Fonds dans le secteur public

Un fonds est un ensemble de registres financiers en équilibre qui permet de contrôler et de surveiller l'utilisation planifiée de ressources, souvent pour se conformer aux exigences légales et administratives. Les organisations du secteur public se servent des fonds pour attester de leur responsabilité financière.

Quels paramètres de comptabilité doivent être définis pour les fonds ?

Pour en savoir plus sur les paramètres de comptabilité requis pour les fonds, voir Comptabilité dans le secteur public.

Quels classes et types de fonds dois-je paramétrer ?

Le Governmental Accounting Standards Board (GASB) recommande un ensemble de principes comptables généralement reconnus (GAAP) pour la comptabilité gouvernementale et locale. GAAP identifie huit types de fonds catégorisés en trois classes de fonds :

  • Fonds gouvernementaux
    • Fonds général
    • Fonds de financement particulier
    • Fonds de projets d'immobilisations
    • Fonds de service de la dette
  • Fonds propriétaires ou de type commercial
    • Fonds d'entreprise
    • Fonds de service interne
  • Fonds fiduciaires
    • Fonds d'affectation spéciale
    • Fonds en fidéicommis

Les trois classes de fonds GAAP, plus une classe Mémo, sont des options prédéfinies dans Microsoft Dynamics 365 for Finance and Operations, Enterprise edition.

Les types de fonds sont définis en fonction des besoins de l'organisation. Dans la plupart des cas, vous paramètrerez les huit types de fonds GAAP. Les types de fonds regroupent les fonds à des fins de suivi et de génération d'états fiscaux détaillés. Si de nombreux fonds peuvent être inclus dans un seul état de niveau supérieur, chaque fonds reste toutefois une entité fiscale et comptable distincte disposant d'une comptabilité, de comptes de résultats et de bilans qui lui sont propres.

Chaque fonds doit disposer d'un numéro de fonds unique. Dans Finance and Operations, les numéros de fonds servent de valeurs de dimension dans les numéros de compte financier, dans la mesure où une dimension a été mise en correspondance avec un fonds. Lorsqu'un numéro de compte est lié à un fonds spécifique, il fait partie de l'ensemble de registres financiers contenu dans ce fonds.

Exemple

Voici une liste de certains fonds qui peuvent être utilisés par une municipalité :

  • Fonds général
  • École de technologie
  • Technologies de l'information
  • Marché de producteurs
  • Commission de services publics
  • Service de messagerie
  • Fonds de rémunération des travailleurs
  • Régime de santé complet
  • Rémunération différée
  • Perceptions de taxes locales
  • Greffier

Le tableau suivant présente affiche ces fonds regroupés par classe et type de fonds.

Classe de fonds Type de fonds Numéro de fonds Nom du fonds
Gouvernemental Fonds général 1103 Fonds général
Fonds de financement particulier 1343 École de technologie
1372 Technologies de l'information
Propriétaire Fonds d'entreprise 2501 Marché de producteurs
2541 Commission de services publics
Fonds de service interne 2723 Service de messagerie
2738 Fonds de rémunération des travailleurs
Fiduciaire Caisses de retraite en fiducie 3320 Régime de santé complet
3324 Rémunération différée
Fonds en fidéicommis 3912 Perceptions de taxes locales
3914 Greffier

Comment les dimensions financières sont-elles utilisées avec les fonds ?

Chaque fonds doit disposer d'un numéro de fonds unique. Dans Finance and Operations, les numéros de fonds servent de valeurs de dimension dans les numéros de compte financier, dans la mesure où une dimension a été mise en correspondance avec un fonds. Lorsqu'un numéro de compte est lié à un fonds spécifique, il fait partie de l'ensemble de registres financiers contenu dans ce fonds.

Les organisations du secteur public ont généralement besoin des écritures équilibrées pour les dimensions financières associées aux fonds. Lorsqu'une dimension financière ou une combinaison de dimensions est marquée pour exiger des écritures équilibrées, le système ne valide pas une transaction si les débits ne sont pas égaux aux crédits pour la dimension financière.

Comment paramétrer un solde de fonds de sorte qu'il soit reporté sur la nouvelle année ?

Pour en savoir plus sur le traitement de fin d'exercice pour les fonds, voir Traitement de fin d'exercice dans le secteur public.