Détails des taxes pour les éditeurs de la place de marché commerciale

Rôles appropriés : administrateur général

Cette page présente les responsabilités fiscales et les considérations fiscales pour les éditeurs de la Place de marché commerciale (éditeurs) et les développeurs de la Place de marché des consommateurs (développeurs) en lien avec les achats des clients finaux de produits Publisher/développeurs en vertu du Microsoft Azure contrat Publisher place de marché Publisher et du contrat développeur d’applications, respectivement. Les informations ci-dessous sont en plus de, et non destinées à remplacer, les conditions générales du contrat Microsoft Publisher et le contrat développeur d’applications. Sauf indication contraire, les informations ci-dessous s’appliquent aux éditeurs de la Place de marché commerciale et aux développeurs de la Place de marché des consommateurs qui rendent leurs produits/offres disponibles en vente via les Marketplaces Microsoft.

Taxe sur les clients finaux

Chacune des responsabilités des éditeurs et des éditeurs Microsoft pour les ventes, l’utilisation, les biens et services, la valeur ajoutée ou les taxes similaires, le cas échéant, sur les ventes des clients finaux (Taxe sur les clients finaux) dépend du pays dans lequel les éditeurs/développeurs choisissent de rendre les produits/offres disponibles pour la vente aux clients finaux via les Marketplaces Microsoft. Le tableau ci-dessous présente les circonstances et la responsabilité de la fiscalité des clients finaux dans les pays où les ventes sont éligibles via les Marketplaces Microsoft. Les informations ci-dessous sont sujettes à modification, et les éditeurs/développeurs sont responsables de l’examen de cette page pour obtenir des informations actuelles et précises.

Dans Publisher/pays gérés par les développeurs, Microsoft agit en tant qu’agent ou commissionnaire (le cas échéant) de Publisher/Développeur. Les éditeurs/développeurs reconnaissent et acceptent que les éditeurs/développeurs ont uniquement la responsabilité de déterminer toutes les conformités requises pour et de gérer, l’imposition des clients finaux, notamment l’inscription, le calcul fiscal, la collecte fiscale, la remise fiscale, la validation de l’état de l’entreprise des clients et la fourniture de factures fiscales aux clients. Les éditeurs/développeurs reconnaissent que, en ce qui concerne toute vente dans un pays géré par Publisher/développeur, Microsoft ne peut pas fournir les détails de transaction requis pour les éditeurs/développeurs afin de fournir aux clients des factures fiscales.

Dans les pays gérés par Microsoft, Microsoft agit comme agent du Publisher/développeur. Microsoft assume la responsabilité de gérer la fiscalité des clients finaux, notamment le calcul, la collecte et/ou l’émission de certaines taxes. Pour la Place de marché commerciale, cela peut également inclure la validation de l’état commercial des clients finaux en obtenant des numéros d’inscription fiscale ou des certificats d’exemption. Microsoft gère l’imposition des clients finaux par le biais de filiales locales ou d’affiliés distants inscrits localement. Factures Microsoft sous le numéro d’inscription de Microsoft. Microsoft inclut toutes les taxes collectées par les clients finaux sur le retour d’impôt de Microsoft.

Microsoft ne garantit pas que les actions de Microsoft répondent complètement aux obligations Publisher/développeur dans les pays gérés par Microsoft. Pour tous les pays gérés par Microsoft, Microsoft recommande vivement aux éditeurs/développeurs de travailler avec leurs propres conseillers fiscaux pour déterminer si le paiement d’impôt géré par Microsoft répond suffisamment aux exigences de conformité des éditeurs'/développeurs. Cela est essentiel pour tous les pays gérés par Microsoft à partir desquels les éditeurs/développeurs vendent leurs produits/offres. Microsoft agit comme agent de Publisher/développeur dans les pays gérés par Microsoft.

Dans les pays revendeurs, Microsoft agit comme revendeur, plutôt que comme agent Publisher/Développeur, en rendant Publisher/Produits/offres de développement disponibles pour les clients finaux via les Marketplaces Microsoft. Les éditeurs/développeurs sont responsables des ventes, de l’utilisation, des biens et des services, de la valeur ajoutée ou des taxes similaires, le cas échéant, de la vente de produits/offres à Microsoft, et Microsoft est responsable de toutes les taxes des clients finaux sur la revente aux clients finaux.

Publisher/pays gérés par les développeurs

Pays Pays (cont.) Pays (cont.) Pays (cont.)
Afghanistan
Albanie
Algérie
Samoa américaines
Andorre
Angola
Anguilla
Antarctique
Argentine
Antigua et Barbuda
Aruba
Azerbaïdjan
Bangladesh
Belize
Bénin
Bermudes
Bhoutan
Bolivie
Bonaire
Bosnie-Herzégovine
Botswana
Bouvet (Île)
Vierges britanniques (îles)
Brunéi Darussalam
Bulgarie
Burkina Faso
Burundi
Cabo Verde
Cameroun
Cayman (îles)
République centrafricaine
Tchad
Christmas (Île)
Cocos-Keeling (îles)
Comores (Les)
Congo
Congo (RDC)
Cook (Îles)
Costa Rica
Côte d’Ivore
Curaçao
Dübouti
Dominique
République dominicaine
Équateur
Égypte
El Salvador
Guinée équatoriale
Érythrée
Éthiopie
Malouines (îles)
Féroé (îles)
Fidji (îles)
Gabon
Ghana
Gibraltar
Groenland
Grenade
Guadeloupe
Guam
Guatemala
Guernesey
Guinée
Guinée-Bissau
Guyane
Haïti
Heard et McDonald (îles)
Honduras
Hong Kong (R.A.S.)
Irak
Israël
Jamaïque
Japon
Jersey
Jordanie
Kiribati
Koweït
Kirghizistan
Laos
Liban
Lesotho
Libéria
Libye
Macao (R.A.S.)
Madagascar
Malawi
Maldives
Mali
Marshall (Îles)
Martinique
Mauritanie
Maurice
Ma Ote
Micronésie
Mongolie
Monténégro
Montserrat
Maroc
Mozambique
Myanmar
Namibie
Nauru
Népal
Nicaragua
Niger
Niue
Norfolk (Île)
Macédoine du Nord
Pakistan
Autorité palestinienne
Panama
Paraguay
Pérou
Philippines
Qatar
Rwanda
Saint-Kitts-et-Nevis
Sénégal
Sri Lanka
Tanzanie
Trinité-et-Tobago
Tunisie
Turkménistan
Ouganda
Uruguay
Îles Vierges des États-Unis
Vanuatu
État de la Cité du Vatican
Venezuela
Wallis et Futuna
Yémen
Zambie
Zimbabwe

Pays gérés par Microsoft

Pays Pays (cont.) Pays (cont.) Pays (cont.)
Arménie
Autriche
Barbade
Bélarus
Bulgarie
Belgique
Canada
Chili
Colombie
Croatie
Chypre
Tchéquie
Danemark
Estonie
Finlande
France
Allemagne
Grèce
Hongrie
Islande
Inde
Indonésie
Irlande
Italie
Lettonie
Liechtenstein
Lituanie
Luxembourg
Malaisie
Malte
Monaco
Pays-Bas
Nouvelle-Zélande
Nigéria
Norvège
Pologne
Portugal
Roumanie
Russie
Arabie saoudite
Serbie
Singapour
Slovaquie
Slovénie
Afrique du Sud
Corée du Sud
Espagne
Suède
Suisse
Taïwan
Thaïlande
Turquie
Émirats arabes unis
Royaume-Uni
États-Unis y compris Porto Rico

Imposition des clients finaux avec des différences dans la place de marché

Pays ou région Place de marché commerciale (Microsoft AppSource et Place de marché Azure) Place de marché grand public (Microsoft Store)
Australie Microsoft géré sauf : Publisher géré pour les achats par le biais d’un scénario d’achat client contrat Entreprise Managée par Microsoft
Bahreïn Publisher managé Managée par Microsoft
Brésil Reseller Développeur géré à l’exception : Revendeur pour les achats effectués via des appareils exécutés sur Windows 10
Cambodge Publisher managé Managée par Microsoft
Chine Place de marché non activée Revendeur activé sauf : développeur géré pour les appareils de communication mobile exécutant Windows téléphone 7.x et sur les ordinateurs personnels exécutant Windows 8.x
Géorgie Publisher managé Managée par Microsoft
Kazakhstan Publisher managé Managée par Microsoft
Kenya Publisher managé Managée par Microsoft
Mexique Microsoft géré à l’exception : Revendeur pour les achats par le biais d’un scénario d’achat client contrat Entreprise Managée par Microsoft
Moldova Publisher managé Managée par Microsoft
Oman Publisher managé Managée par Microsoft
Tadjikistan Publisher managé Managée par Microsoft
Ukraine Publisher managé Managée par Microsoft
Ouzbékistan Publisher managé Managée par Microsoft
Vietnam Publisher managé Managée par Microsoft

Considérations fiscales sur les paiements

Dans les pays gérés par les éditeurs/développeurs, le paiement Microsoft aux éditeurs/développeurs est net des frais de magasin et de toutes les taxes applicables, qui peuvent inclure l’un des éléments suivants : retenue à la source des taxes et ventes, utilisation, biens et services, valeur ajoutée ou taxes similaires sur les frais de magasin.

Dans les pays gérés par Microsoft et les revendeurs applicables, le paiement Microsoft aux éditeurs/développeurs est net des frais de magasin et de toutes les taxes applicables, qui peuvent inclure l’une des taxes suivantes : Taxe du client final, retenue à la source et ventes, utilisation, biens et services, valeur ajoutée ou taxes similaires sur les frais de magasin. Les rapports que Microsoft met à la disposition des éditeurs/développeurs identifient le montant de ces taxes.

Microsoft collecte les taxes sur les frais de magasin dans les pays suivants où les éditeurs/développeurs choisissent de mettre des produits/offres à la disposition des clients finaux par le biais des Marketplaces Microsoft :

Pays ou région Place de marché commerciale Place de marché grand public
Australie Taxe sur les frais de service Taxe sur les frais de service
Canada Taxe sur les frais de service Taxe sur les frais de service
Mexique NON APPLICABLE Taxe sur les frais de service
Nouvelle-Zélande Taxe sur les frais de service Taxe sur les frais de service
Singapour Taxe sur les frais de service Taxe sur les frais de service

Scénarios de paiement de la Place de marché commerciale

Imposition des clients finaux

  • Scénario 1 : Le client dans un pays géré par Publisher achète une offre

    Chart showing how publisher pays.

  • Scénario 2 : Le client dans un pays géré par Microsoft achète une offre (Publisher pays non pertinent)

    Chart showing taxation in Microsoft-managed country.

  • Scénario 3 : l’éditeur étranger effectue une vente transfrontalière à une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) enregistrée par l’UE située dans un pays géré par Microsoft

    Chart showing how EU-VAT affects tax.

  • Scénario quatre : l’éditeur étranger effectue une vente intérieure à un client situé dans un pays géré par Microsoft ou une vente non nationale à un client en Suisse

    Chart showing how VAT is handled.

  • Scénario 5 : Le client dans un pays géré par Microsoft achète une offre où il existe une taxe sur les frais de service du Store

    Chart showing how Store service fee affects tax.

Retenue

  • Scénario 1 : Éditeur étranger (sans avantages fiscaux applicables sur le profil fiscal) fait une vente au client américain.

    Chart showing withholding tax with no tax treaty.

  • Scénario 2 : Éditeur étranger (avec avantages fiscaux applicables sur le profil fiscal à taux zéro) avec un traité fait une vente au client américain.

    Chart showing withholding tax with tax treaty.

Étapes suivantes