Contre-passation

La contre-passation est la pratique consistant à utiliser des nombres négatifs pour contrepasser des écritures de compte de journal d’origine.

La contre-passation est la pratique consistant à utiliser des débits ou des crédits négatifs pour contrepasser des écritures de compte de journal d’origine. Étant donné que les comptables écrivent généralement les écritures de contre-passation à l’encre rouge, cette pratique comptable est également connue sous le nom de Storno rouge. En utilisant la contre-passation, vous pouvez annuler un document avec des montants incorrects, mais vous devez toujours saisir le montant correct du document après l’annulation.

Exemple

Un comptable publie une facture d’un fournisseur pour 120 USD. Au cours du processus de paiement, il a été découvert que le comptable avait saisi par erreur 120 USD au lieu de 102 USD. Maintenant, le comptable doit créer la contre-passsation pour le document original, puis créer la facture correcte pour 102 USD. Pour plus d’informations, voir Vue d’ensemble des factures fournisseurs. Le tableau suivant montre l’entrée générale pour contre-passation.

ID document	Compte	Débit	Crédit	Commentaire
Invoice0001	Accès à l’acheteur	120		Facture d’origine (inexacte)
Invoice0001	Accès au fournisseur		120	Facture d’origine (inexacte)
Storno0001	Accès à l’acheteur	-120		Storno
Storno0001	Accès au fournisseur		-120	Storno
Invoice0002	Accès à l’acheteur	102		Facture exacte
Invoice0002	Accès au fournisseur		102	Facture exacte

Dans cet exemple, le relevé de solde indique ce qui suit.

Compte	Débit	Crédit	Solde
Accès à l’acheteur	102	0	102
Accès au fournisseur	0	102	-102

Différences entre la contre-passation et les entrées annulées

Il existe deux manières de corriger les écritures de validation : annulation et contre-passation. Si vous utilisez une écriture annulée, une copie de l’écriture générale originale est créée avec les comptes de débit et de crédit contrepassés, et les montants restent avec le même signe. Si vous utilisez la contre-passation, le système crée une copie de l’écriture générale originale, mais les montants sont enregistrés avec un signe négatif. Le tableau suivant montre l’entrée générale pour contre-passation.

ID document	Compte	Débit	Crédit	Commentaire
Invoice0001	Accès à l’acheteur	120		Facture d’origine (inexacte)
Invoice0001	Accès au fournisseur		120	Facture d’origine (inexacte)
Reverse0001	Accès à l’acheteur		120	Contrepasser
Reverse0001	Accès au fournisseur	120		Contrepasser
Invoice0002	Accès à l’acheteur	102		Facture exacte
Invoice0002	Accès au fournisseur		102	Facture exacte

Dans cet exemple, le relevé de solde indique ce qui suit.

Compte	Débit	Crédit	Solde
Accès à l’acheteur	222	120	102
Accès au fournisseur	120	222	-102

A noter que les soldes sont égaux pour l’annulation et la contre-passation. Il existe une différence entre le chiffre d’affaires débiteur et le chiffre d’affaires créditeur, car l’entrée de contrepassation rend le chiffre d’affaires débiteur et créditeur redondant. L’entrée de contrepassation est utilisée dans les pays/régions où le chiffre d’affaires est rarement utilisé. D’autres pays/régions utilisent la contre-passation.

Contre-passation partielle

La contre-passation partielle est la pratique de comptabilité consistant à utiliser des débits ou des crédits négatifs pour contrepasser partiellement des écritures de compte de journal d’origine. Certains pays/régions autorisent l’utilisation de la contre-passation partielle. Par exemple, un comptable publie une facture d’un fournisseur pour 120 USD. Au cours du processus de paiement, on découvre que le comptable a saisi par erreur une séquence de chiffres incorrecte. La facture originale de 102 USD comportait une erreur dans la séquence de numéros. Via la contre-passation partielle, le comptable doit créer une contre-passation pour 18 USD. Le tableau suivant montre l’entrée générale pour contre-passation partielle.

ID document	Compte	Débit	Crédit	Commentaire
Invoice0001	Accès à l’acheteur	120		Facture d’origine (inexacte)
Invoice0001	Accès au fournisseur		120	Facture d’origine (inexacte)
Storno0001	Accès à l’acheteur	-18		Contre-passation partielle
Storno0001	Accès au fournisseur		-18	Contre-passation partielle

Dans cet exemple, le relevé de solde indique ce qui suit.

Compte	Débit	Crédit	Solde
Accès à l’acheteur	102	0	102
Accès au fournisseur	0	102	-102

La contre-passation partielle peut créer un problème sur le formulaire d’impression original. S’il y a une différence entre la date du document original et la date de contre-passation, il peut être difficile d’obtenir un montant précis en devise. La contre-passation partielle n’est donc autorisée que pour certains documents. Dynamics 365 Finance fournit une fonctionnalité de contre-passation partielle pour les documents et les pays/régions où elle est autorisée.

Comment saisir la contre-passation sur les lignes journal

Saisissez le montant du débit ou du crédit avec un signe négatif sur la ligne du journal pour effectuer une écriture de contre-passation. Le champ Correction est défini lors du processus de validation.

Comment la contre-passation est affichée

Finance traite les montants de journaux négatifs d’une manière particulière. L’entrée de journal général, la transaction client, la transaction fournisseur et d’autres transactions fournissent une fonction de contre-passation, comme indiqué ci-dessous.

Saisie utilisateur sur la ligne du journal	Principe de stockage		Principe d’affichage		Impact sur l’état de déclaration
	Champ de correction	Champ du montant	Montant dans la devise de transaction	Montant	Colonne Débit	Colonne Crédit	Colonne Solde
Débit	Pas de	>0	Montant	Montant	Augmentations		Augmentations
Crédit	Pas de	<0	-Montant	Montant		Augmentations	Diminutions
-Débit	Oui	>0	+Montant	-Montant	Diminutions		Augmentations
-Crédit	Oui	<0	-Montant	-Montant		Diminutions	Diminutions

Vous pouvez personnaliser l’affichage de contre-passation dans les formulaires, les grilles, les colonnes et les champs. Par exemple, vous pouvez désactiver l’affichage des panneaux ou modifier le remplissage pour les montants négatifs. Vous pouvez également utiliser le champ Correction avec tous les paramètres d’affichage, si le champ Correction est défini sur « Oui ». Il s’agit donc d’une entrée de contre-passation.

Comment des documents créent une contre-passation

Certains documents créent des transactions d’annulation. Par exemple, la réévaluation en devise étrangère pour la comptabilité, la comptabilité fournisseur et la comptabilité client annulent les gains et pertes non réalisés. Pour en savoir plus, voir Réévaluation des comptes en devises dans Comptabilité ou Réévaluation des comptes en devises pour la comptabilité fournisseur et la comptabilité client. Après la création d’une transaction d’annulation, des transactions sont créées avec des gains et des pertes non réalisés. Des transactions d’annulation sont également créées pour l’inventaire. Pour plus d’informations, voir Clôture du stock. Il existe des documents qui vous permettent d’annuler le document précédemment publié. Par exemple, l’utilisateur peut créer un avoir pour annuler une facture précédemment créée. Les documents utilisent des paramètres spécifiques pour créer des transactions annulées ou contre-passées. Par exemple, la réévaluation en devise étrangère crée des transactions annulées ou contre-passées selon le paramètre de correction comptable. L’avoir client crée des transactions annulées ou contre-passées en fonction du paramètre de correction de l’avoir en comptabilité client.