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商业市场发布者的税务详细信息

相应的角色:全局管理员

本页根据Microsoft Azure市场Publisher协议应用开发人员协议,将商业市场发布) 者 (发布者和消费者市场开发人员 (开发人员 (开发人员) Publisher的税务责任和税务注意事项。分别。 以下信息除了用于替换Microsoft Publisher协议和应用开发人员协议中的条款和条件外,也不打算替换这些信息。 除非另有说明,否则以下信息适用于商业市场发布者和消费者市场开发人员,这些开发人员通过 Microsoft 市场销售其产品/产品/服务。

结束客户税务

Microsoft 和发布者/开发人员对销售、使用、产品和服务、增值或类似税(如果有)对最终客户销售 (最终客户税收) 取决于发布者/开发人员选择通过 Microsoft 市场向最终用户销售产品/产品/产品/服务的国家/地区。 下表列出了通过 Microsoft 市场符合销售条件的国家/地区的最终客户税的情况和责任。 以下信息可能会发生更改,发布者/开发人员负责查看此页面以获取当前准确信息。

Publisher/开发人员管理的国家/地区,Microsoft 充当代理或委托人, (作为Publisher/Developer 的适用) 。 发布者/开发人员承认并同意,发布者/开发人员有责任确定所有所需的合规性,以及管理最终客户税,包括但不限于注册、税务计算、税收征收、税务汇款、客户业务状态验证以及向客户提供税务发票。 发布者/开发人员承认,对于Publisher/开发人员托管国家/地区的任何销售,Microsoft 当前可能无法提供发布者/开发人员向客户提供税务发票所需的交易详细信息。

Microsoft 托管的国家/地区,Microsoft 充当Publisher/开发人员的代理。 Microsoft 负责管理最终客户税务,包括计算、收集和/或汇出某些税款。 对于商业市场,这可能还包括通过获取税务登记号或免税证书来验证最终用户的业务状态。 Microsoft 通过本地关联公司或本地注册的远程关联公司管理最终客户税。 Microsoft 注册号下的 Microsoft 发票。 Microsoft 包括 Microsoft 纳税申报表上从最终客户那里收取的任何税款。

Microsoft 不保证 Microsoft 的行为将完全满足 Microsoft 托管国家/地区的Publisher/开发人员义务。 对于所有 Microsoft 托管的国家/地区,Microsoft 强烈建议发布者/开发人员与自己的税务顾问合作,以确定 Microsoft 管理的税收汇款是否足以满足发布者/开发人员的合规性要求。 这样做对于发布者/开发人员销售其产品/产品/产品/服务的任何 Microsoft 托管国家/地区都至关重要。 Microsoft 充当 Microsoft 托管国家/地区的Publisher/开发人员代理。

经销商国家/地区,Microsoft 充当经销商,而不是Publisher/开发人员代理,通过 Microsoft 市场向最终客户销售Publisher/开发人员产品/产品/服务。 发布者/开发人员负责销售、使用、产品和服务、增值或类似税(如果有)向 Microsoft 销售产品/产品/产品/服务,Microsoft 负责向最终客户出售的所有最终客户税。

Publisher/开发人员管理的国家/地区

国家/地区 国家/地区 (cont.) 国家/地区 (cont.) 国家/地区 (cont.)
阿富汗
阿尔巴尼亚
阿尔及利亚
美属萨摩亚
安道尔
安哥拉
安圭拉
南极洲
阿根廷
安提瓜和巴布达
阿鲁巴
阿塞拜疆
孟加拉国
伯利兹
贝宁
百慕大
不丹
玻利维亚
博内尔
波斯尼亚和黑塞哥维那
博茨瓦纳
布韦岛
英属维尔京群岛
文莱
保加利亚
布基纳法索
布隆迪
佛得角
喀麦隆
开曼群岛
中非共和国
乍得
圣诞岛
科科斯(基林)群岛
科摩罗
刚果
刚果(金)
库克群岛
哥斯达黎加
Cote d'Ivore
库拉索
Dübouti
多米尼克
多米尼加共和国
厄瓜多尔
埃及
萨尔瓦多
赤道几内亚
厄立特里亚
埃塞俄比亚
福克兰群岛
法罗群岛
斐济
加蓬
加纳
直布罗陀
格陵兰
格林纳达
瓜德罗普
关岛
危地马拉
根西岛
几内亚
几内亚比绍
圭亚那
海地
赫德岛和麦克唐纳群岛
洪都拉斯
香港特别行政区
伊拉克
以色列
牙买加
日本
泽西岛
约旦
基里巴斯
科威特
吉尔吉斯斯坦
老挝
黎巴嫩
莱索托
利比里亚
利比亚
中国澳门
马达加斯加
马拉维
马尔代夫
马里
马绍尔群岛
马提尼克
毛利塔尼亚
毛里求斯
Ma Ote
密克罗尼西亚
蒙古
黑山
蒙特塞拉特
摩洛哥
莫桑比克
缅甸
纳米比亚
瑙鲁
尼泊尔
尼加拉瓜
尼日尔
纽埃
诺福克岛
北马其顿
巴基斯坦
巴勒斯坦民族权力机构
巴拿马
巴拉圭
秘鲁
菲律宾
卡塔尔
卢旺达
圣基茨和尼维斯
塞内加尔
斯里兰卡
坦桑尼亚
特立尼达和多巴哥
突尼斯
土库曼斯坦
乌干达
乌拉圭
美属维尔京群岛
瓦努阿图
梵蒂冈
委内瑞拉
瓦利斯和富图纳
也门
赞比亚
津巴布韦

Microsoft 托管的国家/地区

国家/地区 国家/地区 (cont.) 国家/地区 (cont.) 国家/地区 (cont.)
亚美尼亚
奥地利
巴巴多斯
白俄罗斯
保加利亚
比利时
加拿大
智利
哥伦比亚
克罗地亚
塞浦路斯
捷克
丹麦
爱沙尼亚
芬兰
法国
德国
希腊
匈牙利
冰岛
印度
印度尼西亚
爱尔兰
意大利
拉脱维亚
列支敦士登
立陶宛
卢森堡
马来西亚
马耳他
摩纳哥
荷兰
新西兰
尼日利亚
挪威
波兰
葡萄牙
罗马尼亚
俄罗斯
沙特阿拉伯
塞尔维亚
新加坡
斯洛伐克
斯洛文尼亚
南非
韩国
西班牙
瑞典
瑞士
台湾
泰国
土耳其
阿拉伯联合酋长国
英国
包括波多黎各在内的美国

市场差异的最终用户税务

国家/地区 商业市场 (Microsoft AppSource 和 Azure 市场) 使用者市场 (Microsoft Store)
澳大利亚 Microsoft 托管的除外:通过企业协议客户购买方案进行托管购买Publisher Microsoft 托管
巴林 托管Publisher Microsoft 托管
巴西 Reseller 受管理开发人员除外:通过运行Windows 10的设备购买的经销商
柬埔寨 托管Publisher Microsoft 托管
中国 市场未启用 已启用经销商除外:为运行Windows手机 7.x 的移动通信设备以及运行 Windows 8.x 的个人计算机上管理的开发人员
格鲁吉亚 托管Publisher Microsoft 托管
哈萨克斯坦 托管Publisher Microsoft 托管
肯尼亚 托管Publisher Microsoft 托管
墨西哥 Microsoft 托管的除外:通过企业协议客户购买方案的经销商 Microsoft 托管
摩尔多瓦 托管Publisher Microsoft 托管
阿曼 托管Publisher Microsoft 托管
塔吉克斯坦 托管Publisher Microsoft 托管
乌克兰 托管Publisher Microsoft 托管
乌兹别克斯坦 托管Publisher Microsoft 托管
越南 托管Publisher Microsoft 托管

付款的税务注意事项

在发布者/开发人员管理的国家/地区,Microsoft 向 Publishers/Developer 付款是商店费用和任何适用的税款的净费用,其中包括以下任何一项:预扣税和销售、使用、商品和服务、增值税或类似的商店费用。

在适用的 Microsoft 托管国家/地区和经销商中,Microsoft 向发布者/开发人员付款是商店费用的净费用和任何适用的税款,其中包括以下任何一项:最终客户税、预扣税和销售、使用、商品和服务、增值税或类似的商店费用。 Microsoft 向发布者/开发人员提供的 报表 可识别这些税款的金额。

Microsoft 在以下国家/地区收取商店费用税,发布者/开发人员选择通过 Microsoft 市场向最终客户销售产品/产品/服务:

国家/地区 商业市场 消费者市场
澳大利亚 服务费用税 服务费用税
加拿大 服务费用税 服务费用税
墨西哥 N/A 服务费用税
新西兰 服务费用税 服务费用税
新加坡 服务费用税 服务费用税

商业市场付款方案

最终客户税务

  • 方案一:Publisher托管国家/地区的客户购买产品/服务

    Chart showing how publisher pays.

  • 方案 2:Microsoft 托管国家/地区的客户购买产品/服务 (Publisher国家/地区无关)

    Chart showing taxation in Microsoft-managed country.

  • 方案三:外国出版商向位于 Microsoft 托管国家/地区的欧盟增值税 (增值税) 注册客户进行跨境销售

    Chart showing how EU-VAT affects tax.

  • 方案四:外国出版商向位于 Microsoft 托管国家/地区的客户进行国内销售,或向瑞士客户销售非国内销售

    Chart showing how VAT is handled.

  • 方案 5:Microsoft 托管国家/地区的客户购买产品/服务,其中Microsoft Store服务费用

    Chart showing how Store service fee affects tax.

预扣税

  • 方案一:外国出版商 (没有适用的税务条约福利的税务配置文件) 向美国客户出售。

    Chart showing withholding tax with no tax treaty.

  • 方案二:外国出版商 (具有适用税收条约福利的税收配置文件,) 与条约向美国客户出售。

    Chart showing withholding tax with tax treaty.

后续步骤