Détails des taxes pour les éditeurs de la place de marché commerciale
Rôles appropriés : administrateur général
Cette page présente les responsabilités fiscales et les considérations fiscales pour les éditeurs de la Place de marché commerciale (éditeurs) et les développeurs de la Place de marché des consommateurs (développeurs) en lien avec les achats des clients finaux de produits Publisher/développeurs en vertu du Microsoft Azure contrat Publisher place de marché Publisher et du contrat développeur d’applications, respectivement. Les informations ci-dessous sont en plus de, et non destinées à remplacer, les conditions générales du contrat Microsoft Publisher et le contrat développeur d’applications. Sauf indication contraire, les informations ci-dessous s’appliquent aux éditeurs de la Place de marché commerciale et aux développeurs de la Place de marché des consommateurs qui rendent leurs produits/offres disponibles en vente via les Marketplaces Microsoft.
Taxe sur les clients finaux
Chacune des responsabilités des éditeurs et des éditeurs Microsoft pour les ventes, l’utilisation, les biens et services, la valeur ajoutée ou les taxes similaires, le cas échéant, sur les ventes des clients finaux (Taxe sur les clients finaux) dépend du pays dans lequel les éditeurs/développeurs choisissent de rendre les produits/offres disponibles pour la vente aux clients finaux via les Marketplaces Microsoft. Le tableau ci-dessous présente les circonstances et la responsabilité de la fiscalité des clients finaux dans les pays où les ventes sont éligibles via les Marketplaces Microsoft. Les informations ci-dessous sont sujettes à modification, et les éditeurs/développeurs sont responsables de l’examen de cette page pour obtenir des informations actuelles et précises.
Dans Publisher/pays gérés par les développeurs, Microsoft agit en tant qu’agent ou commissionnaire (le cas échéant) de Publisher/Développeur. Les éditeurs/développeurs reconnaissent et acceptent que les éditeurs/développeurs ont uniquement la responsabilité de déterminer toutes les conformités requises pour et de gérer, l’imposition des clients finaux, notamment l’inscription, le calcul fiscal, la collecte fiscale, la remise fiscale, la validation de l’état de l’entreprise des clients et la fourniture de factures fiscales aux clients. Les éditeurs/développeurs reconnaissent que, en ce qui concerne toute vente dans un pays géré par Publisher/développeur, Microsoft ne peut pas fournir les détails de transaction requis pour les éditeurs/développeurs afin de fournir aux clients des factures fiscales.
Dans les pays gérés par Microsoft, Microsoft agit comme agent du Publisher/développeur. Microsoft assume la responsabilité de gérer la fiscalité des clients finaux, notamment le calcul, la collecte et/ou l’émission de certaines taxes. Pour la Place de marché commerciale, cela peut également inclure la validation de l’état commercial des clients finaux en obtenant des numéros d’inscription fiscale ou des certificats d’exemption. Microsoft gère l’imposition des clients finaux par le biais de filiales locales ou d’affiliés distants inscrits localement. Factures Microsoft sous le numéro d’inscription de Microsoft. Microsoft inclut toutes les taxes collectées par les clients finaux sur le retour d’impôt de Microsoft.
Microsoft ne garantit pas que les actions de Microsoft répondent complètement aux obligations Publisher/développeur dans les pays gérés par Microsoft. Pour tous les pays gérés par Microsoft, Microsoft recommande vivement aux éditeurs/développeurs de travailler avec leurs propres conseillers fiscaux pour déterminer si le paiement d’impôt géré par Microsoft répond suffisamment aux exigences de conformité des éditeurs'/développeurs. Cela est essentiel pour tous les pays gérés par Microsoft à partir desquels les éditeurs/développeurs vendent leurs produits/offres. Microsoft agit comme agent de Publisher/développeur dans les pays gérés par Microsoft.
Dans les pays revendeurs, Microsoft agit comme revendeur, plutôt que comme agent Publisher/Développeur, en rendant Publisher/Produits/offres de développement disponibles pour les clients finaux via les Marketplaces Microsoft. Les éditeurs/développeurs sont responsables des ventes, de l’utilisation, des biens et des services, de la valeur ajoutée ou des taxes similaires, le cas échéant, de la vente de produits/offres à Microsoft, et Microsoft est responsable de toutes les taxes des clients finaux sur la revente aux clients finaux.
Publisher/pays gérés par les développeurs
| Pays | Pays (cont.) | Pays (cont.) | Pays (cont.) |
|---|---|---|---|
| Afghanistan Albanie Algérie Samoa américaines Andorre Angola Anguilla Antarctique Argentine Antigua et Barbuda Aruba Azerbaïdjan Bangladesh Belize Bénin Bermudes Bhoutan Bolivie Bonaire Bosnie-Herzégovine Botswana Bouvet (Île) Vierges britanniques (îles) Brunéi Darussalam Bulgarie Burkina Faso Burundi Cabo Verde Cameroun Cayman (îles) République centrafricaine Tchad Christmas (Île) Cocos-Keeling (îles) Comores (Les) Congo |
Congo (RDC) Cook (Îles) Costa Rica Côte d’Ivore Curaçao Dübouti Dominique République dominicaine Équateur Égypte El Salvador Guinée équatoriale Érythrée Éthiopie Malouines (îles) Féroé (îles) Fidji (îles) Gabon Ghana Gibraltar Groenland Grenade Guadeloupe Guam Guatemala Guernesey Guinée Guinée-Bissau Guyane Haïti Heard et McDonald (îles) Honduras Hong Kong (R.A.S.) Irak Israël Jamaïque |
Japon Jersey Jordanie Kiribati Koweït Kirghizistan Laos Liban Lesotho Libéria Libye Macao (R.A.S.) Madagascar Malawi Maldives Mali Marshall (Îles) Martinique Mauritanie Maurice Ma Ote Micronésie Mongolie Monténégro Montserrat Maroc Mozambique Myanmar Namibie Nauru Népal Nicaragua Niger Niue Norfolk (Île) Macédoine du Nord |
Pakistan Autorité palestinienne Panama Paraguay Pérou Philippines Qatar Rwanda Saint-Kitts-et-Nevis Sénégal Sri Lanka Tanzanie Trinité-et-Tobago Tunisie Turkménistan Ouganda Uruguay Îles Vierges des États-Unis Vanuatu État de la Cité du Vatican Venezuela Wallis et Futuna Yémen Zambie Zimbabwe |
Pays gérés par Microsoft
| Pays | Pays (cont.) | Pays (cont.) | Pays (cont.) |
|---|---|---|---|
| Arménie Autriche Barbade Bélarus Bulgarie Belgique Canada Chili Colombie Croatie Chypre Tchéquie Danemark Estonie Finlande |
France Allemagne Grèce Hongrie Islande Inde Indonésie Irlande Italie Lettonie Liechtenstein Lituanie Luxembourg Malaisie Malte |
Monaco Pays-Bas Nouvelle-Zélande Nigéria Norvège Pologne Portugal Roumanie Russie Arabie saoudite Serbie Singapour Slovaquie Slovénie Afrique du Sud |
Corée du Sud Espagne Suède Suisse Taïwan Thaïlande Turquie Émirats arabes unis Royaume-Uni États-Unis y compris Porto Rico |
Imposition des clients finaux avec des différences dans la place de marché
| Pays ou région | Place de marché commerciale (Microsoft AppSource et Place de marché Azure) | Place de marché grand public (Microsoft Store) |
|---|---|---|
| Australie | Microsoft géré sauf : Publisher géré pour les achats par le biais d’un scénario d’achat client contrat Entreprise | Managée par Microsoft |
| Bahreïn | Publisher managé | Managée par Microsoft |
| Brésil | Reseller | Développeur géré à l’exception : Revendeur pour les achats effectués via des appareils exécutés sur Windows 10 |
| Cambodge | Publisher managé | Managée par Microsoft |
| Chine | Place de marché non activée | Revendeur activé sauf : développeur géré pour les appareils de communication mobile exécutant Windows téléphone 7.x et sur les ordinateurs personnels exécutant Windows 8.x |
| Géorgie | Publisher managé | Managée par Microsoft |
| Kazakhstan | Publisher managé | Managée par Microsoft |
| Kenya | Publisher managé | Managée par Microsoft |
| Mexique | Microsoft géré à l’exception : Revendeur pour les achats par le biais d’un scénario d’achat client contrat Entreprise | Managée par Microsoft |
| Moldova | Publisher managé | Managée par Microsoft |
| Oman | Publisher managé | Managée par Microsoft |
| Tadjikistan | Publisher managé | Managée par Microsoft |
| Ukraine | Publisher managé | Managée par Microsoft |
| Ouzbékistan | Publisher managé | Managée par Microsoft |
| Vietnam | Publisher managé | Managée par Microsoft |
Considérations fiscales sur les paiements
Dans les pays gérés par les éditeurs/développeurs, le paiement Microsoft aux éditeurs/développeurs est net des frais de magasin et de toutes les taxes applicables, qui peuvent inclure l’un des éléments suivants : retenue à la source des taxes et ventes, utilisation, biens et services, valeur ajoutée ou taxes similaires sur les frais de magasin.
Dans les pays gérés par Microsoft et les revendeurs applicables, le paiement Microsoft aux éditeurs/développeurs est net des frais de magasin et de toutes les taxes applicables, qui peuvent inclure l’une des taxes suivantes : Taxe du client final, retenue à la source et ventes, utilisation, biens et services, valeur ajoutée ou taxes similaires sur les frais de magasin. Les rapports que Microsoft met à la disposition des éditeurs/développeurs identifient le montant de ces taxes.
Microsoft collecte les taxes sur les frais de magasin dans les pays suivants où les éditeurs/développeurs choisissent de mettre des produits/offres à la disposition des clients finaux par le biais des Marketplaces Microsoft :
| Pays ou région | Place de marché commerciale | Place de marché grand public |
|---|---|---|
| Australie | Taxe sur les frais de service | Taxe sur les frais de service |
| Canada | Taxe sur les frais de service | Taxe sur les frais de service |
| Mexique | NON APPLICABLE | Taxe sur les frais de service |
| Nouvelle-Zélande | Taxe sur les frais de service | Taxe sur les frais de service |
| Singapour | Taxe sur les frais de service | Taxe sur les frais de service |
Scénarios de paiement de la Place de marché commerciale
Imposition des clients finaux
Scénario 1 : Le client dans un pays géré par Publisher achète une offre
Scénario 2 : Le client dans un pays géré par Microsoft achète une offre (Publisher pays non pertinent)
Scénario 3 : l’éditeur étranger effectue une vente transfrontalière à une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) enregistrée par l’UE située dans un pays géré par Microsoft
Scénario quatre : l’éditeur étranger effectue une vente intérieure à un client situé dans un pays géré par Microsoft ou une vente non nationale à un client en Suisse
Scénario 5 : Le client dans un pays géré par Microsoft achète une offre où il existe une taxe sur les frais de service du Store
Retenue
Scénario 1 : Éditeur étranger (sans avantages fiscaux applicables sur le profil fiscal) fait une vente au client américain.
Scénario 2 : Éditeur étranger (avec avantages fiscaux applicables sur le profil fiscal à taux zéro) avec un traité fait une vente au client américain.
