Steuerliche Aspekte für kommerzielle Marketplace-Herausgeber
Geeignete Rollen: Globaler Administrator
Auf dieser Seite werden die Steuerpflichten und Steueraspekte für Commercial Marketplace Publisher (Publisher) und Consumer Marketplace Developer (Entwickler) im Zusammenhang mit Endbenutzerkäufen von Publisher/Developer-Produkten gemäß dem Microsoft Azure Marketplace Publisher Agreement und der Vereinbarung für App-Entwickler festgelegt. Die nachstehenden Informationen sind zusätzlich zu den Bedingungen im Microsoft Publisher Vertrag und dem Vertrag für App-Entwickler nicht zu ersetzen. Sofern nicht anders angegeben, gelten die nachstehenden Informationen sowohl für Kommerzielle Marketplace-Herausgeber als auch für Consumer Marketplace-Entwickler, die ihre Produkte/Angebote über Microsoft Marketplaces zur Verfügung stellen.
Endbenutzerbesteuerung
Jede der Verantwortlichkeiten von Microsoft und Herausgebern für Verkäufe, Nutzung, Waren und Dienstleistungen, Wertschöpfung oder ähnliche Steuern hängt von dem Land ab, in dem Herausgeber/Entwickler entscheiden, Produkte/Angebote für den Verkauf an Endbenutzerkunden über die Microsoft Marketplaces zur Verfügung zu stellen. Die nachstehende Tabelle enthält Umstände und Verantwortung für die Endbenutzerbesteuerung in Ländern, in deren Verkauf über Microsoft Marketplaces berechtigt ist. Die nachstehenden Informationen unterliegen änderungen, und Herausgeber/Entwickler sind für die Überprüfung dieser Seite für aktuelle, genaue Informationen verantwortlich.
In Publisher/Vom Entwickler verwalteten Ländern fungiert Microsoft als Agent oder Kommissionär (sofern zutreffend) von Publisher/Developer. Herausgeber/Entwickler bestätigen und erklären sich einverstanden, dass Herausgeber/Entwickler allein dafür verantwortlich sind, alle erforderlichen Compliance-Anforderungen zu bestimmen und die Endbenutzerbesteuerung zu verwalten, einschließlich, aber nicht beschränkt auf Registrierung, Steuerberechnung, Steuersammlung, Steuererhebung, Steuerzustellung, Überprüfung des Geschäftsstatus von Kunden und Bereitstellung von Steuerrechnungen an Kunden. Herausgeber/Entwickler erkennen an, dass Microsoft im Hinblick auf jeden Verkauf in einem Publisher/Entwickler verwalteten Land derzeit nicht in der Lage sein kann, die für Herausgeber/Entwickler erforderlichen Transaktionsdetails bereitzustellen, um Kunden Steuerrechnungen bereitzustellen.
In microsoft-verwalteten Ländern fungiert Microsoft als Agent der Publisher/Developer. Microsoft übernimmt die Verantwortung für die Verwaltung der Endbenutzerbesteuerung, einschließlich Der Berechnung, Erfassung und/oder Abgabe bestimmter Steuern. Für den kommerziellen Marketplace kann dies auch die Überprüfung des Geschäftsstatus von Endbenutzern umfassen, indem Steuerregistrierungsnummern oder Befreiungsbescheinigungen abgerufen werden. Microsoft verwaltet die Endbenutzerbesteuerung entweder über lokale Partner oder Remote-Partner, die lokal registriert sind. Microsoft-Rechnungen unter der Registrierungsnummer von Microsoft. Microsoft enthält alle Steuern, die von Endbenutzern auf der Steuererklärung von Microsoft erhoben werden.
Microsoft garantiert nicht, dass die Aktionen von Microsoft Publisher/Entwicklerverpflichtungen in microsoft-verwalteten Ländern vollständig erfüllen. Für alle von Microsoft verwalteten Länder empfiehlt Microsoft dringend Herausgeber/Entwickler, mit ihren eigenen Steuerberatern zusammenzuarbeiten, um festzustellen, ob die von Microsoft verwaltete Steuerzustellung ausreichend den Anforderungen von Herausgebern/Entwicklern entspricht. Dies ist für alle von Microsoft verwalteten Länder wichtig, aus denen Herausgeber/Entwickler ihre Produkte/Angebote verkaufen. Microsoft fungiert als Agent von Publisher/Developer in microsoft-verwalteten Ländern.
In Vertriebspartnerländern fungiert Microsoft als Vertriebspartner und nicht als Publisher/Developer-Agent, wenn Publisher/Entwicklerprodukte/Angebote für den Verkauf an Endbenutzer über die Microsoft Marketplaces zur Verfügung gestellt werden. Herausgeber/Entwickler sind verantwortlich für Verkäufe, Nutzung, Waren und Dienstleistungen, Mehrwert oder ähnliche Steuern, sofern vorhanden, beim Verkauf von Produkten/Angeboten an Microsoft, und Microsoft ist für alle Endkundenbesteuerung für den Wiederverkauf an Endbenutzer verantwortlich.
Publisher/Vom Entwickler verwaltete Länder
| Länder | Länder (cont.) | Länder (cont.) | Länder (cont.) |
|---|---|---|---|
| Afghanistan Albanien Algerien Amerikanisch-Samoa Andorra Angola Anguilla Antarktis Argentinien Antigua & Barbuda Aruba Aserbaidschan Bangladesch Belize Benin Bermuda Bhutan Bolivien Bonaire Bosnien und Herzegowina Botsuana Bouvetinsel Britische Jungferninseln Brunei Bulgarien Burkina Faso Burundi Cabo Verde Kamerun Kaimaninseln Zentralafrikanische Republik Tschad Weihnachtsinsel Kokosinseln Komoren Kongo |
Kongo (DRK) Cookinseln Costa Rica Cote d'Ivore Curaçao Dübouti Dominica Dominikanische Republik Ecuador Ägypten El Salvador Äquatorialguinea Eritrea Äthiopien Falklandinseln Faröer Fidschi Gabun Ghana Gibraltar Grönland Grenada Guadeloupe Guam Guatemala Guernsey Guinea Guinea-Bissau Guyana Haiti Heard und McDonaldinseln Honduras Hongkong SAR Irak Israel Jamaica |
Japan Jersey Jordanien Kiribati Kuwait Kirgisistan Laos Libanon Lesotho Liberia Libyen Macau (SAR) Madagaskar Malawi Malediven Mali Marshall-Inseln Martinique Mauretanien Mauritius Ma Ote Mikronesien Mongolei Montenegro Montserrat Marokko Mosambik Myanmar Namibia Nauru Nepal Nicaragua Niger Niue Norfolkinsel Nordmazedonien |
Pakistan Palästinensische Autonomiegebiete Panama Paraguay Peru Philippinen Katar Ruanda St. Kitts und Nevis Senegal Sri Lanka Tansania Trinidad und Tobago Tunesien Turkmenistan Uganda Uruguay Amerikanische Jungferninseln Vanuatu Vatikanstadt Venezuela Wallis und Futuna Jemen Sambia Simbabwe |
Microsoft-verwaltete Länder
| Länder | Länder (cont.) | Länder (cont.) | Länder (cont.) |
|---|---|---|---|
| Armenien Österreich Barbados Belarus Bulgarien Belgien Canada Chile Kolumbien Kroatien Zypern Tschechien Dänemark Estland Finnland |
Frankreich Deutschland Griechenland Ungarn Island Indien Indonesien Irland Italien Lettland Liechtenstein Litauen Luxemburg Malaysia Malta |
Monaco Niederlande Neuseeland Nigeria Norwegen Polen Portugal Rumänien Russland Saudi-Arabien Serbien Singapur Slowakei Slowenien Südafrika |
Südkorea Spanien Schweden Schweiz Taiwan Thailand Türkei Vereinigte Arabische Emirate Vereinigtes Königreich USA einschließlich Puerto Rico |
Endbenutzerbesteuerung mit Unterschieden im Marketplace
| Land | Commercial Marketplace (Microsoft AppSource und Azure Marketplace) | Consumer Marketplace (Microsoft Store) |
|---|---|---|
| Australien | Microsoft verwaltet mit Ausnahme: Publisher Verwaltet für Einkäufe über das Kundenkaufszenario für Unternehmensvereinbarungen | Von Microsoft verwaltet |
| Bahrain | Publisher verwaltet | Von Microsoft verwaltet |
| Brasilien | Reseller | Entwickler verwaltet mit Ausnahme: Händler für Käufe über Geräte, die auf Windows 10 ausgeführt werden |
| Kambodscha | Publisher verwaltet | Von Microsoft verwaltet |
| China | Marketplace nicht aktiviert | Händler aktiviert mit Ausnahme: Entwickler, die für Mobile Communications-Geräte verwaltet werden, die Windows Telefon 7.x und auf persönlichen Computern ausführen, die Windows 8.x ausführen |
| Georgien | Publisher verwaltet | Von Microsoft verwaltet |
| Kasachstan | Publisher verwaltet | Von Microsoft verwaltet |
| Kenia | Publisher verwaltet | Von Microsoft verwaltet |
| Mexiko | Microsoft verwaltet mit Ausnahme: Händler für Einkäufe über unternehmensvertragliche Kundenkaufszenario | Von Microsoft verwaltet |
| Moldawien | Publisher verwaltet | Von Microsoft verwaltet |
| Oman | Publisher verwaltet | Von Microsoft verwaltet |
| Tadschikistan | Publisher verwaltet | Von Microsoft verwaltet |
| Ukraine | Publisher verwaltet | Von Microsoft verwaltet |
| Usbekistan | Publisher verwaltet | Von Microsoft verwaltet |
| Vietnam | Publisher verwaltet | Von Microsoft verwaltet |
Steuerliche Überlegungen zu Auszahlungen
In Publisher/Entwickler verwalteten Ländern ist Microsoft-Auszahlung an Publisher/Entwickler netto der Storegebühr und alle anwendbaren Steuern, die eine der folgenden enthalten können: Steuer- und Verkaufssteuer, Nutzung, Waren und Dienstleistungen, Wertsatz oder ähnliche Steuern auf die Storegebühr.
In anwendbaren Microsoft-verwalteten Ländern und Vertriebspartnern ist Microsoft-Auszahlung an Publisher/Entwickler netto der Storegebühr und alle anwendbaren Steuern, die eine der folgenden Steuern enthalten können: End Customer Tax, Abbewahrungssteuer und Verkauf, Nutzung, Waren und Dienstleistungen, Mehrwert oder ähnliche Steuern auf die Storegebühr. Die Berichte , die Microsoft für Publisher/Entwickler zur Verfügung stellt, identifiziert den Betrag dieser Steuern.
Microsoft sammelt Steuern auf Storegebühren in den folgenden Ländern, in denen Publisher/Entwickler entscheiden, Produkte/Angebote für den Verkauf an Endbenutzer über die Microsoft Marketplaces zur Verfügung zu stellen:
| Land | Kommerzieller Marketplace | Consumer Marketplace |
|---|---|---|
| Australien | Steuer auf Servicegebühr | Steuer auf Servicegebühr |
| Kanada | Steuer auf Servicegebühr | Steuer auf Servicegebühr |
| Mexiko | NICHT ZUTREFFEND | Steuer auf Servicegebühr |
| Neuseeland | Steuer auf Servicegebühr | Steuer auf Servicegebühr |
| Singapur | Steuer auf Servicegebühr | Steuer auf Servicegebühr |
Kommerzielle Marketplace-Auszahlungsszenarien
Endbenutzerbesteuerung
Szenario eins: Kunde in einem Publisher verwalteten Land kauft ein Angebot
Szenario zwei: Kunden in einem microsoft verwalteten Land kaufen ein Angebot (Publisher Land irrelevant)
Szenario 3: Ausländischer Herausgeber macht einen grenzüberschreitenden Verkauf an einen EU-Wertsteuer (Mehrwertsteuer) Registrierter Kunde in einem Microsoft-verwalteten Land
Szenario 4: Ausländischer Herausgeber macht einen inländischen Verkauf an einen Kunden, der sich in einem Microsoft-verwalteten Land oder einem nicht inländischen Verkauf an einen Kunden in der Schweiz befindet.
Szenario fünf: Kunden in einem Microsoft-verwalteten Land kaufen ein Angebot, bei dem es Steuern auf Store Servicegebühr gibt
Quellensteuer
Szenario eins: Ausländischer Herausgeber (ohne anwendbare Steuervertragsvorteile auf Steuerprofil) macht einen Verkauf an US-Kunden.
Szenario zwei: Ausländischer Herausgeber (mit anwendbaren Steuervertragsvorteilen auf Steuerprofil auf null Prozent Rate) mit einem Vertrag macht einen Verkauf an US-Kunden.
