PVM mokėjimo ir apvalinimo taisyklės

  • Straipsnis

Šiame straipsnyje paaiškinama, kaip srityje PVM rinkėjai veikia apvalinimo taisyklės nustatymas ir paaiškinamas PVM balansas vykdant užduotį Sudengti ir užregistruoti PVM.

Periodiškai reikia pranešti apie PVM ir sumokėti jį mokesčių institucijoms. Šis veiksmas gali būti užbaigtas atliekant Sudengimą ir registruoj pardavimų mokesčio procesą Pardavimų mokesčių puslapyje. Laikotarpio PVM bus sudengtas pagal PVM sąskaitas, ir PVM balansas bus registruojamas PVM sudengimo sąskaitoje. PVM balansą, registruojamą PVM sudengimo sąskaitoje, galima apvalinti pagal mokesčių institucijos reikalavimus, nustačius apvalinimo taisyklę PVM puslapyje.

Apvalinimo skirtumas užregistruojamas PVM apvalinimo sąskaitoje, pasirinktoje dalies Didžioji knyga lauke Automatinių operacijų sąskaitos.

Tolesniame pavyzdyje pavaizduota, kaip veikia apvalinimo taisyklė PVM institucijai.

Pavyzdžiai

Rodoma, kad bendrojo laikotarpio PVM kredito balansas yra –98 765,43. Juridinis subjektas surinko daugiau PVM, nei sumokėjo. Taigi juridinis subjektas skolingas mokesčių institucijai.

Juridinis subjektas nori naudoti apvalinimo metodą, kuris apvalina likutį iki artimiausio 1,00. Naudotojas, atsakingas už PVM apskaitą, atlieka toliau nurodytus veiksmus.

  1. Spustelėkite Mokestis>Netiesioginiai mokesčiai>PVM>PVM institucijos.
  2. „FastTab“ konteineryje Bendra esančiame lauke Apvalinimo forma pasirinkite Įprasta.
  3. Lauke Apvalinimas įveskite 1,00.
  4. Kai ateina laikas mokėti PVM mokesčių inspekcijai, eikite į Mokestis>Deklaracijos>PVM>Sudengti ir užregistruoti PVM. PVM sudengimo sąskaitoje galite matyti, kad mokesčių skolos suma 98 765,43 suapvalinama iki 98 765.

Toliau pateikiamoje lentelėje parodoma, kaip 98 765,43 suma suapvalinama taikant kiekvieną apvalinimo metodą, galimą puslapio PVM rinkėjai lauke Apvalinimo forma.

Banknotas

Jei apvalinimo reikšmė nustatyta kaip 0,00, tada:

  • Apvalinant įprastai, apvalinimo veiksmas yra toks pats, kaip Apvalinimas = 0,01.
  • Naudojant Apvalinimo formos parinktys, Mažinant, Apvalinimas ir Pranašumas, veiksmas yra toks pats kaip Apvalinimas = 1,00.
Apvalinimo formos parinktis Apvalinimo vertė = 0,01 Apvalinimo vertė = 0,10 Apvalinimo vertė = 1,00 Apvalinimo vertė = 100,00 Apvalinimo vertė = 0,00
Įprasta 98,765.43 98,765.40 98,765.00 98,800.00 98,765.43
Žemyn 98,765.43 98,765.40 98,765.00 98,700.00 98,765.00
Apvalinimas į didesnę pusę 98,765.43 98,765.50 98,766.00 98,800.00 98,766.00
Pranašumas, kredito balansas 98,765.43 98,765.40 98,765.00 98,700.00 98,765.00
Pranašumas, debeto balansas 98,765.43 98,765.50 98,766.00 98,800.00 98,766.00

Įprastas apvalinimas, o apvalinimo tikslumas yra 0,01

  <tr>
    <td>Rounding
    </td>
    <td>Calculation process
    </td>
  </tr>
    <tr>
    <td>round(1.015, 0.01) = 1.02
    </td>
    <td>
      <ol>
        <li>round(1.015 / 0.01, 0) = round(101.5, 0) = 102
        </li>
        <li>102 * 0.01 = 1.02
        </li>
      </ol>
    </td>
  </tr>
    <tr>
    <td>round(1.014, 0.01) = 1.01
    </td>
    <td> <ol>
        <li>round(1.014 / 0.01, 0) = round(101.4, 0) = 101
        </li>
        <li>101 * 0.01 = 1.01
        </li>
      </ol>
    </td>
  </tr>
    <tr>
    <td>round(1.011, 0.02) = 1.02
    </td>
    <td> <ol>
        <li>round(1.011 / 0.02, 0) = round(50.55, 0) = 51
        </li>
        <li>51 * 0.02 = 1.02
        </li>
      </ol>
    </td>
  </tr>
    <tr>
    <td>round(1.009, 0.02) = 1.00
    </td>
    <td> <ol>
        <li>round(1.009 / 0.02, 0) = round(50.45, 0) = 50
        </li>
        <li>50 * 0.02 = 1.00
        </li>
      </ol>
    </td>
  </tr>
</table>

Banknotas

Jei pasirinksite Pranašumas, visada bus apvalinama juridinio subjekto naudai.

Daugiau informacijos ieškokite šiose temose: