/20 Abschreibungen 180 -12.500,00 75,000.00
06/30/21 Abschreibungen 180 -9.375,00 65,625.00
12/31/21 Abschreibungen 180 -9.375,00 56,250.00
06/30/22 Abschreibungen 180 -7.031,25 49,218.75
12/31/22 Abschreibungen 180 -7.031,25 42,187.50
06/30/23 Abschreibungen 180 -5.273,44 36,914.06
12/31/23 Abschreibungen 180 -5.273,44 31,640.62
06/30/24 Abschreibungen 180 -3.955,08 27,685.54
12/31/24 Abschreibungen 180 -3.955,08 23,730.46

Berechnungsmethode:

  • Jahr 1: 25 % von 100.000 = 25.000 = 12.500 + 12.500

  • Jahr 2: 25 % von 75.000 = 18.750 = 9.375 + 9.375

  • Jahr 3: 25 % von 56.250 = 14.062,50 = 7.031,25 + 7.031,25

Die Berechnung erfolgt bis der Buchwert gleich dem endgültigen Rundungsbetrag oder dem von Ihnen angegebenen Restwert ist.

Beispiel 2 – Abschreibungsmethode „1 % degressiv“

Der Buchwert einer Anlage beträgt am 31.12.2022 100.000. Sie buchen am 02.02.2023 eine Abschreibung von 1.778, was dem erwarteten (proportionalen) Betrag der Abschreibung des Jahres nach 32 Tagen entspricht. Wenn Sie die Abschreibung am 30.06.2023 durchführen, schlägt Business Central 8.222 vor, da vom 02.02.2023 bis zum 30.06.2023 148 Tage liegen. Die voraussichtliche Restabschreibung für den 30.06.2023 errechnet sich nach folgender Formel:

  • 148/360 x 0,20 x 100.000 = 8.222

Beispiel 3 – Abschreibungsmethode „1 % degressiv“

Wenn Sie einen Betrag buchen, der nicht der Abschreibungsmethode „1 % degressiv“ entspricht, beispielsweise 5.000, schlägt Business Central den Rest des erwarteten Betrags vor.

Der Buchwert einer Anlage beträgt am 31.12.2022 100.000. Sie buchen am 02.02.2023 eine Abschreibung von 5.000, was mehr ist als der erwartete (anteilige) Betrag am 02.02.2023 bei 32 Tagen. Wenn Sie die Abschreibung am 30.06.2023 durchführen, schlägt Business Central 8.222 vor, da vom 02.02.2023 bis zum 30.06.2023 148 Tage liegen. Die voraussichtliche Restabschreibung für den 30.06.2023 errechnet sich nach folgender Formel:

  • 148/360 x 0,20 x 100.000 = 8.222

Beispiel 4 – Abschreibungsmethode „1 % degressiv“

Der Buchwert einer Anlage beträgt am 31.12.2023 100.000. Sie buchen am 02.02.2023 eine Abschreibung von 95.000, die den zulässigen Abschreibungsbetrag für das Jahr übersteigt. Wenn Sie die Abschreibung am 30.06.2023 durchführen, schlägt Business Central 5.000 vor, da vom 02.02.2023 bis zum 30.06.2023 148 Tage liegen. Die voraussichtliche Restabschreibung für den 30.06.2023 errechnet sich nach folgender Formel:

  • 148/360 x 0,20 x 100.000 = 8.222

Der Restbuchwert beträgt jedoch nur 5.000, daher schlägt Business Central 5.000 vor, da ein Buchwert nicht negativ sein kann.

Abschreibungsmethode „2 % degressiv“

Die Methoden Degressiv 1 und Degressiv 2 berechnen den gleichen Gesamt Abschreibung-Betrag für jedes Jahr. Falls Sie die Stapelverarbeitung AfA berechnen mehr als einmal jährlich ausführen, resultiert die Methode "Degressiv 1" in gleichen AfA Beträgen für die einzelnen Perioden. Die Methode "Degressiv 2" hat in diesem Fall fallende Beträge in den einzelnen Perioden zur Folge.

Beispiel – Abschreibungsmethode „2 % degressiv“

Eine Anlage hat Anschaffungskosten von MW 100.000. Das Feld Degressive AfA % hat den Wert 25. Die Stapelverarbeitung AfA berechnen wird zweimal jährlich ausgeführt. Die Anlagenposten sehen folgendermassen aus:

Datum Anlagenbuchungsart Tage Betrag Buchwert
01/01/20 Anschaffungskosten (Startdatum Normal-Abschreibung) 100,000.00 100,000.00
06/30/20 Abschreibungen 180 -13.397,46 86,602.54
12/31/20 Abschreibungen 180 -11.602,54 75,000.00
06/30/21 Abschreibungen 180 -10.048,09 64,951.91
12/31/21 Abschreibungen 180 -8.701,91 56,250.00

Berechnungsmethode:

  • BW = Buchwert
  • AT = Anzahl Abschreibungstage
  • DAP = Degressive AfA Prozent
  • P = DBP/100
  • D = ND/360

Die Formel zur Berechnung des Abschreibungsbetrages ist:

DA = BV x (1 – (1 –P)D)

Die Abschreibungswerte lauten:

Datum Berechnung
06/30/20 DA = 100.000,00 x (1 -(1 - 0,25)0,5) = 13.397,46
12/31/20 DA = 86.602,54 x (1 -(1 - 0,25)0,5) = 11.602,54
06/30/21 DA = 75.000,00 x (1 -(1 - 0,25)0,5) = 10.048,09
12/31/21 AB = 64.951,91 x (1 - (1 - 0,25)0,5) = 8.701,91

Abschreibung „Degr1/linear“

"Degr1/Linear" ist eine abgekürzte Kombination von "Degressiv 1" und "Linear". Die Berechnung erfolgt bis der Buchwert gleich dem endgültigen Rundungsbetrag oder dem von Ihnen angegebenen Restwert ist.

Die Stapelverarbeitung Abschreibung berechnen berechnet einen linearen Betrag und einen degressiven Betrag. Nur der grössere dieser beiden Beträge wird in das Erf.-Journal übertragen.

Die Anwendung kann die degressiven Berechnungen unter der Verwendung von verschiedenen Prozentsätzen durchführen.

Wenn Sie diese Methode verwenden, müssen Sie die geschätzte Nutzungsdauer und einen degressiven Prozentsatz auf der Seite Anlagen-Abschreibungsbücher eingeben.

Hinweis

Wenn Sie eine der degressiven Abschreibungsmethoden verwenden und die Abschreibung über mehrere Jahre hinweg durchführen möchten, müssen Sie die Abschreibung für jedes Jahr separat durchführen. Wenn Sie die Abschreibung für den gesamten Zeitraum vom Erwerbsdatum bis zum Ende des letzten Geschäftsjahres oder der letzten Abrechnungsperiode durchführen, ist es wahrscheinlich, dass die Ergebnisse falsch sind. Beispielsweise möchten Sie es möglicherweise über mehrere Jahre hinweg ausführen, wenn Sie Altdaten importiert haben, die tatsächlichen Anschaffungsdaten für Ihre Vermögenswerte verwenden und die kumulierten Abschreibungen nachholen möchten. Bei degressiven Methoden berechnet Business Central die zulässige Abschreibung pro Jahr, beginnend mit dem registrierten Buchwert für jedes Jahr. Eine mehrjährige Abschreibung in einem Schritt ist nicht möglich.

Der Bericht Anlagevermögen – prognostizierter Wert kann Abschreibungen für mehrjährige Zeiträume projizieren, was im Vergleich zu den Ergebnissen, die Sie erhalten, wenn Sie Abschreibungen für mehrere Jahre mit einem dieser Zeiträume durchführen, verwirrend sein kann die degressiven Saldomethoden.

Beispiel – „degr1/lineare“ Abschreibung

Eine Anlage hat Anschaffungskosten von MW 100.000. Im Fenster Anlagen-Abschreibungsbücher enthält die Seite Degressive Abschreibung % den Wert 25 und das Feld Nutzungsdauer i. Jahren den Wert 8. Die Stapelverarbeitung AfA berechnen wird zweimal jährlich ausgeführt.

Die Anlagenposten sehen folgendermassen aus:

Datum Anlagenbuchungsart Tage Betrag Buchwert
01/01/20 Anschaffungskosten (Startdatum Normal-Abschreibung) 100,000.00 100,000.00
06/30/20 Abschreibungen 180 -12.500,00 87,500.00
12/31/20 Abschreibungen 180 -12.500,00 75,000.00
06/30/21 Abschreibungen 180 -9.375,00 65,625.00
12/31/21 Abschreibungen 180 -9.375,00 56,250.00
06/30/22 Abschreibungen 180 -7.031,25 49,218.75
12/31/22 Abschreibungen 180 -7.031,25 42,187.50
06/30/23 Abschreibungen 180 -5.273,44 36,914.06
12/31/23 Abschreibungen 180 -5.273,44 31,640.62
06/30/24 Abschreibungen 180 -3.955,08 27,685.54
12/31/24 Abschreibungen 180 -3.955,08 23,730.46
06/30/25 Abschreibungen 180 -3.955,08 19.775,38 Linear
12/31/25 Abschreibungen 180 -3.955,08 15.820,30 Linear
06/30/26 Abschreibungen 180 -3.955,08 11.865,22 Linear
12/31/26 Abschreibungen 180 -3.955,07 7.910,15 Linear
06/30/27 Abschreibungen 180 -3.955,08 3.955,07 Linear
12/31/27 Abschreibungen 180 -3.955,07 0,00 Linear

SL nach dem Buchwert bedeutet, dass die lineare Abschreibung verwendet worden ist.

Berechnungsmethode:

  • Jahr 1 (2020):

    Degressiv Betrag: 25% von 100.000 = 25.000=12.500+12.500

    Linear Betrag = 100.000/8=12.500=6.250+6.250

    Es wird der degressive Betrag verwendet, da es sich um den grösseren Betrag handelt.

  • Jahr 5 (2025):

    Degressiv Betrag: 25% von 23,730.46 = 4,943.85=2,471.92+2,471.92

    Linearer Betrag = 23,730.46/3 = 7,910.15 = 3,995.07 + 3,995.08

    Es wird der lineare Betrag verwendet, da es sich um den grösseren Betrag handelt.

Abschreibung unter Verwendung der US-Halbjahresregel

Die US-Halbjahresregel wird nur dann angewendet, wenn Sie ein Häkchen auf der Seite US-Halbjahresregel verwenden im Anlagen-Abschreibungsbuch gesetzt haben.

Diese Abschreibungsmethode kann zusammen mit folgenden Abschreibungsmethoden verwendet werden:

  • Linear
  • Degressiv 1
  • Degr1/Linear

Wenn die Halbjahresregel angewendet wird, hat eine Anlage sechs AfA Monate in dem ersten Geschäftsjahr der Abschreibung, unabhängig vom Inhalt des Feldes Abschreibungsdatum.

Hinweis

Die Nutzungsdauer einer Anlage, die nach dem ersten Geschäftsjahr verbleibt, enthält immer ein halbes Jahr, wenn die US-Halbjahresregel verwendet wird. Damit die Halbjahresregel korrekt angewendet wird, muss dass Feld Enddatum d. Nutzungsdauer auf der Seite Anlagen-Abschreibungsbuch immer ein Datum enthalten, das genau sechs Monate vor dem Enddatum des Geschäftsjahres liegt, in dem die Anlage vollständig abgeschrieben ist.

Beispiel – Abschreibung unter Verwendung der US-Halbjahresregel

Eine Anlage hat Anschaffungskosten von MW 100.000. Das Startdatum Normal-Abschreibung ist der 01.03.20. Die erwartete Lebensdauer ist fünf Jahre, daher muss das Feld Enddatum d. Abschreibung 30.06.25 lauten. Die Stapelverarbeitung Abschreibung berechnen wird jährlich ausgeführt. Dieses Beispiel basiert auf einem Kalenderjahr als Geschäftsjahr.

Die Anlagenposten sehen folgendermassen aus:

Datum Anlagenbuchungsart Tage Betrag Buchwert
03/01/20 Anschaffungskosten (Startdatum Normal-Abschreibung) 100,000.00 100,000.00
12/31/20 Abschreibungen 270 -10.000,00 90,000.00
12/31/21 Abschreibungen 360 -20.000,00 70,000.00
12/31/22 Abschreibungen 360 -20.000,00 50,000.00
12/31/23 Abschreibungen 360 -20.000,00 30,000.00
12/31/24 Abschreibungen 360 -20.000,00 10,000.00
12/31/25 Abschreibungen 180 -10.000,00 0.00

Beispiel – „Degr1/lineare“ Abschreibung unter Verwendung der US-Halbjahresregel

Eine Anlage hat Anschaffungskosten von MW 100.000. Das Startdatum Normal-Abschreibung ist der 01.11.20. Die erwartete Lebensdauer ist fünf Jahre, daher muss das Feld Enddatum d. Abschreibung 30.06.25 lauten. Auf der Seite Anlagen-Abschreibungsbücher enthält das Feld Degressive Abschreibung % den Wert 40. Die Stapelverarbeitung Abschreibung berechnen wird jährlich ausgeführt. Dieses Beispiel basiert auf einem Kalenderjahr als Geschäftsjahr.

Die Anlagenposten sehen folgendermassen aus:

Datum Anlagenbuchungsart Tage Betrag Buchwert
01/11/20 Anschaffungskosten (Startdatum Normal-Abschreibung) 100,000.00 100,000.00
12/31/20 Abschreibungen 60 -20.000,00 80,000.00
12/31/21 Abschreibungen 360 -32.000,00 48,000.00
12/31/22 Abschreibungen 360 -19.200,00 28,800.00
12/31/23 Abschreibungen 360 -11.520,00 17,280.00
12/31/24 Abschreibungen 360 -11.520,00 5.760,00 Linear
12/31/25 Abschreibungen 180   -5.760,00 0,00 Linear

SL nach dem Buchwert bedeutet, dass die lineare Abschreibung verwendet worden ist.

Berechnungsmethode:

  • Jahr 1:

    Degressiv Betrag = Betrag des gesamten Jahres = 40% von 100.000 = 40.000. Daher für ein halbes Jahr 40.000 / 2 = 20.000

    Linear Betrag = Betrag des gesamten Jahres = 100.000 / 5=20.000. Daher für ein halbes Jahr = 20.000 / 2 =10.000

    Es wird der degressive Betrag verwendet, da es sich um den grösseren Betrag handelt.

  • Jahr 5 (2024):

    Degressiver Betrag = 40% von 17,280.00 = 6,912.00

    Linearer Betrag = 28,800 / 1.5 = 11,520.00

    Es wird der lineare Betrag verwendet, da es sich um den grösseren Betrag handelt.

Kopieren von Posten in weitere Abschreibungsbücher

Falls Sie über drei Abschreibungsbücher B1, B2 und B3 verfügen und Posten aus B1 in B2 und B3 kopieren möchten, können Sie das Kästchen Kopien ermöglichen in den Abschreibungsbuchkarten von B2 und B3 auswählen. Diese Einstellung kann in den folgenden Szenarien hilfreich sein:

  • Das Abschreibungsbuch B1 ist in das Hauptbuch integriert und verwendet das Anlagen-Fibu Erf.-Journal.
  • Die Abschreibungsbücher B2 und B3 sind nicht in das Hauptbuch integriert und verwenden das Anlagen-Erf.-Journal.

Wenn Sie einen Posten in B1 im Anlagen-Fibu Erf.-Journal erstellen und dann das Kästchen Kopiervorgang aktivieren auswählen, kopiert Business Central den Posten in die Bücher B2 und B3 im Anlagen-Erf.-Journal, wenn Sie den Posten buchen.

Hinweis

Es ist nicht möglich in dem gleichen Erf.-Journal und der gleichen Erf.-Journalvorlage zu kopieren, aus der Sie kopieren. Wenn Sie Posten im Fibu Erf.-Journal buchen, können Sie diese über eine weitere Stapelverarbeitung in ein Anlagen Erf.-Journal oder ein Anlagen Fibu Erf.-Journal kopieren.

Hinweis

Es ist nicht möglich, im Anlagen Fibu Erf.-Journal und im Anlagen Erf.-Journal dieselbe Nummernserie zu verwenden. Wenn Sie im Anlagen Fibu Erf.-Journal Posten buchen, müssen Sie das Feld Belegnr. leer lassen. Wenn Sie in das Feld eine Nummer eingeben, wird die Nummer im Anlagen Erf.-Journal dupliziert. Sie müssen die Belegnummer manuell ändern, bevor Sie das Erf.-Journal buchen können.

Siehe auch

Anlagen
Anlagen einrichten
Finanzen
Vorbereitungen zum Tätigen von Geschäften
Arbeiten mit Business Central

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