Bases de répartition

Une base de répartition est la base sur laquelle le contrôle de gestion affecte les frais généraux. Une base de répartition peut être une quantité, telles que les heures-machine utilisées, les kilowatt-heures (kWh) qui sont consommées, ou la superficie qui est occupée. Les bases de répartition sont la plupart utilisées pour affecter des frais généraux dans le stock qui est produit. Par exemple, un service informatique affecte les dépenses en fonction du nombre d'ordinateurs que chaque département utilise.

Il existe trois types de bases de répartition dans le contrôle de gestion :

  • Bases de répartition du membre de la dimension prédéfinies
  • Bases de répartition de la hiérarchie
  • Bases de répartition de la formule

Bases de répartition du membre de la dimension prédéfinies

Les bases de répartition des membres de dimension prédéfinies sont créées automatiquement lorsqu'un membre de dimension d'un des types suivants est créé :

  • Membres de la dimension statistique
  • Membres de la dimension d'élément de coût

Note

Les bases de répartition des membres de dimension prédéfinies qui reposent sur un membre de dimension d'élément de coût prennent en compte uniquement les valeurs du fournisseur de données source, comme la comptabilité ou le budget.

Exemple 1 : Utilisez un membre de dimension d'élément de coût comme base de répartition

Cet exemple montre comment créer une règle de répartition des coûts pour attribuer l'élément de coût 10002 (Assurance salariale) au solde enregistré sur l'élément de coût 10001 (Salaires). La règle de répartition est définie selon le rapport des salaires de chaque département et du total des salaires. (Révision nécessaire !)

En comptabilité, le plan de comptes est défini comme suit.

Plan de comptes Compte principal Description Type de compte principal
Partagées 10001 Salaires Dépense
Partagées 10002 Assurance salariale Dépense

Définissez une dimension d'élément de coût, puis configurez le connecteur de données. Une fois que les données sont importées, les écritures suivantes sont créées dans le contrôle de gestion.

Membres de la dimension d'élément de coût

Nom de la dimension d'élément de coût Élément de coût Description Type
Éléments de coût 10001 Salaires Principale
Éléments de coût 10002 Assurance salariale Principale

Bases de répartition du membre de la dimension prédéfinies

Nom Description Dimension d'élément de coût
10001 Salaires Éléments de coût
10002 Assurance salariale Éléments de coût

En comptabilité, les écritures suivantes ont été validées :

  • Les entrées affichant le compte principal des salaires provenant du système de paie et sont validées dans les centres de coût.
  • Les dépenses liées à l'assurance salariale sont validées manuellement dans un centre de coût par défaut.
Date comptable Centre de coût Description Compte principal Description Montant en devise comptable
03-01-2017 CC001 RH 10001 Salaires 2 000,00
03-01-2017 CC002 FI 10001 Salaires 5 000,00
03-01-2017 CC003 TS 10001 Salaires 3 000,00
03-01-2017 CC099 Centre de coût par défaut 10002 Assurance salariale 1 000,00

Une fois que les données source en comptabilité sont traitées, les écritures suivantes sont créées dans le contrôle de gestion.

Écritures de coût

Objet de coût Description Élément de coût Description Comportement de coûts Montant Date comptable
CC001 RH 10001 Salaires Non classifié 2 000,00 03-01-2017
CC002 FI 10001 Salaires Non classifié 5 000,00 03-01-2017
CC003 TS 10001 Salaires Non classifié 3 000,00 03-01-2017
CC099 Centre de coût par défaut 10002 Assurance salariale Non classifié 1 000,00 03-01-2017

Dans cet exemple simplifié, une règle de répartition des coûts est créée pour attribuer l'élément de coût 10002 (Assurance salariale) par rapport au solde enregistré sur l'élément de coût 10001 (Salaires).

Règle de distribution des coûts

Nœud de hiérarchie des dimensions d'objet de coût Nœud de hiérarchie des dimensions d'élément de coût Comportement de coûts Base de répartition
CC099 10002 Non classifié 10001

Exécuter le calcul des frais généraux

Une fois l'élément de coût 10001 (salaires) appliqué comme base de répartition, le résultat du calcul des frais généraux est le suivant.

Objet de coût Description Ampleur Facteur de répartition Montant
CC001 RH 2 000 (2 000 ÷ 10 000) × 1 000,00 200,00
CC002 FI 5 000 (5 000 ÷ 10 000) × 1 000,00 500,00
CC003 TS 3 000 (3 000 ÷ 10 000) × 1 000,00 300,00

Journal

Journal de saisie Type de journal Période de calendrier fiscal Année Période Version
00001 Journal de calcul de la distribution des coûts Exercice 2017 Période 1 Calcul des frais généraux / 01-02-2017 11:51:00 PM / Comptabilité /2017 / Période 1

Entrées du journal pour le solde d'objet de coût

Date comptable Objet de coût Description Élément de coût Description Comportement de coûts Montant
31-01-2017 CC099 Centre de coût par défaut 10002 Assurance salariale Non classifié 1 000,00

Écritures de coût

Objet de coût Description Élément de coût Description Comportement de coûts Montant Date comptable
CC099 Centre de coût par défaut 10002 Assurance salariale Non classifié -1 000,00 31-01-2017
CC001 RH 10002 Assurance salariale Non classifié 200,00 31-01-2017
CC002 FI 10002 Assurance salariale Non classifié 500,00 31-01-2017
CC099 TS 10002 Assurance salariale Non classifié 300,00 31-01-2017

Exemple 2 : Utilisez un membre de la dimension statistique comme base de répartition

Les membres de la dimension statistique peuvent être utilisés comme base de répartition pour définir des stratégies ou pour déclarer la consommation non-monétaire par objet de coût. Vous pouvez créer manuellement les membres de la dimension statistique ou les importer à partir d'un fichier à l'aide de l'outil d'importation/d'exportation Gestion des données.

Membres de la dimension statistique

Nom de la dimension statistique Élément statistique Description Unité
Éléments statistiques ETP Employés à temps plein Ea
Éléments statistiques Électricité Consommation électrique kWh

Lorsqu'un membre de la dimension statistique est enregistré, un enregistrement correspondant est créé dans les bases de répartition des membres de la dimension prédéfinies.

Bases de répartition du membre de la dimension prédéfinies

Nom Description Dimension d'élément statistique
ETP Employés à temps plein Éléments statistiques
Électricité Consommation électrique Éléments statistiques

Les mesures statistiques peuvent provenir de différentes sources :

  • La consommation d'électricité peut être mesurée en mètres qui sont installés dans différents domaines de la société.
  • Les tables contiennent des mesures statistiques. Par exemple, la table des HcmEmployment contient une liste de tous les employés et des centres de coût pour lesquels ils travaillent.
Nom Centre de coût Description Type de collaborateur
Employé A CC001 RH Employé
Employé B CC002 FI Employé
Employé C CC002 FI Employé
Employé D CC003 TS Employé
Employé F CC003 TS Employé

Note

Toutes les tables qui contiennent des dimensions financières peuvent être utilisées comme sources pour les mesures statistiques.

Le contrôle de gestion prend en charge un ensemble de mesures statistiques à l'aide des connexions de données suivantes :

  • Outil d'importation/d'exportation de la gestion des données
  • Mesures statistiques

Pour extraire des mesures statistiques du système, un modèle de fournisseur de mesures statistiques est requis. Pour plus d'informations, voir Modèle de fournisseur de mesures statistiques. (Ajouterai un lien une fois la rubrique écrite.)

Modèles de fournisseur de mesures statistiques

Nom Fonction Table source Champ de somme Champ de date
FTE’s Nombre HcmEmployment Non applicable Non applicable

Une fois que la source de données pour la mesure statistique est traitée, les entrées statistiques suivantes sont créées dans le module Contrôle de gestion.

Entrées statistiques

Objet de coût Description Date comptable Membre de la dimension statistique Description Ampleur
CC001 RH 31-01-2017 ETP Employés à temps plein 1,00
CC002 FI 31-01-2017 ETP Employés à temps plein 2.00
CC003 TS 31-01-2017 ETP Employés à temps plein 2.00

Voici l'exemple d'une règle de répartition des coûts si la base de répartition des membres de la dimension prédéfinie ETP est affectée comme base de répartition dans celle-ci.

Objet de coût Description Ampleur Facteur de répartition
CC001 RH 1,00 (1/5) × Montant
CC002 FI 2.00 (2/5) × Montant
CC003 TS 2.00 (2/5) × Montant

Vous pouvez utiliser l'entité de données Mesures statistiques importées pour importer des mesures statistiques dans le contrôle de gestion. Vous pouvez également utiliser l'outil d'importation/d'exportation Gestion des données. Dans Excel, la consommation d'électricité est enregistrée comme suit.

Date comptable Membre de la dimension Ampleur Identificateur de la source
31-01-2017 CC001 2,450.00 Électricité
31-01-2017 CC002 4,100.00 Électricité
31-01-2017 CC003 15 000,00 Électricité

Une fois que la source de données pour la mesure statistique est traitée, les entrées statistiques suivantes sont créées dans le module Contrôle de gestion.

Entrées statistiques

Objet de coût Date comptable Membre de la dimension statistique Description Ampleur
CC001 RH 31-01-2017 Électricité Consommation électrique 2,450.00
CC002 FI 31-01-2017 Électricité Consommation électrique 4,100.00
CC003 TS 31-01-2017 Électricité Consommation électrique 15 000,00

Voici l'exemple d'une règle de répartition des coûts si la base de répartition des membres de la dimension prédéfinie Électricité est affectée comme base de répartition dans celle-ci.

Objet de coût Description Ampleur Facteur de répartition
CC001 RH 2,450.00 (2,450 ÷ 21,550) × Montant
CC002 FI 4,100.00 (4,100 ÷ 21,550) × Montant
CC003 TS 15 000,00 (15,000 ÷ 21,550) × Montant

Bases de répartition de la hiérarchie

Les comptables peuvent créer manuellement les bases de répartition de hiérarchie en appliquant un nœud de hiérarchie de dimensions d'objet de coût à une base de répartition existante. De cette manière, vous pouvez limiter la plage de la base de répartition des membres de la dimension prédéfinie initiale. Une base de répartition des membres de la dimension prédéfinie peut être utilisée pour créer plusieurs bases de répartition hiérarchique. Les plages peuvent être gérées dans la hiérarchie de dimensions d'objet de coût associée aux bases de répartition hiérarchique.

Exemple : Bases de répartition hiérarchique reposant sur les employés à temps plein dans l'organisation

Voici l'exemple d'une hiérarchie de dimensions d'objet de coût qui peut être créée pour décrire une organisation simplifiée.

Nom de la hiérarchie Niveau de nœud 0 Niveau de nœud 1 Niveau de nœud 2 Membres de la dimension
Organisation PDG Directeur financier FICO CC001
Organisation PDG Directeur financier RH CC002
Organisation PDG Directeur informatique TS CC003

La base de répartition des membres de la dimension prédéfinie ETP qui a été créée dans la section précédente contient les écritures suivantes.

Entrées statistiques

Objet de coût Description Date comptable Membre de la dimension statistique Description Ampleur
CC001 RH 31-01-2017 ETP Employés à temps plein 1,00
CC002 FI 31-01-2017 ETP Employés à temps plein 2.00
CC003 TS 31-01-2017 ETP Employés à temps plein 2.00

Un coût doit être réparti entre les centres de coût rattachés au directeur financier de l'organisation. Il est reconnu que le taux de répartition correct correspond au nombre d'employés à temps plein par centre de coût.

Bases de répartition de la hiérarchie

Nom Base de répartition Hiérarchie des dimensions d'objet de coût Nœud de hiérarchie des dimensions d'objet de coût
Nombre d'ETP professionnelles d'un processus CFO ETP Organisation Directeur financier

Une fonctionnalité d'aperçu vous permet de valider la base de répartition hiérarchique créée, reposant sur les entrées statistiques dans le système.

Détails de la base de répartition

Objet de coût Description Ampleur
CC001 RH 1,00
CC002 FI 2.00

Voici l'exemple d'une règle de répartition des coûts si la base de répartition Nombre d'ETP dans la hiérarchie CFO est affectée comme base de répartition dans celle-ci.

Objet de coût Description Ampleur Facteur de répartition
CC001 RH 1,00 (1/3) × Montant
CC002 FI 2.00 (2/3) × Montant

Bases de répartition de la formule

Les bases de répartition des formules vous permettent de définir des formules avancées pour accomplir la base de répartition correcte. Vous pouvez créer des bases de répartition de formule manuellement.

Lorsque vous créez une base de répartition de formule, vous sélectionnez la dimension statistique et la dimension d'élément de coût devant servir de base à la formule. Toutes les bases de répartition qui proviennent des dimensions précédemment sélectionnées peuvent être utilisées dans une base de répartition de formule.

Note

Les bases de répartition de formule définies précédemment permettent de définir une nouvelle base de répartition de formule.

Dans les facteurs de base de répartition de formule, vous créez un alias et l'associez à une base ou une constante de répartition. Les alias sont ensuite utilisés pour définir la formule.

Vous pouvez utiliser les opérateurs disponibles pour définir votre formule.

Symboles Détails
( ) Parenthèses
< Inférieur à
> Supérieur à
+ Addition
Soustraction
* Multiplication

Les instructions IF traditionnelles ne sont pas prises en charge. Toutefois, vous pouvez créer des instructions et les valider si elles sont vraies.

Relevé Contrôle Résultat
a > b Vrai 1
a > b Faux 0

Exemple 1 : Une formule unique

Les factures d'électricité se composent généralement de deux parties :

  • Les frais fixes pour une connexion à la grille
  • Un coût associé à la consommation par kWh

La base de répartition des membres de la dimension prédéfinie Électricité a déjà été définie et gère ces valeurs.

Entrées statistiques

Objet de coût Nom Date comptable Membre de la dimension statistique Description Ampleur
CC001 RH 31-01-2017 Électricité Consommation électrique 2,450.00
CC002 FI 31-01-2017 Électricité Consommation électrique 4,100.00
CC003 TS 31-01-2017 Électricité Consommation électrique 15 000,00

Si les frais fixes doivent maintenant être des objets de coût répartis équitablement qui consomment de l'électricité, vous avez deux options pour répartir les coûts :

  • Créez une nouvelle base de répartition prédéfinie, l'électricité fixe, puis appliquez une mesure statistique de 1,00 pour chaque objet de coût qui a consommé l'électricité.
  • Créez une base de répartition de formule, l'électricité fixe, qui valorise la base de répartition prédéfinie Électricité déjà définie dans le système. L'avantage de cette option est que les données doivent être chargées dans le contrôle de gestion pour un seul membre statistique de la dimension Électricité.

Base de répartition de la formule

Nom Dimension d'élément de coût Dimension statistique Formule
Électricité fixe Éléments statistiques

Avant que le champ Formule puisse être rempli, vous devez spécifier l'alias qui doit être utilisé dans la formule.

Facteurs de base de répartition de formule

Alias Constante Base de répartition
a Électricité
b 0,01

Notez que 0 (zéro) n'est pas accepté en tant que constante.

Base de répartition de la formule

Nom Dimension d'élément de coût Dimension statistique Formule
Électricité fixe Éléments statistiques a > b

Une fonctionnalité d'aperçu vous permet de valider la base de répartition de la formule créée, reposant sur les entrées statistiques dans le système.

Détails de la base de répartition

Objet de coût Description Formule Ampleur
CC001 RH 2.450,00 > 0,01 1,00
CC002 FI 4.100,00 > 0,01 1,00
CC003 TS 15.000,00 > 0,01 1,00

Voici l'exemple d'une règle de répartition des coûts si la base de répartition de la formule prédéfinie Électricité est affectée comme base de répartition dans celle-ci.

Facteur de répartition de l'ampleur de l'objet de coût

Objet de coût Nom Ampleur Facteur de répartition
CC001 RH 1,00 (1/3) × Montant
CC002 FI 1,00 (1/3) × Montant
CC003 TS 1,00 (1/3) × Montant

Exemple 2 : Une formule avancée

Pour cet exemple, le coût de l'électricité ne doit pas uniquement suivre l'électricité réelle qui est consommée en kWh. La direction veut inciter à réduire la consommation d'électricité.

Règle Taux
a <= 10000,00 kWh 0.75
a > 10000,00 kWh 1.15

Une nouvelle base de répartition de formule, Utilisation de l'électricité, est créée.

Base de répartition de la formule

Nom Dimension d'élément de coût Dimension statistique Formule
Utilisation de l'électricité Éléments statistiques

Avant que le champ Formule puisse être rempli, vous devez spécifier l'alias qui doit être utilisé dans la formule.

Facteurs de base de répartition de formule

Alias Constante Base de répartition
a Électricité
b 10 000,00
c 0.75
d 1.15

Base de répartition de la formule

Nom Dimension d'élément de coût Dimension statistique Formule
Électricité fixe Éléments statistiques ((a > b) × ((b × c) + (a – b) × d)) + ((a <= b] × a × c)

Une fonctionnalité d'aperçu vous permet de valider la base de répartition de la formule créée, reposant sur les entrées statistiques dans le système.

Détails de la base de répartition

Objet de coût Formule Ampleur
CC001 RH ((2 450,00 > 10 000,00) × ((10 000,00 × 0,75) + (2 450,00 – 10 000,00) × 1,15)) + ((2 450,00 <= 10 000,00) × 2 450,00 × 0,75) 1,837.50
CC002 FI ((2 450,00 > 10 000,00) × ((10 000,00 × 0,75) + (2 450,00 – 10 000,00) × 1,15)) + ((2 450,00 <= 10 000,00) × 2 450,00 × 0,75) 3,075.00
CC003 TS ((15 000,00 > 10 000,00) × ((10 000,00 × 0,75) + (15 000,00 – 10 000,00) × 1,15)) + ((15 000,00 <= 10 000,00) × 15 000,00 × 0,75) 1,3250.00

Voici un aperçu de la formule pour CC003 (IT) :

((15 000,00 > 10 000,00) × ((10 000,00 × 0,75) + (15 000,00 – 10 000,00) × 1,15)) + ((15 000,00 <= 10 000,00) × 15 000,00 × 0,75) = 13 250,00

(1 × (7 500,00 + 5 000,00 × 1,15)) + (0 × 15 000,00 × 0,75)

1 × 7 500,00 + 5 750,00 + 0

Voici l'exemple d'une règle de répartition des coûts si la base de répartition de la formule prédéfinie Électricité fixe est affectée comme base de répartition dans celle-ci.

Objet de coût Description Ampleur Facteur de répartition
CC001 RH 1,837.50 (1,837.50 ÷ 18,162.50) × Montant
CC002 FI 3,075.00 (3,075.00 ÷ 18,162.50) × Montant
CC003 TS 13,250.00 (13,250.00 ÷ 18,162.50) × Montant