Zlikvidovat dlouhodobý majetek jako odpad
V článku je popsán postup při odstranění transakcí dlouhodobého majetku, který byl odstraněn jako odpad. Typy transakcí, které lze eliminovat, zahrnují pořízení majetku a kumulované transakce odpisů a další transakce dlouhodobého majetku. Eliminace těchto transakcí má vliv na rozvahové účty, jako je například množství úpravy pořizovací ceny, množství úpravy odpisů, přecenění, navýšení a odpisy.
| Transakce | Má dáti (MD) | Dal (D) |
|---|---|---|
| MD akumulovaný odpis | X | |
| D zisk/ztráta z dlouhodobého majetku | X | |
| MD zisk/ztráta z dlouhodobého majetku | X | |
| D Účet pořízení dlouhodobého majetku | X | |
| MD dlouhodobý majetek – zisk/ztráta (zůstatková účetní hodnota hodnota [NBV]) | X | |
| D zisk/ztráta z dlouhodobého majetku (zůstatková účetní hodnota) | X |
Poznámka
Doporučujeme, abyste úzce spolupracovali s vedoucím finančního oddělení nebo s kontrolorem, který bude identifikovat správné účty, které by měly být použity pro každý typ transakce, a také ověření, zda proces vyřazení a jím generované transakce aktualizují tyto účty správně.
Než vyřadíte dlouhodobý majetek jako šrot, musíte vytvořit účty hlavní knihy, které jsou spojeny s:
- pořizovací hodnota majetku
- odpisy za aktuální rok
- odpisy za předchozí roky
- NBV majetku
Typy transakcí dlouhodobého majetku jsou uvedeny na stránce Účetní profil dlouhodobého majetku. Přejděte na Dlouhodobý majetek > Nastavení > Účetní profily dlouhodobého majetku a pak na pevné záložce Vyřazení vyberte Odpad v poli nad mřížkou. Následující ilustrace znázorňuje seznam typů transakcí dlouhodobého majetku na stránce Účetní profily dlouhodobého majetku.
Profil účtování vyřazení má dva způsoby účtování pořizovacích hodnot během procesu vyřazení:
Paušální součet všech akvizic, které mají typ zaúčtování Hodnota akvizice.
Rozlišujte akvizice v tomto roce nebo v předchozích letech, které mají typy účtování Akvizice tento a Akvizice z předchozích let.
Pořizovací hodnota sloučí všechny transakce pořízení ve všech obdobích do jednoho řádku transakce a transakci vyřazení zaúčtuje na příslušný účet k hodnotě pořízení v profilu zaúčtování. To lze použít, pokud nechcete rozdělovat akvizice z letošního roku a z předchozích let. V takovém případě nastavte na stránce Parametry dlouhodobého majetku možnost Vyřazovací transakce v detailech na Ne.
Akvizice v letošním roce a Akvizice v předchozích letech rozdělují hodnoty pořízení, pokud jsou k vyřazovanému majetku zaúčtovány různé akvizice v letošním roce nebo v předchozích letech. Nastavte možnost Zaúčtovat vyřazovací transakce podrobně na stránce Parametry dlouhodobého majetku na hodnotu Ano, abyste ověřili platnost podrobných typů zaúčtování v profilu zaúčtování.
Poznámka
Abyste zajistili přesné zaúčtování vyřazení, nemůžete v položce Prodej/šrot nadefinovat obě možnosti zaúčtování typu Pořizovací hodnota nebo Akvizice v předchozím roce současně.
Pro následující příklad byl dlouhodobý majetek pořízen 1. ledna 2024 a bude zlikvidován 31. března 2025.
- Pořizovací cena: 24 000,00 USD
- Životnost: dva roky
- Metoda odpisování: Lineární doba životnosti
- Částka odpisu: 1 000,00 USD za měsíc
Zůstatková účetní hodnota dlouhodobého majetku se vypočte podle následujícího vzorce:
Zůstatková účetní hodnota = Pořizovací cena – odpisy
V tomto příkladu byl dlouhodobý majetek pořízen a odepisován po dobu 15 měsíců od ledna 2024 do března 2025. Z toho vyplývá, že zůstatková účetní hodnota majetku je 9 000,00 USD (24 000,00 USD – 15 000,00 USD).
Chcete-li vytvořit deník likvidace, přejděte na Dlouhodobý majetek > Položky deníku > Deník dlouhodobého majetku a v podokně akcí vyberte možnost Řádky. Vyberte Vyřazení – likvidace a vyberte ID dlouhodobého majetku. Chcete-li majetek úplně vyřadit, nezadávejte hodnotu do pole Má dáti nebo Dal.
Transakce likvidace dlouhodobého majetku mění hodnoty polí pro knihu dlouhodobého majetku následujícími způsoby:
- V části Zůstatek je pole Stav aktualizováno na Zlikvidovaný.
- V oddílu Výdej je pole Datum vyřazení nastaveno na datum, kdy byl majetek zlikvidován.
Zůstatek dlouhodobého majetku je zobrazen na následujícím obrázku.
Na následující ilustraci je zobrazen zaúčtovaný doklad.
