Учет с использованием сторно

Учет с использованием сторно — практика использования отрицательных чисел для изменения записей учета в журналах на противоположные.

Учет с использованием сторно — практика использования отрицательных сумм кредита или дебета для изменения записей учета в журналах на противоположные. Поскольку бухгалтеры обычно записывают записи сторно красным цветом, эта практика учета также называется Красное сторно. С помощью учета с использованием сторно можно отменить документ с неправильными суммами, однако всегда следует вводить правильную сумму документа после отмены.

Пример

Бухгалтер разносит накладную от поставщика на сумму 120 долларов США. В процессе платежа обнаруживается, что бухгалтер по ошибке ввел 120 долларов США вместо 102 доллара США. Теперь бухгалтер должен создать сторно для исходного документа, а затем создать правильную накладную на сумму 102 доллара США. Дополнительные сведения см. в разделе Обзор накладных поставщика. В следующей таблице представлена общая запись сторно.

ID документа	Счет	Дебет	Кредит	Комментарий
Invoice0001	Счет покупки	120		Исходная накладная (неправильная)
Invoice0001	Счет поставщика		120	Исходная накладная (неправильная)
Storno0001	Счет покупки	-120		Сторно
Storno0001	Счет поставщика		-120	Сторно
Invoice0002	Счет покупки	102		Правильная накладная
Invoice0002	Счет поставщика		102	Правильная накладная

В этом примере в ведомости сальдо показано следующее.

Учетная запись	по дебету	по кредиту	Баланс
Счет покупки	102	0	102
Счет поставщика	0	102	-102

Разница между записями сторно и реверсирования

Существует два способа исправить записи разноски — реверсирование и сторно. При использовании записи реверсирования создается копия исходной общей записи с реверсированными дебетовыми и кредитными счетами, и суммы сохраняют знак. При использовании сторно система создает копию исходной общей записи, но суммы записываются со знаком "минус". В следующей таблице представлена общая запись сторно.

Код документа	Счет	Дебет	Кредит	Комментарий
Invoice0001	Счет покупки	120		Исходная накладная (неправильная)
Invoice0001	Счет поставщика		120	Исходная накладная (неправильная)
Reverse0001	Счет покупки		120	Реверс
Reverse0001	Счет поставщика	120		Реверс
Invoice0002	Счет покупки	102		Правильная накладная
Invoice0002	Счет поставщика		102	Правильная накладная

В этом примере в ведомости сальдо показано следующее.

Учетная запись	по дебету	по кредиту	Баланс
Счет покупки	222	120	102
Счет поставщика	120	222	-102

Обратите внимание, что сальдо равны для реверсирования и сторно. Существует различие между оборотом по дебету и оборотом по кредиту, так как запись реверсирования делает избыточным оборот по дебету и кредиту. Запись реверсирования используется в странах/регионах, где оборот используется редко. В других странах/регионах используется учет с использованием сторно.

Частичное сторно

Частичное сторно — практика учета с использованием отрицательных сумм кредита или дебета для изменения части записей учета в журналах на противоположные. В некоторых странах/регионах можно использовать частичное сторно. Например, бухгалтер разносит накладную от поставщика на сумму 120 долларов США. В процессе платежа обнаруживается, что бухгалтер по ошибке ввел неправильную номерную серию. Исходная накладная на сумму 102 доллара США имеет ошибку в номерной серии. С помощью частичного сторно бухгалтер должен создать сторно на сумму 18 долларов США. В следующей таблице представлена общая запись частичного сторно.

Код документа	Счет	Дебет	Кредит	Комментарий
Invoice0001	Счет покупки	120		Исходная накладная (неправильная)
Invoice0001	Счет поставщика		120	Исходная накладная (неправильная)
Storno0001	Счет покупки	-18		Частичное сторно
Storno0001	Счет поставщика		-18	Частичное сторно

В этом примере в ведомости сальдо показано следующее.

Учетная запись	по дебету	по кредиту	Баланс
Счет покупки	102	0	102
Счет поставщика	0	102	-102

Частичное сторно может создать проблему в форме печати оригинала. Если существует различие между датой исходного документа и датой сторно, может быть сложно получить точную сумму валюты. В результате частичное сторно разрешено только для некоторых документов. Dynamics 365 Finance предоставляет часть функций сторно для документов и стран или регионов, где это разрешено.

Порядок ввода сторно в строках журнала

Введите сумму дебета или кредита с отрицательным знаком в строке журнала для записи сторно. Значение в поле Корректировка задается в процессе разноски.

Отображение сторно

Finance обрабатывает отрицательные суммы журнала особым образом. Запись в общем журнале, проводка по клиенту, проводка по поставщику и другие проводки предлагают функцию сторно, как показано ниже.

Ввод пользователя в строке журнала	Принцип хранения		Принцип отображения		Влияние на отчет по выписке
	Поле "Корректировка"	Поле "Сумма"	Сумма в валюте проводки	Сумма, руб.	Столбец "Дебет"	Столбец "Кредит"	Столбец "Сальдо"
по дебету	Нет	>0	Сумма	Сумма	Увеличивается		Увеличивается
по кредиту	Нет	<0	-Сумма	Сумма		Увеличивается	Уменьшается
-Дебет	Да	>0	+Сумма	-Сумма	Уменьшается		Увеличивается
-Кредит	Да	<0	-Сумма	-Сумма		Уменьшается	Уменьшается

Можно настроить отображение сторно в формах, сетках, столбцах и полях. Например, можно отключить отображение знака или изменить отступ для отрицательных сумм. Можно также использовать поле Корректировка со всеми параметрами отображения, если в поле Корректировка задано значение "Да", то это запись сторно.

Создание сторно в документах

Некоторые документы создают проводки отмены. Например, документы переоценки в иностранной валюте для главной книги, расчетов с поставщиками и расчетов с клиентами отменяют внереализационный убыток и прибыль. Дополнительные сведения см. в разделе Переоценка в иностранной валюте для главной книги или Переоценка в иностранной валюте для расчетов с поставщиками и расчетов с клиентами. После создания проводки отмены новые проводки будут создаваться с внереализационным убытком и прибылью. Также будут созданы проводки отмены для запасов. Дополнительные сведения см. в разделе Закрытие запасов. Существуют документы, которые позволяют отменить ранее разнесенный документ. Например, пользователь может создать кредит-ноту для отмены ранее созданной накладной. Документы используют конкретные параметры для создания проводок реверсирования или сторно. Например, переоценка в иностранной валюте создает проводки реверсирования или сторно на основе параметра корректировки главной книги. Кредит-нота клиента создает проводки реверсирования или сторно на основе параметра корректировки кредит-ноты расчетов с клиентами.