日本の累進的源泉徴収税

このトピックでは、日本の累進的源泉徴収税に関する情報を提供します。 日本の法的要件では、請求金額に比例する期間に基づいて税率が変化します。 支払金額に基づいて、税金の比率も変わります。

税額の計算

  • 正味金額の割合正味金額の割合 方式は 発生元 フィールドの既定値です。 源泉徴収税は、購入金額の割合として計算され、その他の売上税はすべて除外されます。
  • 総額の割合 – 源泉徴収税は、総購入金額の割合として計算され、その他の売上税がすべて含まれます。

源泉徴収税コードは、合計額と範囲金額のいずれかで計算されるように設定できます。 源泉徴収税コード ページで、計算 クイック タブの 計算方法 フィールドを使用して、源泉徴収税コードの計算方法を選択します。

  • 合計額 – 課税対象額全体に税率が適用されます。
  • 間隔 – 課税対象額が複数に分かれ、それぞれ特定の源泉徴収税率の範囲に分かれます。 所定の範囲に分類された部分的金額は、その範囲の税率で課税されます。 各金額間隔に対して計算された税額の合計が源泉徴収税となります。

注記: 異なる計算方法の源泉徴収税コードは 1 つの源泉徴収税グループに関連付けることはできません。

必要条件

タスク
源泉徴収税コードと源泉徴収税グループの設定
新しい支払仕訳帳を作成し、未処理トランザクションを決済して、支払仕訳帳を転記します。
  1. 源泉徴収税コード ページで、次の情報を持つ源泉徴収税コードを作成します。

    • 計算 クイック タブの計算の基準と計算方法
    • ページの制限 (課税対象額の範囲間隔) と値
  2. 源泉徴収税グループ ページで、源泉徴収税グループを作成し、設定 クイック タブの関連する源泉徴収税コードを追加します。 [買掛金管理] の 支払仕訳帳 ページまたは [総勘定元帳] の 一般仕訳帳 ページで源泉徴収税を計算して転記します。 仕入先の既定の源泉徴収税グループは、源泉徴収税グループ フィールドに表示されます。

  3. 支払仕訳帳 ページで、仕訳帳を選択するか、新規をクリックして仕訳帳を作成し、明細行 をクリックします。

  4. 支払期日を入力し、源泉徴収税を計算するために設定されている仕入先を選択します。 既定では、源泉徴収税グループ フィールドに仕入先の源泉徴収税グループが表示されます。 別のグループを選択できます。 明細行に対して源泉徴収税を計算する必要がない場合は、フィールドの値を削除できます。

  5. 機能をクリックし、決済 をクリックします。 支払いを行う未処理の請求書の マーク オプションを選択します。

  6. 計算された源泉徴収税に関する情報ログの情報を確認してから、情報ログを閉じます。

  7. オプション: 選択した各明細行の 源泉徴収税 タブをクリックして、計算された源泉徴収税を変更または削除します。 明細行を作成して情報を入力することもできます。

  8. 未処理トランザクションの決済ページを閉じます。 仕訳帳明細行の支払金額は源泉徴収税額だけ少なくなっています。

  9. 支払仕訳帳を検証および転記します。

総額の例

この例では、源泉徴収税は 総額割合の基準 の値と 間隔計算方法 の値を使用して計算されます。 税率は次のように設定されます。

最小値と最大値 (課税対象額の範囲間隔) 値 (税率)
0.00 ~ 1,000.00 10%
1,001.00 ~ 2,000.00 15%
2,001.00 ~ 0.00 20%

支払額: 11,000.00、10% の売上税 (1,000) を含む全額支払 – 11,000.00 の計算:

課税対象額の範囲間隔 税率 税間隔に基づいた分割支払額 源泉徴収税
0 ~ 1,000 10% 1,000.00 100.00
1,001 ~ 2,000 15% 1,000.00 150.00
2,001 ~ 0 20% 9,000.00 1,800.00
合計 WHT 金額 2,050.00

一部支払 – 6,000.00 計算:

課税対象額の範囲間隔 税率 税間隔に基づいた分割支払額 源泉徴収税
0 ~ 1,000 10% 1,000.00 100.00
1,001 ~ 2,000 15% 1,000.00 150.00
2,001 ~ 0 20% 4,000.00 800.00
合計 WHT 金額 1,050.00

残高支払 – 5,000.00 計算:

課税対象額の範囲間隔 税率 税間隔に基づいた分割支払額 源泉徴収税
0 ~ 1,000 10% 1,000.00 100.00
1,001 ~ 2,000 15% 1,000.00 150.00
2,001 ~ 0 20% 3,000.00 600.00
合計 WHT 金額 850.00

正味金額の例

この例では、源泉徴収税は 正味金額割合の基準 の値と 間隔計算方法 の値を使用して計算されます。 支払額: 11,000.00、10% の売上税 (1,000) を含む全額支払 – 11,000.00 源泉徴収税の計算基準 (税別) = 10,000.00 計算:

課税対象額の範囲間隔 税率 税間隔に基づいた分割支払額 源泉徴収税
0 ~ 1,000 10% 1,000.00 100.00
1,001 ~ 2,000 15% 1,000.00 150.00
2,001 ~ 0 20% 8,000.00 1,600.00
合計 WHT 金額 1,850.00

一部支払 – 6,000.00 源泉徴収税の計算基準 (税別) = 5,455.00 計算:

課税対象額の範囲間隔 税率 税間隔に基づいた分割支払額 源泉徴収税
0 ~ 1,000 10% 1,000.00 100.00
1,001 ~ 2,000 15% 1,000.00 150.00
2,001 ~ 0 20% 3,455.00 691.00
合計 WHT 金額 941.00

残高支払 – 5,000.00 源泉徴収税の計算基準 (税別) = 4,545.00 計算:

課税対象額の範囲間隔 税率 税間隔に基づいた分割支払額 源泉徴収税
0 ~ 1,000 10% 1,000.00 100.00
1,001 ~ 2,000 15% 1,000.00 150.00
2,001 ~ 0 20% 2,545.00 509.00
合計 WHT 金額 759.00