Úthlutunargrunnar

Úthlutunargrunnar eru grundvöllur úthlutunar rekstrarkostnaðar í kostnaðarbókhaldi. Úthlutunargrunnur getur verið magn, eins og þær vélastundir sem notaðar eru, notaðar kílóvatt-stundir (kWh), eða þeir fermetrar sem eru í notkun. Úthlutunargrunnar eru aðallega notaðir til að úthluta rekstrarkostnaði afurða sem framleiddar eru. Til dæmis úthlutar tæknideild kostnaði sínum samkvæmt fjölda þeirra tölva sem hver deild notar.

Það eru þrjár gerðir af úthlutunargrunnum í kostnaðarbókhaldi:

• Fyrirframskilgreindir úthlutunargrunnar fyrir víddarstak
• Stigveldi úthlutunargrunna
• Formúla úthlutunargrunna

Fyrirframskilgreindir úthlutunargrunnar fyrir víddarstak

Úthlutunargrunnar fyrirframskilgreindra víddarstaka eru stofnaðir sjálfkrafa þegar víddarstak af einni af eftirfarandi tegundum er stofnað:

• Tölfræðileg víddarstök
• Víddarstök kostnaðareiningar

Nóta

Úthlutunargrunnar fyrirframskilgreindra víddarstaka sem byggjast á víddarstaki kostnaðareiningar taka aðeins tillit til gilda úr gagnaveitunni, eins og fjárhag eða áætlun.

Dæmi 1: Notaðu víddarstak kostnaðareiningar sem úthlutunargrunn

Þetta dæmi sýnir hvernig á að stofna úthlutunarreglu kostnaðar sem úthlutar kostnaðareiningu 10002 (Starfsmannatryggingar) á stöðu sem er skráð á kostnaðareiningu 10001 (Laun). Úthlutunarreglan er skilgreind eftir launahlutfalli hverrar deildar samanborið við heildarlaun. (Þörf á endurskoðun!)

Í fjárhag eru bókhaldslyklar skilgreindir sem hér segir.

Bókhaldslykill	Aðallykill	lýsing	Gerð aðallykils
Samnýtt	10001	Laun	Útgjöld
Samnýtt	10002	Starfsmannatryggingar	Útgjöld

Skilgreina kostnaðareiningarstak og skilgreina gagnatengi. Eftir að gögn eru flutt inn eru eftirfarandi færslur stofnaðar í kostnaðarbókhaldi.

Kostnaðarþáttarvíddarmeðlimir

Víddarheiti kostnaðareiningar	Kostnaðareining	lýsing	Gerð
Kostnaðareiningar	10001	Laun	Aðal
Kostnaðareiningar	10002	Starfsmannatryggingar	Aðal

Forskilgreindir víddarmeðlimaúthlutunargrunnar

Nafn	lýsing	Vídd kostnaðareiningar
10001	Laun	Kostnaðareiningar
10002	Starfsmannatryggingar	Kostnaðareiningar

Í fjárhagnum hafa eftirfarandi færslur verið bókaðar:

• Færslur sem sýna aðallykilinn Laun koma úr launakerfi og eru bókaðar á kostnaðarstaði.
• Kostnaður vegna starfsmannatrygginga er bókaður handvirkt á sjálfgefinn kostnaðarstað.

Dagsetning reikningsskila	Kostnaðarstaður	lýsing	Aðallykill	lýsing	Upphæð í bókhaldsgjaldmiðli
03-01-2017	CC001	Mannauður	10001	Laun	2.000,00
03-01-2017	CC002	FI	10001	Laun	5.000,00
03-01-2017	CC003	Upplýsingatækni	10001	Laun	3.000,00
01-03-2017	CC099	Sjálfgefin hlutverkamiðstöð	10002	Starfsmannatryggingar	1.000,00

Eftir að unnið hefur verið úr upprunagögnum úr fjárhagi eru eftirfarandi færslur stofnaðar í kostnaðarbókhaldi.

Kostnaðarfærslur

Kostnaðarhlutur	lýsing	Kostnaðareining	lýsing	Kostnaðarhegðun	Upphæð	Dagsetning reikningsskila
CC001	Mannauður	10001	Laun	Óflokkað	2.000,00	01-03-2017
CC002	FI	10001	Laun	Óflokkað	5.000,00	01-03-2017
CC003	Upplýsingatækni	10001	Laun	Óflokkað	3.000,00	01-03-2017
CC099	Sjálfgefin hlutverkamiðstöð	10002	Starfsmannatryggingar	Óflokkað	1.000,00	01-03-2017

Í þessu einfaldaða dæmi er kostnaðarúthlutunarregla stofnuð til að úthluta kostnaðareiningu 10002 (Starfsmannatryggingar) á stöðu sem er skráð á kostnaðareiningu 10001 (Laun).

Kostnaðardreifingarregla

Hnútur á víddarstigveldi kostnaðarhlutar	Hnútur á víddarstigveldi kostnaðareiningar	Kostnaðarhegðun	Úthlutunargrunnur
CC099	10002	Óflokkað	10001

Framkvæma útreikning á kostnaði

Eftir að kostnaðareining 10001 (Laun) hefur verið notuð sem úthlutunargrunnur er niðurstaða útreiknings á rekstrarkostnaði eftirfarandi.

Kostnaðarhlutur	lýsing	Mæligildi	Úthlutunarþáttur	Upphæð
CC001	Mannauður	2.000	(2,000 ÷ 10,000) × 1,000.00	200,00
CC002	FI	5.000	(5,000 ÷ 10,000) × 1,000.00	500,00
CC003	Upplýsingatækni	3.000	(3,000 ÷ 10,000) × 1,000.00	300.00

Tímarit

Færslubók	Færslubókargerð	Fjárhagsdagatalstímabil	Ár	Tímabil	Útgáfa
00001	Útreikningabók kostnaðardreifingar	Fjárhagur	2017	1. tímabil	Útreikningur fastakostnaðar / 01-02-2017 11:51:00 PM / Fjárhagur /2017 / Tímabil 1

Dagbókarfærslur kostnaðarhlutajafnaðar

Dagsetning reikningsskila	Kostnaðarhlutur	lýsing	Kostnaðareining	lýsing	Kostnaðarhegðun	Upphæð
01-31-2017	CC099	Sjálfgefin hlutverkamiðstöð	10002	Starfsmannatryggingar	Óflokkað	1.000,00

Kostnaðarfærslur

Kostnaðarhlutur	lýsing	Kostnaðareining	lýsing	Kostnaðarhegðun	Upphæð	Dagsetning reikningsskila
CC099	Sjálfgefin hlutverkamiðstöð	10002	Starfsmannatryggingar	Óflokkað	-1.000,00	31-01-2017
CC001	Mannauður	10002	Starfsmannatryggingar	Óflokkað	200,00	31-01-2017
CC002	FI	10002	Starfsmannatryggingar	Óflokkað	500,00	31-01-2017
CC099	Upplýsingatækni	10002	Starfsmannatryggingar	Óflokkað	300.00	31-01-2017

Dæmi 2: Notaðu tölfræðilegt víddarstak sem úthlutunargrunn

Hægt er að nota tölfræðileg víddarstök sem úthlutunargrunna til að skilgreina stefnur eða gefa upp ópeningalega notkun eftir kostnaðarhlutum. Hægt er að stofna tölfræðileg víddarstök handvirkt eða flytja þau úr skrá með því að nota innflutnings-/útflutningsverkfærið í gagnastjórnun.

Tölfræðilegar víddarmeðlimir

Heiti tölfræðilegrar víddar	Tölfræðileg eining	lýsing	Eining
Tölfræðilegar einingar	FTE	Starfsmenn í fullu starfi	Ea
Tölfræðilegar einingar	Rafmagn	Rafmagnsnotkun	kWh

Þegar tölfræðilegt víddarstak er vistað er samsvarandi skrá stofnuð í úthlutunargrunnum fyrirframgreindra víddarstaka.

Forskilgreindir víddarmeðlimaúthlutunargrunnar

Nafn	lýsing	Tölfræðilegt víddarstak
FTE	Starfsmenn í fullu starfi	Tölfræðilegar einingar
Rafmagn	Rafmagnsnotkun	Tölfræðilegar einingar

Tölfræðiaðgerðir geta komið frá ýmsum stöðum:

• Hægt er að mæla rafmagnsnotkun með mælum sem eru settir upp víðs vegar um fyrirtækið.
• Töflur hafa að geyma tölfræðiaðgerðir. Til dæmis hefur HcmEmployment taflan að geyma lista yfir alla starfsmenn og þá kostnaðarstaði sem þeir tilheyra.

Nafn	Kostnaðarstaður	lýsing	Gerð starfskrafts
Starfsmaður A	CC001	Mannauður	Starfsmaður
Starfsmaður B	CC002	FI	Starfsmaður
Starfsmaður C	CC002	FI	Starfsmaður
Starfsmaður D	CC003	IT	Starfsmaður
Starfsmaður F	CC003	IT	Starfsmaður

Nóta

Hægt er að nota allar töflur sem innihalda fjárhagslegar víddir sem uppsprettu tölfræðiaðgerða.

Kostnaðarbókhald styður safn tölfræðiaðgerða með því að notast við eftirfarandi gagnatengingar:

• Innflutnings-/útflutningsverkfæri í gagnastjórnun
• Tölfræðiaðgerðir

Til að sækja tölfræðiaðgerðir úr kerfinu er veitusniðmát tölfræðiaðgerðar nauðsynlegt. Sjáið veitusniðmát tölfræðiaðgerðar til að fá nánari upplýsingar. (Tengli verður bætt við þegar þessi grein hefur verið skrifuð.)

Sniðmát fyrir tölfræðilega mælikvarða

Nafn	Aðgerð	Frumtafla	Summusvæði	Dagsetningarsvæði
FTE	Fjöldi	HcmEmployment	Ekki tiltækt	Ekki tiltækt

Eftir að unnið hefur verið úr upprunagögnum tölfræðiaðgerðar eru eftirfarandi færslur stofnaðar í kostnaðarbókhaldi.

Tölfræðilegar færslur

Kostnaðarhlutur	lýsing	Dagsetning reikningsskila	Tölfræðilegt víddarstak	lýsing	Mæligildi
CC001	Mannauður	31-01-2017	FTE	Starfsmenn í fullu starfi	1,00
CC002	FI	31-01-2017	FTE	Starfsmenn í fullu starfi	2.00
CC003	Upplýsingatækni	31-01-2017	FTE	Starfsmenn í fullu starfi	2.00

Hér er dæmi um kostnaðardreifingarreglu ef úthlutunargrunnur fyrirframskilgreinds víddarstaks fyrir FTE er úthlutaður sem úthlutunargrunnur þess.

Kostnaðarhlutur	lýsing	Mæligildi	Úthlutunarþáttur
CC001	Mannauður	1,00	(1/5) × upphæð
CC002	FI	2.00	(2/5) × upphæð
CC003	Upplýsingatækni	2.00	(2/5) × upphæð

Hægt er að nota gagnaeiningu úr innfluttum tölfræðiaðgerðum til að flytja tölfræðiaðgerðir í kostnaðarbókhald. Einnig er hægt að nota innflutnings-/útflutningsverkfærið í gagnastjórnun. Í Excel er rafmagnsnotkun skráð sem hér segir.

Dagsetning reikningsskila	Víddarstök	Mæligildi	Kennimerki uppruna
31-01-2017	CC001	2,450.00	Rafmagn
31-01-2017	CC002	4,100.00	Rafmagn
31-01-2017	CC003	15,000.00	Rafmagn

Eftir að unnið hefur verið úr upprunagögnum tölfræðiaðgerðar eru eftirfarandi færslur stofnaðar í kostnaðarbókhaldi.

Tölfræðilegar færslur

Kostnaðarhlutur	Nafn	Dagsetning reikningsskila	Tölfræðilegt víddarstak	lýsing	Mæligildi
CC001	Mannauður	31-01-2017	Rafmagn	Notkun electricity	2,450.00
CC002	FI	31-01-2017	Rafmagn	Notkun electricity	4,100.00
CC003	Upplýsingatækni	31-01-2017	Rafmagn	Rafmagnsnotkun	15,000.00

Hér er dæmi um kostnaðardreifingarreglu ef úthlutunargrunnur fyrirframskilgreinds víddarstaks rafmagns er úthlutaður sem úthlutunargrunnur þess.

Kostnaðarhlutur	lýsing	Mæligildi	Úthlutunarþáttur
CC001	Mannauður	2,450.00	(2.450 ÷ 21.550) × upphæð
CC002	FI	4,100.00	(4.100 ÷ 21.550) × upphæð
CC003	Upplýsingatækni	15,000.00	(15.000 ÷ 21.550) × upphæð

Stigveldi úthlutunargrunna

Kostnaðarbókarar geta stofnað stigveldi úthlutunargrunns með því að nota hnút á víddarstigveldi kostnaðarhlutar á gildandi úthlutunargrunn. Á þennan hátt er hægt að takmarka svið upprunalegs úthlutunargrunns fyrirframgreinds víddarstaks. Hægt er að nota einn úthlutunargrunn fyrirframgreinds víddarstaks til að stofna nokkur stigveldi úthlutunargrunna. Hægt er að viðhalda víddastigveldi kostnaðarhlutar sem tengist stigveldi úthlutunargrunna.

Dæmi: Stigveldi úthlutunargrunna sem byggjast á starfsmönnum í fullu starfi í fyrirtækinu

Hér er dæmi um víddastigveldi kostnaðarhlutar sem hægt er að stofna til að lýsa einfölduðu fyrirtæki.

Heiti stigveldis	Hnútastig 0	Hnútastig 1	Hnútastig 2	Meðlimir víddar
Fyrirtæki	Stjórnarformaður	Fjármálastjóri	FICO	CC001
Fyrirtæki	Stjórnarformaður	Fjármálastjóri	Mannauður	CC002
Fyrirtæki	Stjórnarformaður	Framkvæmdastjóri upplýsingasviðs	Upplýsingatækni	CC003

Úthlutunargrunnur fyrirframgreinds víddarstaks fyrir FTE sem var stofnað í síðasta hluta hefur að geyma eftirtaldar færslur.

Tölfræðilegar færslur

Kostnaðarhlutur	lýsing	Dagsetning reikningsskila	Tölfræðilegt víddarstak	lýsing	Mæligildi
CC001	Mannauður	31-01-2017	FTE	Starfsmenn í fullu starfi	1,00
CC002	FI	31-01-2017	FTE	Starfsmenn í fullu starfi	2.00
CC003	Upplýsingatækni	31-01-2017	FTE	Starfsmenn í fullu starfi	2.00

Kostnaður verður að dreifast milli kostnaðarstaða sem heyra undir fjármálastjóra fyrirtækisins. Það er staðfest að rétt úthlutunarhlutfall er fjöldi starfsmanna í fullu starfi eftir kostnaðarstöðum.

Stigveldisúthlutunargrunnar

Nafn	Úthlutunargrunnur	Víddarstigveldi kostnaðarhlutar	Hnútur á víddarstigveldi kostnaðarhlutar
Fjöldi starfsmanna í fullu starfi undir fjármálastjóra	FTE	Fyrirtæki	Fjármálastjóri

Forskoðunaraðgerð gerir þér kleift að villuleita stigveldi úthlutunargrunns sem er stofnaður, á grundvelli tölfræðilegra færslna í kerfinu.

Upplýsingar um úthlutunargrunn

Kostnaðarhlutur	lýsing	Mæligildi
CC001	Mannauður	1,00
CC002	FI	2.00

Hér er dæmi um kostnaðardreifingarreglu ef fjöldi FTE í stigveldi úthlutunargrunns fjármálastjóra er úthlutaður sem úthlutunargrunnur hans.

Kostnaðarhlutur	lýsing	Mæligildi	Úthlutunarþáttur
CC001	Mannauður	1,00	(1/3) × upphæð
CC002	FI	2.00	(2/3) × upphæð

Formúla úthlutunargrunna

Formúla úthlutunargrunns gerir þér kleift að skilgreina ítarlegar formúlur svo hægt sé að ná réttum úthlutunargrunn. Hægt er að stofna formúlu úthlutunargrunna handvirkt.

Þegar formúla úthlutunargrunns er stofnuð er valið hvaða tölfræðilega vídd og kostnaðareiningarvídd eigi að vera á bak við formúluna. Hægt er að nota alla úthlutunargrunna sem koma út áður völdum víddum í formúlu úthlutunargrunns.

Nóta

Hægt er að nota áður skilgreindar formúlur úthlutunargrunns til að skilgreina nýja formúlu úthlutunargrunns.

Í stofnum formúlu úthlutunargrunns er hægt að stofna auknefni og tengja það við annað hvort úthlutunargrunn eða fasta. Auknefnin eru notuð til að skilgreina formúluna.

Hægt er að nota eftirtalda virkja til að skilgreina formúlu.

Tákn	Texti
( )	Svigar
<	Minni en
>	Stærri en
+	samlagning
–	Frádráttur
*	Margföldun

Hefðbundið EF fullyrðingar eru ekki studdar. Hins vegar er hægt að stofna yrðingar og villuleita til að ganga úr skugga um að þær séu sannar.

Skýrsla	Prófun	Niðurstaða
a > b	TRUE	1
a > b	FALSE	0

Dæmi 1: Einföld formúla

Rafmagnsreikningar eru oft í tveimur hlutum:

• Fasta þóknun fyrir tengingu við hnitanet
• Kostnað sem tengist notkun á kWh

Úthlutunargrunnar fyrirframskilgreindra víddarstaks rafmagns hafa þegar verið skilgreindir og hafa að geyma þessi gildi.

Tölfræðilegar færslur

Kostnaðarhlutur	Nafn	Dagsetning reikningsskila	Tölfræðilegt víddarstak	lýsing	Mæligildi
CC001	Mannauður	31-01-2017	Rafmagn	Notkun electricity	2,450.00
CC002	FI	31-01-2017	Rafmagn	Notkun electricity	4,100.00
CC003	Upplýsingatækni	31-01-2017	Rafmagn	Rafmagnsnotkun	15,000.00

Þurfi nú að dreifa fastri þóknun jafnt yfir kostnaðarhluta sem nota rafmagns eru tveir valkostir við að úthluta kostnaðinum:

• Stofna nýjan fyrirframskilgreindan úthlutunargrunn, Fast rafmagn, og setja svo gildið 1,00 á hvern kostnaðarhlut sem notar rafmagn.
• Stofna formúlu úthlutunargrunns, Fast rafmagn, sem nýtir fyrirframskilgreindan úthlutunargrunn fyrir rafmagn sem er þegar skilgreindur í kerfinu. Kosturinn við þessa leið er að það þarf aðeins að setja gögnin inn í kostnaðarbókhald fyrir eitt tölfræðilegt víddarstak fyrir rafmagn.

Formúluúthlutunargrunnur

Nafn	Vídd kostnaðareiningar	Tölfræðileg vídd	Formúla
Fast rafmagn		Tölfræðilegar einingar

Fyrir Formúla er hægt að fylla út reitinn, þú verður að tilgreina samnefni sem nota á í formúlunni.

Formúluúthlutunargrunnstuðlar

Samnefni	Fasti	Úthlutunargrunnur
a		Rafmagn
b	0,01

Athugið að 0 (núll) er ekki stutt sem fasti.

Formúluúthlutunargrunnur

Nafn	Vídd kostnaðareiningar	Tölfræðileg vídd	Formúla
Fast rafmagn		Tölfræðilegar einingar	a > b

Forskoðunaraðgerð gerir þér kleift að villuleita formúlu úthlutunargrunns sem er stofnaður, á grundvelli tölfræðilegra færslna í kerfinu.

Upplýsingar um úthlutunargrunn

Kostnaðarhlutur	lýsing	Formúla	Mæligildi
CC001	Mannauður	2.450,00 > 0,01	1,00
CC002	FI	4.100,00 > 0,01	1,00
CC003	Upplýsingatækni	15,000.00 > 0,01	1,00

Hér er dæmi um kostnaðardreifingarreglu ef formúlu úthlutunargrunns fyrir rafmagn er úthlutað sem úthlutunargrunnur þess.

Stærðarúthlutunarstuðull kostnaðarhluts

Kostnaðarhlutur	Nafn	Mæligildi	Úthlutunarþáttur
CC001	Mannauður	1,00	(1/3) × upphæð
CC002	FI	1,00	(1/3) × upphæð
CC003	Upplýsingatækni	1,00	(1/3) × upphæð

Dæmi 2: Ítarleg formúla

Í þessu dæmi á rafmagnskostnaður ekki bara að fylgja raunverulegri rafmagnsnotkun í kWh. Yfirstjórn vill innleiða hvata til að minnka rafmagnsnotkun.

Regla	Taxti
a <= 10000,00 kWh	0.75
a > 10000,00 kWh	1.15

Ný formúla úthlutunargrunns, Rafmagnsnotkun, er stofnuð.

Formúluúthlutunargrunnur

Nafn	Vídd kostnaðareiningar	Tölfræðileg vídd	Formúla
Rafmagnsnotkun		Tölfræðilegar einingar

Fyrir Formúla er hægt að fylla út reitinn, þú verður að tilgreina samnefni sem nota á í formúlunni.

Formúluúthlutunargrunnstuðlar

Samnefni	Fasti	Úthlutunargrunnur
a		Rafmagn
b	10.000,00
c	0.75
d	1.15

Formúluúthlutunargrunnur

Nafn	Vídd kostnaðareiningar	Tölfræðileg vídd	Formúla
Fast rafmagn		Tölfræðilegar einingar	((a > b) × ((b × c) + (a – b) × d)) + ((a < = b] × a × c)

Forskoðunaraðgerð gerir þér kleift að villuleita formúlu úthlutunargrunns sem er stofnaður, á grundvelli tölfræðilegra færslna í kerfinu.

Upplýsingar um úthlutunargrunn

Kostnaðarhlutur	Nafn	Formúla	Mæligildi
CC001	Mannauður	((2.450,00 > 10.000.00) × ((10,000.00 × 0,75) + (2.450,00 – 10,000.00) × 1,15)) + ((2.450,00) < = 10,000.00) × 2.450,00 × 0,75)	1,837.50
CC002	FI	((4.100,00 > 10.000.00) × ((10,000.00 × 0,75) + (4.100,00 – 10,000.00) × 1,15)) + ((4.100,00) < = 10,000.00) × 4.100,00 × 0,75)	3,075.00
CC003	Upplýsingatækni	((15,000.00 > 10.000.00) × ((10,000.00 × 0,75) + (15,000.00 – 10,000.00) × 1,15)) + ((15,000.00 < = 10,000.00) × 15,000.00 × 0,75)	1,3250.00

Hér sést formúlan fyrir CC003 (UPPLÝSINGATÆKNI) betur:

((15,000.00 > 10,000.00) × ((10,000.00 × 0,75) + (15,000.00 – 10,000.00) × 1,15)) + ((15,000.00 < = 10,000.00) × 15,000.00 × 0,75) = 13,250.00

(1 × (7.500,00 + 5.000,00 × 1,15)) + (0 × 15.000,00 × 0,75)

1 × 7.500,00 + 5.750,00 + 0

Hér er dæmi um kostnaðardreifingarreglu ef formúlu úthlutunargrunns fyrir fast rafmagn er úthlutað sem úthlutunargrunnur þess.

Kostnaðarhlutur	lýsing	Mæligildi	Úthlutunarþáttur
CC001	Mannauður	1,837.50	(1.837,50 ÷ 18.162,50) × upphæð
CC002	FI	3,075.00	(3.075,00 ÷ 18.162,50) × upphæð
CC003	Upplýsingatækni	13,250.00	(13.250,00 ÷ 18.162,50) × upphæð