Princípio contábil de lançar na conta de encargos

Artigo
05/30/2024

O princípio contábil lançar na conta de encargos permite que você contabilize e reconcilie diferenças que ocorreram no preço unitário entre um lançamento físico e um lançamento financeiro, custos indiretos em itens comprados, ou encargos em uma ordem de compra.

Duas configurações para os códigos de encargos de Contas a pagar na página Código de encargos (Contas a pagar > Configuração de encargos > Código de encargos) podem levar uma ordem de compra a afetar a avaliação de ativos de estoque:

Para códigos de encargos em que o campo Tipo de débito está definido como Item e o campo Tipo de crédito está definido como Conta contábil, a conta contábil selecionada como a conta de absorção funciona como uma conta de variação de estoque.
Para códigos de encargos em que o campo Tipo de débito estiver definido como Item e o campo Tipo de crédito estiver definido como Cliente/Fornecedor, o encargo será contabilizado como custo de material, e a conta de variação de estoque do item será usada.

Regra de contabilidade especial europeia

Na Europa, o princípio contábil lançar na conta de encargos costuma ser usado para incorporar uma regra de contabilidade especial. Por exemplo, um dos métodos a seguir geralmente é usado para contabilizar as alterações de estoque:

Custo do método de vendas – a configuração do perfil de lançamentos de estoque padrão oferece suporte a esse método. O princípio contábil de lançar na conta de encargos não é necessário.
Natureza do método de despesas – as organizações menores costumam usar esse método. Em geral, ele envolve as seguintes etapas:
1. As mercadorias ou os serviços são totalmente despendidos no momento do recebimento.
2. No final do período, uma contagem de ciclos é executada.
3. Um ajuste manual da quantidade e do valor é lançado no estoque. (A contrapartida é uma conta de variação de estoque que compensa as despesas lançadas na etapa 1. Portanto, você só vê a variação no valor do estoque nesta conta.)

O princípio lançar na conta de encargos permite automatizar totalmente os dois lançamentos. Dessa forma, você poderá eliminar um lançamento manual de um ajuste de fechamento de final de período.

Habilitar o princípio contábil de lançar na conta de encargos

Para habilitar o princípio contábil de lançar na conta de encargos, siga estas etapas.

Acesse Contas a pagar > Configuração > Parâmetros de contas a pagar.
Na guia Fatura, na FastTab Fatura, defina a opção Lançar na conta de encargos no razão como Sim.
Feche a página.

Pré-requisitos e parâmetros recomendados para o princípio contábil de lançar na conta de encargos

Se você planeja considerar os encargos de compra e as variações de estoque, os seguintes pré-requisitos deverão estar em vigor:

Na guia Fatura da página Parâmetros de contas a pagar (Contas a pagar > Configuração > Parâmetros de contas a pagar), a opção Lançar na conta de encargos no razão deve ser definida como Sim.
Na página Grupos de modelos de custo (Gerenciamento de custos > Configuração de políticas contábeis de estoque > Grupos de modelos de item), todas as seguintes opções devem ser definidas como Sim para cada grupo de modelos relevante que contenha itens incluídos em uma ordem de compra:
- Lançar estoque físico
- Lançar estoque financeiro
- Acumular passivo no recebimento de produtos
Na guia Entrega da página Parâmetros de compra e fornecimento (Compras e fornecimento > Configuração > Parâmetros de compras e fornecimento), a opção Gerar encargos no recebimento do produto deve ser definida como Sim.
Na guia Contabilidade de estoque da página Parâmetros de gerenciamento de estoque e depósito (Gerenciamento de estoque > Configuração > Parâmetros de gerenciamento de estoque e depósito), a opção Lançar guia de remessa no razão deve ser definida como Sim.
Na guia Ordem de compra da página Lançamento (Gerenciamento de estoque > Configuração > Lançamento > Lançamento), as contas principais que se aplicam a cada item relevante devem ser especificadas para cada um dos seguintes tipos de lançamento:
- Despesa de compra, não faturada
- Despesa de compra para produto
- Variação de estoque

Cenário 1 de exemplo: alteração no preço de custo unitário

Este cenário de exemplo tem os seguintes pré-requisitos:

Modelo de custos PEPS (primeiro a entrar, primeiro a sair)

O procedimento a seguir fornece um exemplo que mostra o que acontece quando você altera o preço de custo unitário em uma ordem de compra.

Crie uma ordem de compra para uma quantidade 1 de um item e um preço unitário 100,00.
Confirme uma ordem de compra.
Lance o recebimento de produtos para a ordem de compra.

Valide o comprovante no recebimento de produtos. A tabela a seguir mostra um comprovante de exemplo.

Tipo de lançamento	Conta principal	Nome da conta principal	Tipo de conta	Débito/Crédito?	Conta de compensação	Físico/Financeiro?	Valor
Compra, variação de estoque	600170	Materiais de variação de estoque	Despesa	Crédito	Número	Físico	-100,00
Custo de materiais comprados recebidos	140100	Estoque de Materiais	Ativo	Débito	Sim	Físico	100.00
Despesa de compra, não faturada	600180	Recebimentos de Material	Despesa	Débito	Sim	Físico	100.00
Compra, acúmulo	200140	Compras Acumuladas	Passivo	Crédito	Sim	Físico	-100,00

Lance a fatura da ordem de compra com um preço unitário atualizado para 110,00.

Valide o comprovante na fatura. A tabela a seguir mostra um comprovante de exemplo.

Tipo de lançamento	Conta principal	Nome da conta principal	Tipo de conta	Débito/Crédito?	Conta de compensação	Físico/Financeiro?	Valor
Compra, variação de estoque	600170	Materiais de variação de estoque	Despesa	Crédito	Número	Financeiras	-10,00
Custo de materiais comprados recebidos	140100	Estoque de Materiais	Ativo	Débito	Sim	Financeiras	-100,00
Despesa de compra, não faturada	600180	Recebimentos de Material	Despesa	Débito	Sim	Financeiras	-100,00
Compra, acúmulo	200140	Compras Acumuladas	Passivo	Crédito	Sim	Financeiras	100.00
Custo de materiais comprados faturados	140100	Estoque de Materiais	Ativo	Débito	Número	Financeiras	110.00
Despesa de compra para produto	600180	Recebimento de Material	Despesa	Crédito	Número	Financeiras	110.00
Saldo de fornecedor	211000	Comercial de Contas a Pagar	Passivo	Crédito	Número	Financeiras	-110,00

Exemplo 2: Encargos e custos indiretos na ordem de compra