Steuerliche Aspekte für kommerzielle Marketplace-Herausgeber

Geeignete Rollen: Globaler Administrator

Auf dieser Seite werden die Steuerpflichten und Steueraspekte für Commercial Marketplace Publisher (Publisher) und Consumer Marketplace Developer (Entwickler) im Zusammenhang mit Endbenutzerkäufen von Publisher/Developer-Produkten gemäß dem Microsoft Azure Marketplace Publisher Agreement und der Vereinbarung für App-Entwickler festgelegt. Die nachstehenden Informationen sind zusätzlich zu den Bedingungen im Microsoft Publisher Vertrag und dem Vertrag für App-Entwickler nicht zu ersetzen. Sofern nicht anders angegeben, gelten die nachstehenden Informationen sowohl für Kommerzielle Marketplace-Herausgeber als auch für Consumer Marketplace-Entwickler, die ihre Produkte/Angebote über Microsoft Marketplaces zur Verfügung stellen.

Endbenutzerbesteuerung

Jede der Verantwortlichkeiten von Microsoft und Herausgebern für Verkäufe, Nutzung, Waren und Dienstleistungen, Wertschöpfung oder ähnliche Steuern hängt von dem Land ab, in dem Herausgeber/Entwickler entscheiden, Produkte/Angebote für den Verkauf an Endbenutzerkunden über die Microsoft Marketplaces zur Verfügung zu stellen. Die nachstehende Tabelle enthält Umstände und Verantwortung für die Endbenutzerbesteuerung in Ländern, in deren Verkauf über Microsoft Marketplaces berechtigt ist. Die nachstehenden Informationen unterliegen änderungen, und Herausgeber/Entwickler sind für die Überprüfung dieser Seite für aktuelle, genaue Informationen verantwortlich.

In Publisher/Vom Entwickler verwalteten Ländern fungiert Microsoft als Agent oder Kommissionär (sofern zutreffend) von Publisher/Developer. Herausgeber/Entwickler bestätigen und erklären sich einverstanden, dass Herausgeber/Entwickler allein dafür verantwortlich sind, alle erforderlichen Compliance-Anforderungen zu bestimmen und die Endbenutzerbesteuerung zu verwalten, einschließlich, aber nicht beschränkt auf Registrierung, Steuerberechnung, Steuersammlung, Steuererhebung, Steuerzustellung, Überprüfung des Geschäftsstatus von Kunden und Bereitstellung von Steuerrechnungen an Kunden. Herausgeber/Entwickler erkennen an, dass Microsoft im Hinblick auf jeden Verkauf in einem Publisher/Entwickler verwalteten Land derzeit nicht in der Lage sein kann, die für Herausgeber/Entwickler erforderlichen Transaktionsdetails bereitzustellen, um Kunden Steuerrechnungen bereitzustellen.

In microsoft-verwalteten Ländern fungiert Microsoft als Agent der Publisher/Developer. Microsoft übernimmt die Verantwortung für die Verwaltung der Endbenutzerbesteuerung, einschließlich Der Berechnung, Erfassung und/oder Abgabe bestimmter Steuern. Für den kommerziellen Marketplace kann dies auch die Überprüfung des Geschäftsstatus von Endbenutzern umfassen, indem Steuerregistrierungsnummern oder Befreiungsbescheinigungen abgerufen werden. Microsoft verwaltet die Endbenutzerbesteuerung entweder über lokale Partner oder Remote-Partner, die lokal registriert sind. Microsoft-Rechnungen unter der Registrierungsnummer von Microsoft. Microsoft enthält alle Steuern, die von Endbenutzern auf der Steuererklärung von Microsoft erhoben werden.

Microsoft garantiert nicht, dass die Aktionen von Microsoft Publisher/Entwicklerverpflichtungen in microsoft-verwalteten Ländern vollständig erfüllen. Für alle von Microsoft verwalteten Länder empfiehlt Microsoft dringend Herausgeber/Entwickler, mit ihren eigenen Steuerberatern zusammenzuarbeiten, um festzustellen, ob die von Microsoft verwaltete Steuerzustellung ausreichend den Anforderungen von Herausgebern/Entwicklern entspricht. Dies ist für alle von Microsoft verwalteten Länder wichtig, aus denen Herausgeber/Entwickler ihre Produkte/Angebote verkaufen. Microsoft fungiert als Agent von Publisher/Developer in microsoft-verwalteten Ländern.

In Vertriebspartnerländern fungiert Microsoft als Vertriebspartner und nicht als Publisher/Developer-Agent, wenn Publisher/Entwicklerprodukte/Angebote für den Verkauf an Endbenutzer über die Microsoft Marketplaces zur Verfügung gestellt werden. Herausgeber/Entwickler sind verantwortlich für Verkäufe, Nutzung, Waren und Dienstleistungen, Mehrwert oder ähnliche Steuern, sofern vorhanden, beim Verkauf von Produkten/Angeboten an Microsoft, und Microsoft ist für alle Endkundenbesteuerung für den Wiederverkauf an Endbenutzer verantwortlich.

Publisher/Vom Entwickler verwaltete Länder

Länder Länder (cont.) Länder (cont.) Länder (cont.)
Afghanistan
Albanien
Algerien
Amerikanisch-Samoa
Andorra
Angola
Anguilla
Antarktis
Argentinien
Antigua & Barbuda
Aruba
Aserbaidschan
Bangladesch
Belize
Benin
Bermuda
Bhutan
Bolivien
Bonaire
Bosnien und Herzegowina
Botsuana
Bouvetinsel
Britische Jungferninseln
Brunei
Bulgarien
Burkina Faso
Burundi
Cabo Verde
Kamerun
Kaimaninseln
Zentralafrikanische Republik
Tschad
Weihnachtsinsel
Kokosinseln
Komoren
Kongo
Kongo (DRK)
Cookinseln
Costa Rica
Cote d'Ivore
Curaçao
Dübouti
Dominica
Dominikanische Republik
Ecuador
Ägypten
El Salvador
Äquatorialguinea
Eritrea
Äthiopien
Falklandinseln
Faröer
Fidschi
Gabun
Ghana
Gibraltar
Grönland
Grenada
Guadeloupe
Guam
Guatemala
Guernsey
Guinea
Guinea-Bissau
Guyana
Haiti
Heard und McDonaldinseln
Honduras
Hongkong SAR
Irak
Israel
Jamaica
Japan
Jersey
Jordanien
Kiribati
Kuwait
Kirgisistan
Laos
Libanon
Lesotho
Liberia
Libyen
Macau (SAR)
Madagaskar
Malawi
Malediven
Mali
Marshall-Inseln
Martinique
Mauretanien
Mauritius
Ma Ote
Mikronesien
Mongolei
Montenegro
Montserrat
Marokko
Mosambik
Myanmar
Namibia
Nauru
Nepal
Nicaragua
Niger
Niue
Norfolkinsel
Nordmazedonien
Pakistan
Palästinensische Autonomiegebiete
Panama
Paraguay
Peru
Philippinen
Katar
Ruanda
St. Kitts und Nevis
Senegal
Sri Lanka
Tansania
Trinidad und Tobago
Tunesien
Turkmenistan
Uganda
Uruguay
Amerikanische Jungferninseln
Vanuatu
Vatikanstadt
Venezuela
Wallis und Futuna
Jemen
Sambia
Simbabwe

Microsoft-verwaltete Länder

Länder Länder (cont.) Länder (cont.) Länder (cont.)
Armenien
Österreich
Barbados
Belarus
Bulgarien
Belgien
Canada
Chile
Kolumbien
Kroatien
Zypern
Tschechien
Dänemark
Estland
Finnland
Frankreich
Deutschland
Griechenland
Ungarn
Island
Indien
Indonesien
Irland
Italien
Lettland
Liechtenstein
Litauen
Luxemburg
Malaysia
Malta
Monaco
Niederlande
Neuseeland
Nigeria
Norwegen
Polen
Portugal
Rumänien
Russland
Saudi-Arabien
Serbien
Singapur
Slowakei
Slowenien
Südafrika
Südkorea
Spanien
Schweden
Schweiz
Taiwan
Thailand
Türkei
Vereinigte Arabische Emirate
Vereinigtes Königreich
USA einschließlich Puerto Rico

Endbenutzerbesteuerung mit Unterschieden im Marketplace

Land Commercial Marketplace (Microsoft AppSource und Azure Marketplace) Consumer Marketplace (Microsoft Store)
Australien Microsoft verwaltet mit Ausnahme: Publisher Verwaltet für Einkäufe über das Kundenkaufszenario für Unternehmensvereinbarungen Von Microsoft verwaltet
Bahrain Publisher verwaltet Von Microsoft verwaltet
Brasilien Reseller Entwickler verwaltet mit Ausnahme: Händler für Käufe über Geräte, die auf Windows 10 ausgeführt werden
Kambodscha Publisher verwaltet Von Microsoft verwaltet
China Marketplace nicht aktiviert Händler aktiviert mit Ausnahme: Entwickler, die für Mobile Communications-Geräte verwaltet werden, die Windows Telefon 7.x und auf persönlichen Computern ausführen, die Windows 8.x ausführen
Georgien Publisher verwaltet Von Microsoft verwaltet
Kasachstan Publisher verwaltet Von Microsoft verwaltet
Kenia Publisher verwaltet Von Microsoft verwaltet
Mexiko Microsoft verwaltet mit Ausnahme: Händler für Einkäufe über unternehmensvertragliche Kundenkaufszenario Von Microsoft verwaltet
Moldawien Publisher verwaltet Von Microsoft verwaltet
Oman Publisher verwaltet Von Microsoft verwaltet
Tadschikistan Publisher verwaltet Von Microsoft verwaltet
Ukraine Publisher verwaltet Von Microsoft verwaltet
Usbekistan Publisher verwaltet Von Microsoft verwaltet
Vietnam Publisher verwaltet Von Microsoft verwaltet

Steuerliche Überlegungen zu Auszahlungen

In Publisher/Entwickler verwalteten Ländern ist Microsoft-Auszahlung an Publisher/Entwickler netto der Storegebühr und alle anwendbaren Steuern, die eine der folgenden enthalten können: Steuer- und Verkaufssteuer, Nutzung, Waren und Dienstleistungen, Wertsatz oder ähnliche Steuern auf die Storegebühr.

In anwendbaren Microsoft-verwalteten Ländern und Vertriebspartnern ist Microsoft-Auszahlung an Publisher/Entwickler netto der Storegebühr und alle anwendbaren Steuern, die eine der folgenden Steuern enthalten können: End Customer Tax, Abbewahrungssteuer und Verkauf, Nutzung, Waren und Dienstleistungen, Mehrwert oder ähnliche Steuern auf die Storegebühr. Die Berichte , die Microsoft für Publisher/Entwickler zur Verfügung stellt, identifiziert den Betrag dieser Steuern.

Microsoft sammelt Steuern auf Storegebühren in den folgenden Ländern, in denen Publisher/Entwickler entscheiden, Produkte/Angebote für den Verkauf an Endbenutzer über die Microsoft Marketplaces zur Verfügung zu stellen:

Land Kommerzieller Marketplace Consumer Marketplace
Australien Steuer auf Servicegebühr Steuer auf Servicegebühr
Kanada Steuer auf Servicegebühr Steuer auf Servicegebühr
Mexiko NICHT ZUTREFFEND Steuer auf Servicegebühr
Neuseeland Steuer auf Servicegebühr Steuer auf Servicegebühr
Singapur Steuer auf Servicegebühr Steuer auf Servicegebühr

Kommerzielle Marketplace-Auszahlungsszenarien

Endbenutzerbesteuerung

  • Szenario eins: Kunde in einem Publisher verwalteten Land kauft ein Angebot

    Chart showing how publisher pays.

  • Szenario zwei: Kunden in einem microsoft verwalteten Land kaufen ein Angebot (Publisher Land irrelevant)

    Chart showing taxation in Microsoft-managed country.

  • Szenario 3: Ausländischer Herausgeber macht einen grenzüberschreitenden Verkauf an einen EU-Wertsteuer (Mehrwertsteuer) Registrierter Kunde in einem Microsoft-verwalteten Land

    Chart showing how EU-VAT affects tax.

  • Szenario 4: Ausländischer Herausgeber macht einen inländischen Verkauf an einen Kunden, der sich in einem Microsoft-verwalteten Land oder einem nicht inländischen Verkauf an einen Kunden in der Schweiz befindet.

    Chart showing how VAT is handled.

  • Szenario fünf: Kunden in einem Microsoft-verwalteten Land kaufen ein Angebot, bei dem es Steuern auf Store Servicegebühr gibt

    Chart showing how Store service fee affects tax.

Quellensteuer

  • Szenario eins: Ausländischer Herausgeber (ohne anwendbare Steuervertragsvorteile auf Steuerprofil) macht einen Verkauf an US-Kunden.

    Chart showing withholding tax with no tax treaty.

  • Szenario zwei: Ausländischer Herausgeber (mit anwendbaren Steuervertragsvorteilen auf Steuerprofil auf null Prozent Rate) mit einem Vertrag macht einen Verkauf an US-Kunden.

    Chart showing withholding tax with tax treaty.

Nächste Schritte