Üldkulude arvutus

See artikkel kirjeldab üldkulude arvutamise ja eraldamise tüüpilisi protsesse.

Mõiste määratlus

Üldkulud on kulud, mis kaasnevad ettevõtte käitamisega, kuid mida ei saa seostada otseselt ühegi kindla äritegevuse, toote ega teenusega. Üldkulud pakuvad kriitilist tuge kasumit andavate tegevuste loomisele. Siin on mõned näited üldkuludest.

• Üür
• Elektrienergia
• Haldustasud

Üldkulude arvutuse ülevaade

Üldkulude arvutus käitab kuluarvutuse poliitikaid õiges järjekorras. Saate käivitada üldkulude arvutuse sama rahandusperioodi kohta mitu korda, kui kuluarvestuse poliitikaid on muudetud või tuvastatud teatud tõrked. Iga üldkulude arvutamise käitamine talletatakse ja see saab kordumatu versiooni-ID, mis võimaldab teil arvutuste erinevaid versioone võrrelda. Ülekulude arvutusega loodud kulukirjed saavad aruandluskuupäeva. See aruandluskuupäev vastab arvutuses kasutatud rahandusperioodi lõppkuupäevale. Kordumatu versiooni-ID koosneb järgmistest elementidest.

• Versiooni tüüp
• Kuupäev ja kellaaeg
• Kuluarvestuse pearaamat
• Finantsaasta
• Rahandusperiood

Üldkulude arvutus käivitatakse versioonist sõltumatult. Seetõttu saate arvutada eelarveversiooni enne tegelikku versiooni. Üldkulude arvutus koosneb neljast etapist, nagu näha alltoodud joonisel. Igas etapis luuakse töölehe päis, millel on töölehe kanded. See töölehe päis säiiltab sisendandmeid iga arvutusetapi kohta. Igale töölehe reale rakendatakse poliitikad ja reeglid ning väljundina luuakse kulukirjed. Seega on teil alati olemas põhjalik ülevaade.

Elektri üldkulude arvutamine ja eraldamine

Finantsaruandluses on mõned kulud, näiteks elekter, registreeritud põhisummana. Seetõttu ei pakuta kuluarvestuseks üksikasjalikku juhtimisülevaadet. Kuluarvestuses peavad kulud liikuma läbi organisatsiooniüksuste, et pakkuda korrektset juhtimisülevaadet kõigi organisatsiooniüksuste ja -tasemete kohta. See voog peab põhinema tarbimise või õiglase hindamise täpsel kirjendamisel. Pearaamatus, saab elektrikulu sisestada nii, nagu on näidatud järgmises tabelis.

Aruandluskuupäev	Kulukeskus		Põhikonto		Summa arvestusvaluutas
3. jaanuar 2017	CC099	Vaike-kulukeskus	10001	Elektrienergia	10,000.00

1. etapp: kulukäitumise arvutuse töötlemine

Kui kulukirjed imporditakse lähteandmetest, saavad nad vaikimisi kuluarvestuses klassifitseerimata kulukäitumise klassifikatsiooni. Rakendades kulukäitumise poliitika reegleid, saate ümber klassifitseerida kulukirjed kas fikseeritud kulu või muutuvkuluna.

Kulukäitumise reegli määratlemine

Mõnikord on osa kulust fikseeritud tasu ja järelejäänud kulu põhineb tarbimisel. Elektriarved vastavad sageli sellele määratlusele. Pärast kindla fikseeritud tasu maksmist maksate tarbimise eest kilovatt-tunni (Kwh) kohta. Näiteks kui fikseeritud kulu tasu on 1000,00 eurot, määratletakse kulukäitumise reegel järgmiselt.

• Fikseeritud summa: 1000,00
  • 0 <= 1000,00 = fikseeritud
  • 1000,01 < N = muutuja

Tööleht

Tööleht	Töölehe tüüp	Rahanduskalendri periood			Versioon
00001	Kulukäitumise arvutamise tööleht	Fiskaalne	2017	Periood 1	Üldkulude arvutus / 01-02-2017 23:51:00 / Pearaamat /2017 / 1. periood

Töölehe sisestused (kuluobjekti saldo töölehe sisestused)

Aruandluskuupäev	Kuluobjekt		Kuluelement		Kulukäitumine	Summa
3. jaanuar 2017	CC099	Vaike-kulukeskus	10001	Elektrienergia	Liigitamata	10,000.00

Kulukirjed

Kuluobjekt		Kuluelement		Kulukäitumine	Summa	Aruandluskuupäev
CC099	Vaike-kulukeskus	10001	Elektrienergia	Liigitamata	10,000.00	3. jaanuar 2017
CC099	Vaike-kulukeskus	10001	Elektrienergia	Liigitamata	–10 000,00	31. jaanuar 2017
CC099	Vaike-kulukeskus	10001	Elektrienergia	Fikseeritud kulu	1 000,00	31. jaanuar 2017
CC099	Vaike-kulukeskus	10001	Elektrienergia	Muutuv kulu	9,000.00	31. jaanuar 2017

Lisateavet vt teemast Kulukäitumise poliitika loomine ja määramine kulujuhtimise üksusele.

2. etapp: kulujaotuse arvutuse töötlemine

Kulujaotust kasutatakse kulu ümberjaotamiseks ühelt kuluobjektilt ühele või mitmele teisele kuluobjektile, rakendades asjakohast eraldusalust. Kulujaotus ja kulueraldus erinevad selle poolest, et kulujaotus toimub alati algse kulu esmase kuluelemendi tasemel.

Kulujaotuse reegli määratlemine

Finantsaruandluses registreeritakse elektrikulud sageli põhisummana. Kuluarvestuseses ei ole see lähenemine piisavalt üksikasjalik. Muutuvkulu tuleb jaotada üksikutele kuluobjektidele õigluse alusel. Kõige loogilisem eraldamisalus on elektritarbimine (kWh). Luuakse statistilise dimensiooni liige nimega Elekter ja elektritarbimine on kirjendatakse. Vaikimisi muutuvad kõik statistilise dimensiooni liikmed eraldamisalusena kättesaadavaks.

Kuluobjekt		kWh
CC001	Personaliosakond	1000
CC002	Finantsid	6,000
CC003	Assembler	0

Järgmises tabelis on näidatud tulemus, kui elektritarbimist rakendatakse muutuvkulude puhul eraldamisalusena.

Kuluobjekt		Väärtus	Eraldamistegur	Summa
CC001	Personaliosakond	1000	(1000 ÷ 7000) × 9000,00	1,285.71
CC002	Finantsid	6,000	(6000 ÷ 7000) × 9000,00	7,714.29
CC003	Assembler	0	(0 ÷ 7000) × 9000,00	0,00

Fikseeritud kulu tuleb jaotada ühtlaselt üksikutele kuluobjektidele, mis on tarbinud elektrit. Selle tulemuse saate, kasutades valemi eraldamisaluses statistilise dimensiooni liiget Elekter: (Elekter > 0,00). Järgmises tabelis on näidatud tulemus, kui elektritarbimist rakendatakse muutuvkulude puhul eraldamisalusena.

Kuluobjekt		Valem	Väärtus	Eraldamistegur	Summa
CC001	Personaliosakond	(1000 > 0,00)	1	(1 ÷ 2) × 1.000,00	500,00
CC002	Finantsid	(6000 > 0,00)	1	(1 ÷ 2) × 1.000,00	500,00
CC003	Assembler	(0 > 0,00)	0	(0 ÷ 2) × 1.000,00	0,00

Tööleht

Tööleht	Töölehe tüüp	Rahanduskalendri periood			Versioon
00002	Kulujaotuse arvutamise tööleht	Fiskaalne	2017	Periood 1	Üldkulude arvutus / 01-02-2017 23:51:00 / Pearaamat /2017 / 1. periood

Töölehe sisestused (kuluobjekti saldo töölehe sisestused)

Aruandluskuupäev	Kuluobjekt		Kuluelement		Kulukäitumine	Summa
31. jaanuar 2017	CC099	Vaike-kulukeskus	10001	Elektrienergia	Fikseeritud kulu	1 000,00
31. jaanuar 2017	CC099	Vaike-kulukeskus	10001	Elektrienergia	Muutuv kulu	9,000.00

Kulukirjed

Kuluobjekt		Kuluelement		Kulukäitumine	Summa	Aruandluskuupäev
CC099	Vaike-kulukeskus	10001	Elektrienergia	Fikseeritud kulu	–1000,00	31. jaanuar 2017
CC001	Personaliosakond	10001	Elektrienergia	Fikseeritud kulu	500,00	31. jaanuar 2017
CC002	Finantsid	10001	Elektrienergia	Fikseeritud kulu	500,00	31. jaanuar 2017
CC099	Vaike-kulukeskus	10001	Elektrienergia	Muutuv kulu	–9000,00	31. jaanuar 2017
CC001	Personaliosakond	10001	Elektrienergia	Muutuv kulu	1,285.71	31. jaanuar 2017
CC002	Finantsid	10001	Elektrienergia	Muutuv kulu	7,714.29	31. jaanuar 2017

Lisateavet vt teemast Kulude jaotuse poliitika loomine ja määramine kulu juhtimisüksusele.

3. etapp: üldkulude määra arvutuse töötlemine

Üldkulude määra kasutatakse ühe või mitme kindla kuluobjekti debiteerimiseks. Tasu põhineb eelmääratud kulumääral ja väärtusel määratud eraldamisalusest.

Üldkulu määra määratlemine

Kuluobjekt CC001 inimressursid panustab sisemiste projektide kogumisse. Luuakse statistilise dimensiooni liige nimega Inimressursside projektid, et mõõta tarbitud väärtust.

Kuluobjekt		Tunnid
Proj. 1	Projekt 1	3
Proj. 2	Projekt 2	1

Määratletud on eelmääratud kulumäär kuluprojektide panusele.

Kuluobjekt		Kuluelement	Kulukäitumine	Ühikud	Kurss
CC001	Personaliosakond	10001	Muutuv kulu	1	10

Järgmises tabelis on näidatud tulemus, kui inimressursside projektid on rakendatud eraldamisalusena.

Kuluobjekt		Väärtus	Kuluelement	Eraldamistegur	Summa
Proj. 1	Projekt 1	3	10001	(3 ÷ 1) × 10,00	30,00
Proj. 2	Projekt 2	1	10001	(1 ÷ 1) × 10,00	10,00

Tööleht

Tööleht	Töölehe tüüp	Rahanduskalendri periood			Versioon
00003	Üldkulu määra arvutamise tööleht	Fiskaalne	2017	Periood 1	Üldkulude arvutus / 01-02-2017 23:51:00 / Pearaamat /2017 / 1. periood

Töölehe sisestused (töölehe sisestused üldkulu määra arvutamiseks)

Aruandluskuupäev	Kuluobjekt		Väärtus
31. jaanuar 2017	Proj. 1	Sisemine proj. 1	3,00
31. jaanuar 2017	Proj. 2	Sisemine proj. 2	1,00

Kulukirjed

Kuluobjekt		Kuluelement		Kulukäitumine	Summa	Aruandluskuupäev
CC0001	Personaliosakond	10001	Elektrienergia	Muutuv kulu	–30,00	31. jaanuar 2017
Proj. 1	Sisemine proj. 1	10001	Elektrienergia	Muutuv kulu	30,00	31. jaanuar 2017
CC001	Personaliosakond	10001	Elektrienergia	Muutuv kulu	-10,00	31. jaanuar 2017
Proj. 2	Sisemine proj. 2	10001	Elektrienergia	Muutuv kulu	10.00	31. jaanuar 2017

Lisateavet vt üldkulude arvutamisest.

4. etapp: kulueralduse arvutuse töötlemine

Eraldamist kasutatakse kuluobjekti saldo eraldamiseks teistele kuluobjektidele, rakendades eraldamisalust. Finance toetab vastastikuse eraldamise meetodit. Vastastikuse eraldamise meetodi puhul tuvastatakse täiendavate kuluobjektide vahetatavad vastastikused teenused. Süsteem määrab automaatselt eraldamiste tegemise õige järjekorra. Kuluobjekti saldo eraldatakse üksiku eraldamisalusena. Toetatakse eraldamisi kuluobjektide dimensioonide ja nende vastavate liikmete seas. Eraldamisjärjekorda reguleerib kulujuhtseade.

Kulueraldamise määratlemine

Siin on lihtne näide, mis selgitab, kuidas jälgida kulu liikumist. Kuluobjekt CC001 inimressursid panustab mitmele kuluobjektile. Luuakse statistilise dimensiooni liige nimega Inimressursside teenused, et mõõta tarbitud väärtust.

Kuluobjekt		Inimressursside teenused
CC002	Finantsid	35
CC003	Assembler	55
CC004	Pakendamine	10

Kuluobjekt CC002 rahandus panustab mitmele kuluobjektile. Luuakse statistilise dimensiooni liige nimega Rahandusteenused, et mõõta tarbitud väärtust.

Kuluobjekt		Rahandusteenused
CC003	Assembler	65
CC004	Pakendamine	35

Kuluobjekt CC003 assembler panustab mitmele kuluobjektile. Luuakse statistilise dimensiooni liige nimega Assembleriteenused, et mõõta tarbitud väärtust.

Kuluobjekt		Assembleriteenused (tundides)
Tooe 1	Toode 1	60
Toode 2	Toode 2	20

Kuluobjekt CC004 pakendamine panustab mitmele kuluobjektile. Luuakse statistilise dimensiooni liige nimega Pakendamisteenused, et mõõta tarbitud väärtust.

Kuluobjekt		Pakendamisteenused (tundides)
Tooe 1	Toode 1	80
Toode 2	Toode 2	sept.

Paberraha

Statistilised mõõdud, nagu toote tarbitud tootmistunnid, saab tuletada lähteandmetest. Lisateavet vt statistika mõõtmise pakkuja mallist. Järgmises tabelis on näidatud tulemus, kui HR-teenused on rakendatud kogukulu puhul eraldamisalusena (fikseeritud ja muutuvkulu).

Kuluobjekt		Väärtus	Eraldamistegur	Summa	Kulukäitumine
CC002	Finantsid	35	(35 ÷ 100) × 500,00	175.00	Fikseeritud kulu
CC003	Assembler	55	(55 ÷ 100) × 500,00	275.00	Fikseeritud kulu
CC004	Pakendamine	10	(10 ÷ 100) × 500,00	50,00	Fikseeritud kulu
CC002	Finantsid	35	(35 ÷ 100) × 1245,71	436.00	Muutuv kulu
CC003	Assembler	55	(55 ÷ 100) × 1.245,71	685.14	Muutuv kulu
CC004	Pakendamine	10	(10 ÷ 100) × 1.245,71	124.57	Muutuv kulu

Järgmises tabelis on näidatud tulemus, kui Rahandusteenused on rakendatud kogukulu puhul eraldamisalusena (fikseeritud ja muutuvkulu).

Kuluobjekt		Väärtus	Eraldamistegur	Summa	Kulukäitumine
CC003	Assembler	65	(65 ÷ 100) × (500,00 + 175,00)	438.75	Fikseeritud kulu
CC004	Pakendamine	35	(35 ÷ 100) × (500,00 + 175,00)	236.25	Fikseeritud kulu
CC003	Assembler	65	(65 ÷ 100) × (7714,29 + 436,00)	5,297.69	Muutuv kulu
CC004	Pakendamine	35	(35 ÷ 100) × (7714,29 + 436,00)	2,852.60	Muutuv kulu

Järgmises tabelis on näidatud tulemus, kui Assembleriteenused on rakendatud kogukulu puhul eraldamisalusena (fikseeritud ja muutuvkulu).

Kuluobjekt		Väärtus	Eraldamistegur	Summa	Kulukäitumine
Tooe 1	Toode 1	60	(60 ÷ 80) × (275,00 + 438,75)	535.31	Fikseeritud kulu
Toode 2	Toode 2	20	(20 ÷ 80) × (275,00 + 438,75)	178.44	Fikseeritud kulu
Tooe 1	Toode 1	60	(60 ÷ 80) × (5297,69 + 685,14)	4,487.12	Muutuv kulu
Toode 2	Toode 2	20	(20 ÷ 80) × (5297,69 + 685,14)	1,495.71	Muutuv kulu

Järgmises tabelis on näidatud tulemus, kui Pakendamisteenused on rakendatud kogukulu puhul eraldamisalusena (fikseeritud ja muutuvkulu).

Kuluobjekt		Väärtus	Eraldamistegur	Summa	Kulukäitumine
Tooe 1	Toode 1	80	(80 ÷ 95) × (50,00 + 236,25)	241.05	Fikseeritud kulu
Toode 2	Toode 2	15	(15 ÷ 95) × (50,00 + 236,25)	45.20	Fikseeritud kulu
Tooe 1	Toode 1	80	(80 ÷ 95) × (2852,60 + 124,57)	2,507.09	Muutuv kulu
Toode 2	Toode 2	15	(15 ÷ 95) × (2852,60 + 124,57)	470.08	Muutuv kulu

Töölehe sisestused (kuluobjekti saldo töölehe sisestused)

Tööleht	Töölehe tüüp	Rahanduskalendri periood			Versioon
00004	Kulueralduse tööleht	Fiskaalne	2017	Periood 1	Üldkulude arvutus / 01-02-2017 23:51:00 / Pearaamat /2017 / 1. periood

Töölehe read

Aruandluskuupäev	Kuluobjekt		Kuluelement		Kulukäitumine	Summa
31. jaanuar 2017	CC001	Personaliosakond	10001	Elektrienergia	Fikseeritud kulu	500,00
31. jaanuar 2017	CC001	Personaliosakond	10001	Elektrienergia	Muutuv kulu	1,245.71
31. jaanuar 2017	CC002	Finantsid	10001	Elektrienergia	Fikseeritud kulu	675.00
31. jaanuar 2017	CC002	Finantsid	10001	Elektrienergia	Muutuv kulu	8,150.29
31. jaanuar 2017	CC003	Assembler	10001	Elektrienergia	Fikseeritud kulu	713.75
31. jaanuar 2017	CC003	Assembler	10001	Elektrienergia	Muutuv kulu	5,982.83
31. jaanuar 2017	CC003	Pakendamine	10001	Elektrienergia	Fikseeritud kulu	286.25
31. jaanuar 2017	CC003	Pakendamine	10001	Elektrienergia	Muutuv kulu	2,977.17
31. jaanuar 2017	Tooe 1	Toode 1	10001	Elektrienergia	Fikseeritud kulu	776.36
31. jaanuar 2017	Tooe 1	Toode 1	10001	Elektrienergia	Muutuv kulu	6,994.21
31. jaanuar 2017	Toode 2	Toode 1	10001	Elektrienergia	Fikseeritud kulu	223.64
31. jaanuar 2017	Toode 2	Toode 1	10001	Elektrienergia	Muutuv kulu	1,965.79

Kulukirjed

Kuluobjekt		Kuluelement		Kulukäitumine	Summa	Aruandluskuupäev
CC001	Personaliosakond	10001	Elektrienergia	Fikseeritud kulu	‑500,00	31. jaanuar 2017
CC002	Finantsid	10001	Elektrienergia	Fikseeritud kulu	175.00	31. jaanuar 2017
CC003	Assembler	10001	Elektrienergia	Fikseeritud kulu	275.00	31. jaanuar 2017
CC004	Pakendamine	10001	Elektrienergia	Fikseeritud kulu	50,00	31. jaanuar 2017
CC001	Personaliosakond	10001	Elektrienergia	Muutuv kulu	–1245,71	31. jaanuar 2017
CC002	Finantsid	10001	Elektrienergia	Muutuv kulu	436.00	31. jaanuar 2017
CC003	Assembler	10001	Elektrienergia	Muutuv kulu	685.14	31. jaanuar 2017
CC004	Pakendamine	10001	Elektrienergia	Muutuv kulu	124.57	31. jaanuar 2017
CC002	Finantsid	10001	Elektrienergia	Fikseeritud kulu	–675,00	31. jaanuar 2017
CC003	Assembler	10001	Elektrienergia	Fikseeritud kulu	438.75	31. jaanuar 2017
CC004	Pakendamine	10001	Elektrienergia	Fikseeritud kulu	236.25	31. jaanuar 2017
CC002	Finantsid	10001	Elektrienergia	Muutuv kulu	–8150,29	31. jaanuar 2017
CC003	Assembler	10001	Elektrienergia	Muutuv kulu	5,297.69	31. jaanuar 2017
CC004	Pakendamine	10001	Elektrienergia	Muutuv kulu	2,852.60	31. jaanuar 2017
CC003	Assembler	10001	Elektrienergia	Fikseeritud kulu	–713,75	31. jaanuar 2017
Tooe 1	Toode 1	10001	Elektrienergia	Fikseeritud kulu	535.31	31. jaanuar 2017
Toode 2	Toode 2	10001	Elektrienergia	Fikseeritud kulu	178.44	31. jaanuar 2017
CC003	Assembler	10001	Elektrienergia	Muutuv kulu	–5982,83	31. jaanuar 2017
Tooe 1	Toode 1	10001	Elektrienergia	Muutuv kulu	4,487.12	31. jaanuar 2017
Toode 2	Toode 2	10001	Elektrienergia	Muutuv kulu	1,495.71	31. jaanuar 2017
CC003	Assembler	10001	Elektrienergia	Fikseeritud kulu	–286,25	31. jaanuar 2017
Tooe 1	Toode 1	10001	Elektrienergia	Fikseeritud kulu	241.05	31. jaanuar 2017
Toode 2	Toode 2	10001	Elektrienergia	Fikseeritud kulu	45.20	31. jaanuar 2017
CC003	Assembler	10001	Elektrienergia	Muutuv kulu	–2977,17	31. jaanuar 2017
Tooe 1	Toode 1	10001	Elektrienergia	Muutuv kulu	2,507.09	31. jaanuar 2017
Toode 2	Toode 2	10001	Elektrienergia	Muutuv kulu	470.08	31. jaanuar 2017

Lõppsõna

Finantsaruandluses sisestatakse elektrikulu 10 000,00 fiktiivse kulukeskuse ID-le. Nii teavad kuluarvestajad, et see kulu tuleb eraldada. Kuluarvestuses liigub kulu rakendatud poliitikate ja reeglite põhjal läbi organisatsiooniüksuste ja -tasemete. Iga kulu on seostatud eraldamisalusega, mis pakub kulude eraldamiseks parimat hinnangut.

Kuluelement	Kuluobjekt CC099	Kuluobjekt CC001	Kuluobjekt CC002	Kuluobjekt CC003	Kuluobjekt CC004	Kuluobjekt Proj. 1	Kuluobjekt Proj. 2	Kuluobjekt Tooe 1	Kuluobjekt Toode 2	Kokku
10001 Elekter	0,00	0,00	0,00	0,00		30.00	10.00	7,770.57	2,189.43	10,000.00
Liigitamata	0,00
Fikseeritud kulu	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00			776.36	223.64	1,000.00
Muutuv kulu	000	0,00	0,00	0,00	0,00	30.00	10.00	6,994.21	1,965.79	9,000.00

Paberraha

See artikkel näitab, kuidas peamine kuluelement 10001 Saatel voogu läbi kuluobjektide. Seega eraldatakse see üldkulu organisatsiooni madalaimale tasemele. Teisisõnu kannavad kulu madalaimal tasemel olevad kuluobjektid. Kui soovite saada kuluobjektide vahelisest kuluvoost visuaalset ülevaadet, saate kuluvoo visualiseerimiseks kasutada kulude kokkuvõtte poliitika reegleid. Lisateavet vt kulukomplekti poliitikast ja üldkulude arvutamisest.