Käibemaksu ülevaade
Selles artiklis antakse ülevaade käibemaksu süsteemist. Selgitatakse käibemaksu seadistamise elemente ja kuidas need koos töötavad.
Ülevaade
Käibemaksuraamistik toetab mitmeid kaudsete maksude tüüpe, nt müügimaksu, käibemaksu (KM), kaupade ja teenuste maksu (GST), ühikupõhiseid tasusid ja kinnipeetavat maksu. Need maksud arvutatakse ja dokumenteeritakse ostu- ja müügikande tegemise ajal. Nende kohta tuleb regulaarselt aruandeid esitada ja neid maksuametile tasuda.
Järgmisel diagrammil on näidatud maksuseadistuse üksused ja nendevahelised seosed.
Iga käibemaksu puhul, mille kohta ettevõte peab aru andma, tuleb määratleda käibemaksukood. Käibemaksukood talletab maksumäärad ja käibemaksu arvutamise reeglid.
Iga käibemaksukood peab olema seotud käibemaksu tasakaalustusperioodiga. Käibemaksu tasakaalustusperioodid määratlevad intervallid, mille tagant käibemaksuaruandeid tuleb koostada ja käibemaksuasutusele tasuda. Iga käibemaksu tasakaalustusperiood tuleb määrata käibemaksuasutusele. Käibemaksuasutus kajastab üksust, millele käibearuandeid esitatakse ja käibemaksu tasutakse. See määratleb ka käibemaksuaruande ülesehituse. Käibemaksuasutused võivad olla seotud hankija kontodega. Lisateavet käibemaksu seadistamise kohta leiate teemast Käibemaksu tasakaalustusperioodi määramine.
Iga käibemaksukood peab olema seotud ka pearaamatu sisestusgrupiga. Pearaamatu sisestusgrupp määrab põhikontod, millele käibemaksukoodide summad sisestatakse.
Määratleda saab ka valikulised käibemaksuaruandluse koodid. Neid saab määrata mitmesuguste summatüüpide käibemaksukoodidele, mida käibemaksukoodi puhul arvutatakse. Aruanne Käibemaksu tasumine koodide lõikes näitab antud käibemaksu tasakaalustusperioodi ja intervalli kogusummasid käibemaksuaruandluse koodi kohta.
Igal kandel, mille arvutamine ja sisestamine käibemaksu puhul vajalik on, peab olema käibemaksugrupp ja kauba käibemaksugrupp. Käibemaksugrupid on seotud kande osapoolega (nt kliendi või hankijaga), samas kui kauba käibemaksugrupid on seotud kande ressursiga (nt kauba või hanke kategooriaga). Maksugrupid sisaldavad maksukoodide loendit. Maksukoodid, mis on kande puhul olemas nii käibemaksugrupis kui ka kauba käibemaksugrupis, on sellele kandele kehtivad maksukoodid.
Järgmises tabelis kirjeldatakse üksusi ja maksu seadistusprotsessi.
| Tegevuste seadistamine | Kohustuslik/valikuline tegevus ja kirjeldus |
|---|---|
| Põhikontode loomine | Nõutav. Ettevõtte maksude tasumiseks ja registreerimiseks kasutatavad põhikontod peavad olema loodud enne käibemaksufunktsiooni seadistamist. |
| Pearaamatu käibemaksu sisestusgruppide häälestus | Nõutav. Pearaamatu sisestamisgrupid määratlevad käibemaksu kajastamise ja tasumise põhikontod. Lisateavet leiate teemast Käibemaksu jaoks pearaamatu sisestusgruppide seadistamine. |
| Käibemaksuhaldurite häälestus | Nõutav. Käibemaksuasutused on asutused, millele tuleb maksuaruandeid esitada ja makse tasuda. Lisateavet leiate teemast Käibemaksuasutuste määramine. |
| Käibemaksu tasakaalustusperioodide häälestamine | Nõutav. Käibemaksu tasakaalustusperioodid sisaldavad teavet selle kohra, millal ja kui sageli käibemaksu aruandeid tuleb esitada ja käibemaksu tasuda. Need on seotud käibemaksuasutusega. |
| Käibemaksuaruandluse koodide häälestus | Valikuline. Käibemaksuaruandluse koodid saab määrata käibemaksukoodidele mitme käibemaksukoodi summade kohta aruande koostamiseks ühe käibemaksuaruandluse koodi alusel. Lisateavet leiate teemast Käibemaksuaruandluse koodide määramine. |
| Käibemaksukoodide häälestus | Nõutav. Käibemaksukoodid sisaldavad iga käibemaksu määrasid ja arvutusreegleid. Käibemaksukoodid on seotud käibemaksu tasakaalustusperioodi ja pearaamatu sisestusgrupiga. Lisateavet leiate teemast Käibemaksukoodide määramine. |
| Saate häälestada käibemaksugruppe. | Nõutav. Käibemaksugrupid sisaldavad kande osapoolele (kliendile või hankijale) kehtivate käibemaksukoodide loendit. Antud kande puhul määrab käibemaksugruppi kuuluvate käibemaksukoodide ja kauba käibemaksugrupi ühisosa kande puhul kehtivad käibemaksukoodid. |
| Saate häälestada kauba käibemaksugruppe. | Nõutav. Kauba käibemaksugrupid sisaldavad kande ressursile (tootele, teenusele jne) kehtivate käibemaksukoodide loendit. Antud kande puhul määrab käibemaksugruppi kuuluvate käibemaksukoodide ja kauba käibemaksugrupi ühisosa kande puhul kehtivad käibemaksukoodid. Lisateavet leiate teemast Käibemaksugruppide ja kauba käibemaksugruppide häälestamine. |
| Käibemaksuparameetrite seadistamine rakenduse parameetrilehtedel | Nõutav. Valdkondades nagu pearaamat, müügireskontro ja ostureskontro tuleb seadistada kaudsete maksude õige arvutamise parameetrid. Kuigi enamikul neist parameetritest on vaikeväärtused, tuleb neid iga ettevõtte vajaduste kohaselt muuta. |
Käibemaks kannetelt
Käibemaksu arvutamiseks peate igale kandele (müügi-/ostudokumendi read või töölehed) sisestama käibemaksugrupi ja kauba käibemaksugrupi. Vaikegrupid on määratud koondandmetes (nt klient, hankija, kaup ja hankekategooria), kuid saate kande gruppe käsitsi muuta, kui peate seda tegema. Mõlemad grupid sisaldavad käibemaksukoodide loendit ja kahe käibemaksukoodide loendi ühisosa määrab kandele kohaldatavate käibemaksukoodide loendi.
Iga kande puhul saate vaadata arvutatud käibemaksu, avades lehe Käibemaksukanne. Saate vaadata dokumendi rea või kogu dokumendi käibemaksu. Teatud dokumentide (nt hankija arve ja päevaraamatute puhul) saate arvutatud käibemaksu korrigeerida, kui originaaldokumendil on näha erinevad summad.
Käibemaksu tasakaalustamine ja aruandlus
Käibemaks tuleb esitada ja maksuametile maksta reguleeritud intervallidega (kord kuus, kord kvartalis). Saate tasakaalustada maksukontosid ajavahemiku kohta, tasakaalustades need käibemaksu tasakaalustuskontoga, nagu on määratud pearaamatu sisestusgruppides. Sellele funktsioonile pääseb juurde lehel Käibemaksu tasakaalustamine ja sisestamine. Peate määrama käibemaksu tasakaalustusperioodi, mille eest käibemaks tasakaalustada tuleb.
Pärast käibemaksu tasumist tuleb käibemaksu tasakaalustuskonto saldo tasakaalustada pangakontoga. Kui käibemaksu tasakaalustusperioodile määratud käibemaksuasutus on seotud hankija kontoga, sisestatakse käibemaksusaldo avatud hankija arvena ja selle saab lisada tavalisse maksesoovitusse.
Tingimuslik käibemaks
Tingimuslikku käibemaksu tuleb maksta proportsionaalselt ainult tegelikult arvel makstud summast. Seevastu tavakäibemaks arvestatakse arve esitamise ajal. Tingimuslikku käibemaksu tuleb tasuda käibemaksuhaldurile makse, mitte arve sisestamise ajal. Arve sisestamisel tuleb kanne registreerida käibemaksuregistri aruandes. Kuid kanne tuleb käibemaksu maksearuandest välja arvata.
Kui märgite pearaamatu parameetrite lehel ruudu Tingimuslik käibemaks, ei saa käibemaksu maha arvata enne, kui olete arve tasunud. Mõnes riigis/regioonis on see seadusjärgne nõue.
Märkus.
Kui valite märkeruudu Tingimuslik käibemaks, peate funktsionaalsuse toetamiseks seadistama käibemaksukoodid ja käibemaksugrupid ning looma ka pearaamatu sisestusgrupid.
Näide
Tasakaalustate käibemaksud iga kuu. 15. juunil koostate kliendiarve summas 10 000 pluss käibemaks.
- Käibemaks on 25 protsenti ehk 2500.
- Arve maksetähtaeg on 30. juuli.
Te peaks tavaliselt tasakaalustama ja maksma maksuametile 2500, kui arve sisestatakse juunis, kuigi te pole makset kliendilt saanud.
Kuid kui kasutate tingimuslikku käibemaksu, siis tasakaalustatakse summa maksuhalduriga siis, kui 30. juulil kliendilt makse saate.
Hilisema kuupäevaga dateeritud tšekk
Kui kasutate makse loomisel makseviisina hilisema kuupäevaga dateeritud tšekki, siis pangakontot ei seota. Mõnes riigis/regioonis muutub käibemaks "realiseeritud" kohustiseks, kui makse seob panga, mis tähendab, et hilisema kuupäevaga dateeritud tšekk on tasakaalustatud. Saate selle lubada, kui valite suvandi Tingimusliku maksu realiseerimine hilisema kuupäevaga dateeritud tšeki mahaarvamisel asukohas Sularaha- ja pangahaldus > Seadistus > Sularaha- ja pangahalduse parameetrid > Hilisema kuupäevaga dateeritud tšekid.
Lisateavet leiate teemast Kinnipeetava maksu määramine.