Métodos de amortización de activos fijos
Business Central admite ocho métodos diferentes de amortización de activos fijos:
- Lineal (L)
- Regresivo 1 (Rs1)
- Regresivo 2 (Rs2)
- Rs1/L
- Rs2/L
- Convenio de medio año
- Manual
- Amortización definida por el usuario
Amortización lineal
Con la amortización lineal, se amortiza el valor del activo con un porcentaje anual fijo o con un importe anual fijo durante el período de amortización. Al utilizar el método lineal, debe especificar una de las siguientes opciones en el libro de amortización de activos fijos:
- El periodo de amortización (años o meses) o una fecha final amortización
- Un porcentaje fijo anual
- Un importe fijo anual
- Periodo de amortización
Periodo de amortización
Si introduce el periodo de amortización (número de años de amortización, número de meses o fecha de finalización), la siguiente fórmula calcula el importe de amortización:
- Importe amortización = ((Valor neto – Valor residual) x Nº días amortización) / Días restantes amortización*
Los días restantes de amortización se calculan como el número de días de amortización, menos el número de días entre la fecha inicial de amortización y la última fecha de movimiento del activo.
El valor neto puede reducirse con apreciaciones, depreciaciones, importes personalizado 1 o 2, según se desactive el campo tipo reg. IVAIncluye en cálc. amortización y si se activa el campo Compone valor contable en la página A/F Config. tipo registro. Este cálculo garantiza que el activo se amortiza por completo al llegar la fecha final de amortización.
Porcentaje fijo anual
Si introduce un porcentaje fijo anual, Business Central utiliza la fórmula siguiente para calcular el importe de amortización:
- Importe amortización = (% Lineal x Base amortizable x Nº días amortización) / (100 x 360)*
Importe fijo anual
Si introduce un importe fijo anual, Business Central utiliza la fórmula siguiente para calcular el importe de amortización:
- Importe amortización = (Importe fijo amortización x Número días amortización) / 360*
Ejemplo: amortización lineal
Un activo tiene un coste de 100.000 DL. Su vida estimada es de ocho años. El proceso Calcular amortización se realiza cada dos años.
Para este ejemplo, el movimiento de activo fijo es el siguiente:
| Fecha | A/F Tipo registro | Días | Importe | Valor contable |
|---|---|---|---|---|
| 01/01/20 | Coste | (Fecha inicio amortización) | 100,000.00 | 100,000.00 |
| 30/06/20 | Amortización | 180 | -6.250,00 | 93,750.00 |
| 31/12/20 | Amortización | 180 | -6.250,00 | 87,500.00 |
| 30/06/21 | Amortización | 180 | -6.250,00 | 81,250.00 |
| 31/12/21 | Amortización | 180 | -6.250,00 | 75,000.00 |
| ... | ||||
| 30/06/27 | Amortización | 180 | -6.250,00 | 6,250.00 |
| 31/12/27 | Amortización | 180 | -6.250,00 | 0 |
Amortización con regresivo 1
Este método de amortización asigna la mayor parte del coste de un activo en los primeros años de su vida útil. Si utiliza este método, deberá introducir un porcentaje fijo anual.
La fórmula siguiente calcula los importes de amortización:
- Importe amortización = (% Regresivo x Nº días amortización x Base amortizable) / (100 x 360)*
La base depreciable se calcula como el valor en libros al comienzo del año. El número de días de días de amortización son los días entre la fecha de contabilización y la última fecha de amortización. Business Central calcula la depreciación asumiendo que cualquier depreciación realizada en el año fiscal se realiza con esta fórmula.
El importe de amortización registrado puede contener ciertos movimientos con diferentes tipos de registros (depreciación, personalizado1 y personalizado2) registrados desde el inicio del año fiscal actual. Estos tipos de registro se incluyen en el importe de amortización registrado, si los campos Tipo amortización y Compone valor neto están activados en la página Config. tipo registro A/F.
Ejemplo 1: amortización con regresivo 1
Un activo tiene un coste de 100.000 DL. El valor del campo % Regresivo es 25. El proceso Calcular amortización se realiza cada dos años.
La siguiente tabla muestra el aspecto de los movimientos de activo fijo.
| Fecha | A/F Tipo registro | Días | Importe | Valor contable |
|---|---|---|---|---|
| 01/01/20 | Costes | (Fecha inicio amortización) | 100,000.00 | 100,000.00 |
| 30/06/20 | Amortización | 180 | -12.500,00 | 87,500.00 |
| 31/12/20 | Amortización | 180 | -12.500,00 | 75,000.00 |
| 30/06/21 | Amortización | 180 | -9.375,00 | 65,625.00 |
| 31/12/21 | Amortización | 180 | -9.375,00 | 56,250.00 |
| 30/06/22 | Amortización | 180 | -7.031,25 | 49,218.75 |
| 31/12/22 | Amortización | 180 | -7.031,25 | 42,187.50 |
| 30/06/23 | Amortización | 180 | -5.273,44 | 36,914.06 |
| 31/12/23 | Amortización | 180 | -5.273,44 | 31,640.62 |
| 30/06/24 | Amortización | 180 | -3.955,08 | 27,685.54 |
| 31/12/24 | Amortización | 180 | -3.955,08 | 23,730.46 |
| ... |
Método de cálculo:
- Año 1: 25 % de 100 000 = 25 000 = 12 500 + 12 500
- Año 2: 25 % de 75 000 = 18 750 = 9375 + 9375
- Año 3: 25 % de 56 250 = 14 062,50 = 7031,25 + 7031,25
- ...
El cálculo continúa hasta que el valor neto iguala al importe de redondeo final o al valor residual que ha introducido.
Ejemplo 2: amortización con regresivo 1
El valor en libros de un activo es 100 000 el 31/12/2022. Contabiliza una depreciación de 1778 el 2/2/23, que es el importe esperado (proporcional) de la depreciación del año a los 32 días. Si ejecuta la depreciación el 30/6/2023 Business Central sugiere 8222, porque hay 148 días desde el 2/2/2023 hasta el 30/6/2023. La depreciación restante esperada para el 30/06/2023 se calcula utilizando la siguiente fórmula:
- 148/360 x 0,20 x 100 000 = 8222
Ejemplo 3: amortización con regresivo 1
Si registra una cantidad que no se alinea con el método de depreciación de Saldo decreciente 1, por ejemplo, 5000, Business Central sugiere el resto del importe esperado.
El valor en libros de un activo es 100 000 el 31/12/2022. Usted registra una depreciación de 5000 el 2/2/2023, que es más que el monto esperado (proporcional) el 2/2/2023 a los 32 días. Si ejecuta la depreciación el 30/6/2023, Business Central sugiere 8222, porque hay 148 días desde el 2/2/2023 hasta el 30/6/2023. La depreciación restante esperada para el 30/06/2023 se calcula utilizando la siguiente fórmula:
- 148/360 x 0,20 x 100 000 = 8222
Ejemplo 4: amortización con regresivo 1
El valor en libros de un activo es 100 000 el 31/12/2023. Contabilizó una depreciación de 95 000 el 2/2/2023, que excede el monto de depreciación permitido para el año. Si ejecuta la depreciación el 30/6/2023, Business Central sugiere 5000, porque hay 148 días desde el 2/2/2023 hasta el 30/6/2023. La depreciación restante esperada para el 30/06/2023 se calcula utilizando la siguiente fórmula:
- 148/360 x 0,20 x 100 000 = 8222
Sin embargo, el valor contable restante es solo 5000, por lo que Business Central sugiere 5000 porque un valor contable no puede ser negativo.
Amortización con regresivo 2
Los métodos Regresivo 1 y Regresivo 2 calculan el mismo importe total de amortización para cada año. Sin embargo, si ejecuta el proceso Calcular amortización más de una vez al año, el método Regresivo 1 da como resultado importes de amortización iguales para cada periodo de amortización. Por otra parte, el método Regresivo 2 da como resultado importes de amortización cada vez más reducidos en cada periodo.
Ejemplo: amortización con regresivo 2
Un activo tiene un coste de 100.000 DL. El valor del campo % Regresivo es 25. El proceso Calcular amortización se realiza cada dos años. Los movimientos de activos son los siguientes:
| Fecha | A/F Tipo registro | Días | Importe | Valor contable |
|---|---|---|---|---|
| 01/01/20 | Costes | (Fecha inicio amortización) | 100,000.00 | 100,000.00 |
| 30/06/20 | Amortización | 180 | -13.397,46 | 86,602.54 |
| 31/12/20 | Amortización | 180 | -11.602,54 | 75,000.00 |
| 30/06/21 | Amortización | 180 | -10.048,09 | 64,951.91 |
| 31/12/21 | Amortización | 180 | -8.701,91 | 56,250.00 |
| ... |
Método de cálculo:
- BV = Valor neto
- ND = Número días de amortización
- DBP = porcentaje de balance de deterioro
- P = DBP/100
- D = ND/360
La fórmula para calcular los importes de amortización es:
- IA = VN x (1 – (1 – P)D)
Los valores de amortización son:
| Fecha | Cálculo |
|---|---|
| 30/06/20 | IA = 100 000,00 x (1 - (1 - 0,25)0,5) = 13 397,46 |
| 31/12/20 | IA = 86 602,54 x (1 - (1 - 0,25)0,5) = 11 602,54 |
| 30/06/21 | IA = 75 000,00 x (1 - (1 - 0,25)0,5) = 10 048,09 |
| 31/12/21 | IA = 64 951,91 x (1 - (1 - 0,25)0,5) = 8701,91 |
| ... |
Amortización Rs1/L
Rs1/L es una combinación abreviada de Regresivo 1 y Lineal. El cálculo continúa hasta que el valor neto iguala al importe de redondeo final o al valor residual que ha introducido.
El proceso Calcular amortización calcula un importe lineal y otro regresivo, pero sólo se transfiere al diario el mayor de los dos importes.
Puede usar varios porcentajes para el cálculo regresivo.
Si utiliza este método, deberá introducir la vida útil estimada y el porcentaje regresivo en la página A/F Libros amortización.
Nota
Si utiliza cualquiera de los métodos de amortización de saldo decreciente y desea ejecutar la amortización durante varios años, debe ejecutar la amortización de cada año por separado. Si ejecuta la amortización para todo el período desde la fecha de adquisición hasta el final del último año fiscal o el último período contable, es probable que los resultados sean incorrectos. Por ejemplo, es posible que desee ejecutarlo durante varios años si ha importado datos heredados y utiliza las fechas de adquisición reales para sus activos y desea ponerse al día con la amortización acumulada. Para los métodos de saldo decreciente, Business Central calcula la amortización permitida por año, comenzando con el valor contable registrado para cada año. No puede realizar una amortización de varios años en un solo paso.
El informe Activo fijo - Valor proyectado puede proyectar amortizaciones para períodos de varios años, lo que puede resultar confuso en comparación con los resultados que obtiene si ejecuta amortizaciones para varios años utilizando uno de los métodos de saldo decreciente.
Ejemplo: amortización Rs1/L
Un activo tiene un coste de 100.000 DL. En la página Libros amortización activos, el campo % regresivo-saldo contiene 25 y el campo Nº años amortización contiene 8. El proceso Calcular amortización se realiza cada dos años.
Los movimientos contables de activos fijos son los siguientes:
| Fecha | A/F Tipo registro | Días | Importe | Valor contable |
|---|---|---|---|---|
| 01/01/20 | Costes | (Fecha inicio amortización) | 100,000.00 | 100,000.00 |
| 30/06/20 | Amortización | 180 | -12.500,00 | 87,500.00 |
| 31/12/20 | Amortización | 180 | -12.500,00 | 75,000.00 |
| 30/06/21 | Amortización | 180 | -9.375,00 | 65,625.00 |
| 31/12/21 | Amortización | 180 | -9.375,00 | 56,250.00 |
| 30/06/22 | Amortización | 180 | -7.031,25 | 49,218.75 |
| 31/12/22 | Amortización | 180 | -7.031,25 | 42,187.50 |
| 30/06/23 | Amortización | 180 | -5.273,44 | 36,914.06 |
| 31/12/23 | Amortización | 180 | -5.273,44 | 31,640.62 |
| 30/06/24 | Amortización | 180 | -3.955,08 | 27,685.54 |
| 31/12/24 | Amortización | 180 | -3.955,08 | 23,730.46 |
| 30/06/25 | Amortización | 180 | -3.955,08 | 19.775,38 L |
| 31/12/25 | Amortización | 180 | -3.955,08 | 15.820,30 L |
| 30/06/26 | Amortización | 180 | -3.955,08 | 11.865,22 L |
| 31/12/26 | Amortización | 180 | -3.955,07 | 7.910,15 L |
| 30/06/27 | Amortización | 180 | -3.955,08 | 3.955,07 L |
| 31/12/27 | Amortización | 180 | -3.955,07 | 0,00 L |
SL después del valor neto significa que se utilizó el método lineal.
Método de cálculo:
Año 1 (2020):
Importe regresivo: 25% de 100.000 = 25.000=12.500+12.500
Importe lineal = 100.000/8=12.500=6.250+6.250
Se utiliza el importe del saldo de pérdida de valor, ya que es el importe mayor.
...
Año 5 (2025):
Importe regresivo: 25% de 23,730.46 = 4,943.85=2,471.92+2,471.92
Importe lineal = 23,730.46/3=7,910.15=3,995.07+3,995.08
Se utiliza el importe lineal, ya que es el importe mayor.
Amortización de convenio de medio año
El método de Convención de medio año solo se aplica si activa la opción Usar convención de medio año para el activo fijo en la página Ficha activo.
Puede usar este método de amortización con los siguientes métodos de amortización:
- Lineal
- Regresivo saldo 2
- Rs1/L
Al aplicar el método Convenio medio año, un activo fijo tiene seis meses de amortización en el primer año fiscal, independientemente del contenido del campo Fecha primera amortización.
Nota
La vida estimada del activo que resta después del año fiscal siempre será de medio año con el método Convenio medio año. De esta manera, para poder aplicar correctamente el método Convenio medio año, el campo Fecha final amortización de la página Libro de amortización activos siempre debe contener una fecha exactamente seis meses antes de la fecha final del año fiscal en el que se amortizó totalmente el activo fijo.
Ejemplo - Amortización de convenio de medio año
Un activo tiene un coste de 100.000 DL. La Fecha inicio amortización es 01/03/20. La vida estimada es de cinco años, por lo que la Fecha final amortización debe ser el 30/06/25. El proceso Calcular amortización se realiza cada año. Este ejemplo sigue el calendario fiscal anual.
Los movimientos contables de activos fijos son los siguientes:
| Fecha | A/F Tipo registro | Días | Importe | Valor contable |
|---|---|---|---|---|
| 01/03/20 | Coste | (Fecha inicio amortización) | 100,000.00 | 100,000.00 |
| 31/12/20 | Amortización | 270 | -10.000,00 | 90,000.00 |
| 31/12/21 | Amortización | 360 | -20.000,00 | 70,000.00 |
| 31/12/22 | Amortización | 360 | -20.000,00 | 50,000.00 |
| 31/12/23 | Amortización | 360 | -20.000,00 | 30,000.00 |
| 31/12/24 | Amortización | 360 | -20.000,00 | 10,000.00 |
| 31/12/25 | Amortización | 180 | -10.000,00 | 0.00 |
Ejemplo - Amortización Rs1/L utilizando el convenio de medio año
Un activo tiene un coste de 100.000 DL. La Fecha inicio amortización es 01/11/20. La vida estimada es de cinco años, por lo que la Fecha final amortización debe ser el 30/06/25. En la página A/F Libros amortización, el campo % Regresivo contiene 40. El proceso Calcular amortización se realiza cada año. Este ejemplo sigue el calendario fiscal anual.
Los movimientos contables de activos fijos son los siguientes:
| Fecha | A/F Tipo registro | Días | Importe | Valor contable |
|---|---|---|---|---|
| 01/11/20 | Coste | (Fecha inicio amortización) | 100,000.00 | 100,000.00 |
| 31/12/20 | Amortización | 60 | -20.000,00 | 80,000.00 |
| 31/12/21 | Amortización | 360 | -32.000,00 | 48,000.00 |
| 31/12/22 | Amortización | 360 | -19.200,00 | 28,800.00 |
| 31/12/23 | Amortización | 360 | -11.520,00 | 17,280.00 |
| 31/12/24 | Amortización | 360 | -11.520,00 | 5.760,00 L |
| 31/12/25 | Amortización | 180 | -5.760,00 | 0,00 L |
SL después del valor neto significa que se utilizó el método lineal.
Método de cálculo:
Año 1:
Importe del saldo de pérdida de valor = Importe de todo el año = 40 % de 100 000 = 40 000. Por lo tanto, por medio año, 40 000/2 = 20 000
Importe lineal = Importe de todo el año = 100 000/5 = 20 000. Por lo tanto, por medio año, = 20 000/2 = 10 000
Se utiliza el importe del saldo de pérdida de valor, ya que es el importe mayor.
...
Año 5 (2024):
Importe regresivo: 40% de 17.280,00 = 6.912,00
Importe lineal = 28.800/1,5=11.520,00
Se utiliza el importe lineal, ya que es el importe mayor.
Entradas duplicadas en otros libros de amortización
Si tiene tres libros de amortización, B1, B2 y B3, y desea duplicar los movimientos del B1 al B2 y B3, puede activar la opción Compone lista duplicados en las fichas del libro de amortización para B2 y B3. Esta configuración le resultará útil, por ejemplo, en las situaciones siguientes:
- El libro de depreciación B1 se integra con el libro mayor y utiliza el diario del L/M de activos fijos.
- Los libros de depreciación B2 y B3 no se integran con el libro mayor y utiliza el diario del L/M de activos fijos.
Cuando introduzca un movimiento en B1 del diario general de activos fijos y active el conmutador Compone lista duplicados, Business Central duplica el movimiento en los libros B2 y B3 del diario de activos en el momento de registrar el movimiento.
Nota
No puede duplicar en el mismo diario y proceso de diario desde el que está duplicando. Si registra movimientos en el diario general de activos fijos, podrá duplicarlos en el diario de activos o en el diario general de activos fijos mediante otro proceso.
Nota
No puede utilizar la misma serie de numeración en los diarios generales de activos fijos y en los diarios de activos fijos. Al registrar movimientos en los diarios generales de activos fijos, debe dejar en blanco el campo Nº documento. Si introduce un número en el campo, el número se duplica en el diario de activos fijos. También tendrá que modificar manualmente el número de documento para poder registrar el diario.
Amortización manual
Utilice este método manual para activos no sujetos a amortización, por ejemplo, los terrenos. Debe introducir la amortización en el diario general de activos fijos. El proceso Calcular amortización ignora los activos que utilizan el método de amortización manual.
Amortización definida por el usuario
Si los métodos de amortización integrados no satisfacen sus necesidades, puede definir su propio método de amortización utilizando tablas de amortización. Para obtener información sobre cómo aplicar un método de amortización definido por el usuario, consulte Configurar método de amortización definido por el usuario.
Consulte también
Información general de los activos fijos
Configuración de activos fijos
Finanzas
Preparación para hacer negocios
Trabajar con Business Central
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