Общие сведения о плане счетов

План счетов служит всеобъемлющим справочником бухгалтерских счетов и соответствующих им ссылочных номеров. Обычно в план счетов входит две основные категории счетов:

• Балансовые счета: эти счета служат для учета активов, обязательств и собственного капитала вашей организации.
• Счета отчета о прибылях и убытках: на этих счетах фиксируются доходы из различных источников, а также отслеживаются расходы.

Балансовые счета подразделяются на три группы:

1. Счета активов: на этих счетах учитываются все ценные ресурсы, принадлежащие вашей организации.
2. Счета пассивов: на этих счетах учитываются обязательства вашей организации.
3. Счета собственного капитала: представляют собой остаточную стоимость бизнеса после вычитания обязательств из активов.

Счета доходов делятся на две группы:

1. Счета доходов: эти счета отражают доходы вашей организации из различных источников.
2. Счета расходов: на этих счетах отражаются все расходы вашей компании.

Используйте план счетов для регистрации транзакций в главной книге вашей организации. Каждый счет обычно имеет идентификатор (номер счета) и описательное название или заголовок, и все счета систематически кодируются в зависимости от типа счета.

Business Central включает стандартный план счетов, готовый к использованию в вашей организации.

Состав плана счетов вашей компании определяется стратегическим решением, принимаемым вашим руководством (или законодательством конкретной страны/региона). Он зависит от отрасли, бизнес-модели и финансовой структуры вашей компании. Например, в зависимости от вашей отрасли у вас могут быть определенные счета активов, адаптированные к уникальным операциям и потребностям вашей компании:

• Розничный бизнес может делать упор на запасы и дебиторскую задолженность.
• Технологическая компания может сосредоточиться на нематериальных активах, таких как патенты и программное обеспечение.
• Производственное предприятие будет отслеживать основные средства и товарно-материальные ценности.

Страница «План счетов»

В плане счетов отображаются все счета главной книги. В плане счетов можно выполнять следующие действия:

• Просмотреть отчеты, в которых отображаются операции главной книги и сальдо.
• Закрыть отчет о прибылях и убытках.
• Открыть карточку счета главной книги для добавления или изменения настроек.
• Просмотрите список учетных групп для этого счета.
• Просмотр отдельных дебетового сальдо и кредитового сальдо для одного счета.

Можно добавить, изменить или удалить счета главной книги. Однако для предотвращения расхождений невозможно удалить счет главной книги, если его данные используются в плане счетов. Кроме того, вы можете заблокировать случайное удаление счетов в критические периоды. Подробнее о защите счетов от удаления см. в статье Удаление счетов.

Иерархия кодов в счетах ГК

Предприятия обычно создают в кодах счетов ГК иерархическую структуру, чтобы отразить их место в плане счетов. Например, в некоторых реализациях коды счетов ГК, начинающиеся с 1, обозначают счета активов, тогда как коды счетов ГК, начинающиеся с 3, обозначают счета собственного капитала. В некоторых регионах существуют нормы, предписывающие использования стандартного плана счетов. Чтобы облегчить пользователям понимание этой иерархии без необходимости знать внутреннюю структуру кодов, вы можете определить в своем плане счетов заголовки и промежуточные итоги, которые инкапсулируют эти внутренние структуры.

Разработка плана счетов

Каждая строка в плане счетов представляет собой счет ГК одного из следующих типов:

• Учетный счет (журналы могут учитывать строки на этих счетах)
• Заголовок (определяет общий заголовок в плане счетов)
• Итог (определяет формулу промежуточного итога в плане счетов)
• Сумма (от) (определяет начальный заголовок для промежуточного итога в плане счетов. Все последующие строки до строки «Сумма (до)» имеют отступ)
• Сумма (до) (определяет конечный заголовок промежуточного итога и формулу для него в плане счетов. Все последующие строки после этой строки «Сумма (от)» имеют выступ)

Минималистичный план счетов может состоять только из строк учетных счетов. Остальные четыре типа используются для определения того, как в плане счетов также отображается бухгалтерский отчет с заголовками и промежуточными итогами. Итоговые счета часто используются в бухгалтерской отчетности.

Совет

Если вы используете в своем плане счетов счета типа, отличного от Учет, вы можете определить различные представления для отображения «необработанных» учетных счетов без счетов-итогов и счетов-заголовков, предназначенных для отчетности. Например, «Показывать только учетные счета» и «Скрыть заблокированные счета».

Использование измерений для упрощения плана счетов

Измерения — это значения, используемые для классификации операций с целью их отслеживания и анализа в документах, таких как заказы на продажу. Измерения могут, например, указывать проект или отдел, который является источником операции. Например, вместо того чтобы создавать отдельные счета главной книги для каждого отдела и проекта, вы можете использовать измерения в качестве основы для анализа и избежать необходимости создавать сложный план счетов.

Подробнее об измерениях см. в статье Работа с измерениями.

Быстрый обзор ваших финансов

На странице План счетов счета отображаются в виде иерархического списка, который обеспечивает быстрый доступ к ключевой информации для каждого счета. Однако список статический и, если у вас много счетов, вам, возможно, придется прокрутить его для просмотра других счетов. Если вам просто нужен быстрый базовый обзор, такого как чистые изменения и сальдо, пригодится страница Обзор плана счетов. Компоновка столбцов на странице такая же, как на странице План счетов (хотя и с меньшим количеством столбцов), так что разобраться в ней несложно. Вы можете разворачивать или сворачивать иерархические уровни. Чтобы было проще переключаться между страницами, страница Обзор плана счетов на странице План счетов.

Доступ для создания и редактирования плана счетов

В небольшой организации, такой как демонстрационная компания CRONUS, большинство пользователей могут редактировать план счетов, за исключением пользователей с лицензией TEAM MEMBER. Однако в более крупных организациях обычно используются роли и разрешения для ограничения доступа к редактированию плана счетов. Если вы администратор или у вас есть роль Бизнес-руководитель или Бухгалтер, вы можете управлять разрешениями пользователей, чтобы предоставлять людям доступ к соответствующим таблицам. Подробнее см. в статье Получение обзора разрешений пользователя.

Рекомендации по работе с планом счетов

Вот некоторые рекомендации, которые желательно принять во внимание при разработке и ведении планов счетов:

• Составляйте план счетов вашей организации в соответствии с потребностями вашего руководства в финансовой отчетности для принятия стратегических решений.
• Старайтесь начинать с простого плана счетов, содержащего небольшое количество счетов ГК. При необходимости вы всегда можете добавить более подробные счета позднее.
• Определите в плане счетов заголовки и промежуточные итоги для подведения итогов внутренних структур в счетах ГК.
• Используйте измерения, чтобы упростить план счетов. Не заводите отдельные счета ГК для каждого продукта или отдела.
• Добавляйте новые счета ГК по мере их появления, но удаляйте счета из плана счетов только в конце финансового периода.

См. также

Настройка или изменение плана счетов
О главной книге Финансовая аналитика
Обзор финансов

Бесплатные модули электронного обучения для Business Central можно найти здесь