設定租賃過帳科目
本文列出了資產租賃交易所需的過帳帳戶，並說明如何在 租賃過帳參數 頁面上定義過帳帳戶。
為了遵循「會計準則彙編主題 842」(ASC 842) 和「國際財務報導準則 16」(IFRS 16)，您必須在會計科目表中建立科目。 但是，您為符合 ASC 和 IFRS 準則而建立的任何科目都不是固定資產科目。 根據 ASC 842，需為融資租賃和營業租賃記錄使用權 (ROU) 資產。 這些租賃與固定資產分開。 (您仍然可以使用固定資產來維護 ROU 資產。)
有關如何建立帳戶結構的信息，請參閱 建立帳戶結構。 有關如何建立主帳戶的信息，請參閱 建立主帳戶。
下表顯示您必須為租賃資產交易建立的科目範例 (如果尚未建立的話)。 根據 IFRS 16，營業租賃關係仍用於低價值和短期租賃。
| 分類帳科目編號 | 科目類型 | 科目名稱 |
|---|---|---|
| 180150 | 資產 | 車輛 ROU 資產 |
| 180160 | 資產 | 建立 ROU 資產 |
| 180250 | 資產 | 累計折舊 - 車輛 |
| 180260 | 資產 | 累計折舊 - 建築 |
| 222300 | 負債 | 短期債務 - 融資租賃 |
| 222310 | 資產負債表 | 短期債務 - 營業租賃 |
| 250200 | 負債 | 應付票據 |
| 250601 | 資產負債表 | 長期債務 - 融資租賃 |
| 250602 | 資產負債表 | 長期債務 - 營業租賃 |
| 250606 | 資產負債表 | 已遞延租金 |
| 300160 | 資產負債表 | 已保留的收入 |
| 604500 | 費用 | 租賃費用 |
| 604501 | 費用 | 車輛營業租賃費用 - 利息增加 |
| 604502 | 費用 | 車輛營業租賃費用 - 攤銷 |
| 605200 | 費用 | 建築營業租賃費用 - 利息增加 |
| 605201 | 費用 | 建築營業租賃費用 - 攤銷 |
| 607101 | 費用 | 車輛租賃攤銷費用 |
| 607102 | 費用 | 建築租賃攤銷費用 |
| 607103 | 費用 | 減值費用 - 融資租賃 |
| 607104 | 費用 | 減值費用 - 營業融資租賃 |
| 618910 | 費用 | 租賃費用 - 融資租賃 |
| 618920 | 費用 | 可變付款 - 融資租賃 |
| 618930 | 費用 | 可變付款 - 營業租賃 |
| 800600 | 費用 | 車輛租賃利息費用 |
| 800601 | 費用 | 建築租賃利息費用 |
| 801201 | 資產負債表 | 損益 - 租賃修改 |
設定過帳科目
若要將科目指派給已建立的租賃帳冊與群組，您必須設定資產租賃參數。
轉至 資產租賃 > 設定 > 租賃過帳參數。
在 帳戶 標籤上，開啟 租賃帳戶 快速選項卡。 確定財務租賃和經營租賃的主科目到相應的 過帳類型。 上表顯示與營業租賃和融資租賃相關的科目。
附註
此步驟要求您為除 租賃費用抵銷 和 租賃增加/減少之外的每種過帳類型的營業租賃和融資租賃設定單獨的科目。 遵守 IFRS 16 會計框架的公司必須為營業租賃新增一個主科目。 但系統不會使用此科目，即使它是必填欄位，因為 IFRS 16 下的所有租賃都歸類為融資租賃。
附註
租賃增加/減少 將用作額外資產考慮因素的過帳類型，包括 初始直接成本、租賃激勵、租賃預付款和拆除成本，但過帳到使用權資產主帳戶，預設為 租賃資產。
若要選擇與主帳戶對應的特定租賃群組，請在 帳戶代碼 欄位中選擇 群組。 然後，在 帳戶/群組編號 欄位中，選擇要指派給主帳戶的租賃群組。
若要將帳戶代碼指派給系統中已設定的管理成本，請在 執行成本 快速選項卡上的 費用類型 字段，選擇一項費用。 然後指派要用於每個帳冊的融資與營業科目。
附註
當過帳排程費用的發票時，所選的融資或營業科目將記入借項。 租賃費用抵銷 將用作執行成本交易記錄的過帳類型，但會過帳到 執行中定義的 抵銷科目 租賃詳細資料或租賃簿表格中的費用支付時間表行 。