Kopīgot, izmantojot

PVN/GST shēmas apgrieztās maksāšanas mehānisms

  • Raksts

Šajā rakstā aprakstīta vispārējā pieeja atgriezes maksas funkcionalitātes iestatīšanai valstīm/reģioniem, kas pieņem PVN vai GST shēmas.

Funkcionalitātes valsts/reģiona pieejamība tiek pārvaldīta ar tālāk minētajiem līdzekļu pārvaldības darbvietas līdzekļiem .

Funkcija Valsts/reģions
Nav raksturīgu līdzekļu Austrija Beļģijas
bulgārijas Horvātijas












Čehijas Republika Dānija Igaunijas Somija Francija Vācija Ungārija Īslandes Īrija Itālija
















Latvija, Lihtenšteinas Luksemburgas Nīderlande Norvēģijas Polijas Argentīnas Arābijas Singapūras Argentīna Spain Zviedrija Šveices Apvienotā Arābu Valoda Emirāti
Atgriezes maksa papildu valstīm/reģioniem Bahreinas
Kuveitas
Omānas Katara
Iespējot PVN/GST shēmas apgrieztās maksas mehānismu Visas pārējās valstis/reģioni, izņemot: Brazīlijas

, Indija,
Krievija

Papildinformāciju skatiet tālāk šī raksta sadaļā Iespējot atgriezenisko maksāšanas mehānismu PVN/GST shēmas līdzekļu sadaļai.

Apgrieztā maksāšana ir nodokļu maksāšanas metode, kuras ietvaros atbildība par PVN uzskaiti un ziņošanu tiek pārnesta no pārdevēja uz preču un/vai pakalpojumu pircēju. Tādējādi preču un/vai pakalpojumu saņēmēji savā PVN deklarācijā ziņo gan par pārdošanas PVN (kā pārdevējs), gan pirkšanas PVN (kā pircējs).

Dažās valstīs vai reģionos apgrieztās maksāšanas metode ir ieviesta tikai dažām precēm un/vai pakalpojumiem un ir noteikti papildu pārdošanas summas nosacījumi vai sliekšņi. Citās valstīs vai reģionos atbildība par PVN maksāšanu ir atkarīga no piegādātāja un pircēja statusa. Ja pircējam ir jāmaksā PVN, tam ir jābūt skaidri norādītam piegādātāja izrakstītajā rēķinā. Piemēram, rēķinā ir jābūt ietvertam tekstam “apgrieztā maksāšana” un norādītām pozīcijām, uz kurām attiecas apgrieztā maksāšana.

Lai lietotu atgriezto maksāšanu, ir jāveic tālāk norādītie iestatījumi.

Iestatīt PVN kodus

Ir ieteicams pārdošanas un pirkšanas operācijām izmantot atsevišķus PVN kodus.

PVN kods pārdošanai Izveidojiet PVN kodu atgrieztās maksas pārdošanas operācijām (PVN>netiešie PVN>>kodi).
PVN kods pirkumiem

Izveidojiet pozitīvus un negatīvus PVN kodus pirkšanas atgriezenisko maksu PVN (PVN>netiešo nodokļu>>kodi).

  1. Izveidojiet pozitīvas vērtības PVN kodu.
  2. Izveidojiet negatīvas vērtības PVN kodu. Iestatiet opcijas Atļaut negatīvu PVN likmi vērtību Jā. Šis negatīvas vērtības PVN kods ir jāpiešķir krājumu PVN grupai, un pēc tam šī krājumu PVN grupa ir jāpiešķir krājumiem, uz kuriem attiecas apgrieztais PVN.

Papildinformāciju skatiet nākamajā sadaļā "PVN grupu un krājumu PVN grupu iestatīšana".

PVN grupu un krājumu PVN grupu iestatīšana

Ir ieteicams pārdošanas un pirkšanas operācijām izmantot atsevišķas PVN grupas.

Pārdošanas PVN grupas Izveidojiet PVN grupu pārdošanas operācijām ar apgriezto maksu (PVN netiešo NODOKĻU>>PVN grupas>). Cilnē Iestatīšana ietveriet šajā grupā apgrieztās maksāšanas PVN kodu. Atzīmējiet pārdošanas PVN koda izvēles rūtiņas Neapliekams un Atgriezes maksa.
Pirkšanas PVN grupas Izveidojiet PVN grupu pirkšanas operācijām ar apgriezto maksu (PVN netiešo NODOKĻU>>PVN grupas>). Cilnē Iestatījumi ietveriet šajā grupā gan pozitīvās, gan negatīvās vērtības PVN kodus. Atzīmējiet negatīvās vērtības PVN koda izvēles rūtiņu Atgriezes maksa.
Krājumu PVN grupas Izveidojiet vai atjauniniet krājumu PVN grupu ar PVN kodu, kam ir negatīva vērtība (>>PVN netiešie>nodokļi KRĀJUMU PVN grupas). Produktiem un kategorijām, uz kuriem attiecas apgrieztā maksāšana, ir jāpiešķir noklusējuma krājumu PVN grupa.

Iestatīt atgrieztās maksas krājumu grupas

Lapā Atgrieztās maksas krājumu grupas ( >Nodokļu iestatījumi PVN apgrieztās maksas krājumu grupas>) varat definēt preču vai pakalpojumu grupas vai atsevišķas preces vai pakalpojumus, kam var piemērot apgriezto maksu.> Katrai apgrieztās maksāšanas krājumu grupai definējiet pārdošanas un/vai pirkšanas krājumu, krājumu grupu un kategoriju sarakstu.

Apgrieztās maksāšanas kārtulu iestatīšana

Lapā Apgrieztās maksas noteikumi (NODOKĻU iestatījumi>PVN>apgrieztās>maksas noteikumi) varat definēt piemērojamības noteikumus pirkšanas un pārdošanas nolūkiem. Varat konfigurēt apgrieztās maksāšanas piemērotības kārtulu kopu. Katrai kārtulai iestatiet tālāk norādītos laukus.

  • Dokumenta tips – atlasiet Pirkšanas pasūtījumu, Kreditora rēķinu žurnālu, Pārdošanas pasūtījumu, Brīva teksta rēķinu, Debitora rēķinu žurnālu un/vai Kreditora rēķinu.
  • Partnera valsts/reģiona tips – atlasiet iekšzemes , ES, GCC vai ārzemju . Alternatīvi, ja noteikumu var piemērot visiem tirdzniecības partneriem neatkarīgi no to adreses valsts vai reģiona, atlasiet Visi.
  • piegādes adrese – atzīmējiet šo izvēles rūtiņu, lai piemērotu noteikumu piegādēm tajā pašā valstī vai reģionā. Šo izvēles rūtiņu nevar atzīmēt kreditoru rēķinu žurnāla un debitoru rēķinu žurnāla dokumentu tipiem.
  • Atgrieztās maksas krājumu grupa — atlasiet grupu, uz kuru attiecas noteikumi.
  • Sliekšņa summa — apgrieztās maksas shēma rēķinam tiek lietota tikai tad, ja atgrieztās maksas krājumu grupā iekļauto krājumu un/vai pakalpojumu vērtība pārsniedz šeit noteikto ierobežojumu.

Jūs variet izmantot arī spēkā stāšanās datuma un beigu datuma laukus , lai definētu periodu, kad noteikums ir spēkā.

Varat arī norādīt to, vai gadījumā, ja ir izpildīts dokumenta rindas nosacījums, tiek parādīts paziņojums un šī rinda tiek atjaunināta, izmantojot noklusējuma apgrieztā PVN grupu. Pieejamas šādas opcijas

  • Nav – dokumenta rinda nav atjaunināta.
  • Uzvedne — tiek parādīts paziņojums, kas apstiprina, ka ir iespējams piemērot apgriezto maksu.
  • Iestatīt – dokumenta rinda tiek atjaunināta bez papildu paziņojuma.

Iestatīt valsts/reģiona rekvizītus

Lapā Ārējās tirdzniecības parametri (>>>>Nodokļu iestatījuma PVN ārējās tirdzniecības parametri) cilnē Valsts/reģiona rekvizīti iestatiet pašreizējās juridiskās personas valsti/reģionu uz Iekšzemes. Iestatiet es valstu/reģionu tipu tām ES valstīm/reģioniem, kas piedalās ES tirdzniecībā ar pašreizējo juridisko personu kā ES. Iestatiet GCC valstu/reģionu , kas piedalās GCC tirdzniecībā ar pašreizējo juridisko personu, tipu uz GCC.

Noklusējuma parametru iestatīšana

Lai iespējotu atgriezenisko PVN maksu funkcionalitāti , lapas Virsgrāmatas parametri cilnē Atgriezeniskās maksas iestatiet opciju Aktivizēt atgriezenisko maksu uz Jā. Laukos Pirkšanas pasūtījuma PVN grupa un PVN grupa atlasiet noklusētās PVN grupas. Ja ir izpildīts apgrieztās maksāšanas piemērotības nosacījums, pārdošanas vai pirkšanas rinda tiek atjaunināta, izmantojot šīs PVN grupas.

Apgrieztā maksāšana pārdošanas rēķinā

Ja pārdošanai tiek izmantota apgrieztās maksāšanas metode, pārdevējs neiekasē PVN. Tā vietā rēķinā ir norādīti gan krājumi, uz kuriem attiecas apgrieztais PVN, gan apgrieztā PVN kopsumma.

Kad tiek grāmatots pārdošanas rēķins, kam ir atgrieztā maksa, PVN darbībām ir PVN apmaksājamā nodokļa virziens un nulles PVN, un tiek atzīmēta izvēles rūtiņa Apgrieztā maksa un Neapliekams.

Apgrieztā maksāšana pirkšanas rēķinā

Ja pirkšanai tiek izmantota apgrieztās maksāšanas metode, pircējs, kurš saņem apgrieztajai maksāšanai paredzēto rēķinu, pilda gan pārdevēja, gan pircēja PVN uzskaites pienākumus.

Kad tiek grāmatots pirkšanas rēķins, kurā ir ietverta apgrieztā maksāšana, tiek izveidotas divas PVN transakcijas. Vienai darbībai ir PVN saņemamā nodokļa virziens. Otrai darbībai ir PVN apmaksājamā nodokļa virziens, un tiek atzīmēta izvēles rūtiņa Atgrieztā maksa.

Šajā ekrānuzņēmumā viena darbība ir PVN ieņēmumu virziens , un otrai darbībai ir maksājamā PVN virziens .

Grāmatotais PVN.

Iespējot apgrieztās maksas mehānismu PVN/GST shēmas līdzeklim

Līdzekļu pārvaldības darbvietā atrodiet līdzekli un atlasiet Iespējot .

Pēc šī līdzekļa iespējošanas cilne Apgrieztā maksa ir pieejama visām juridiskajām personām. Iespējojiet atgriezes maksas funkcionalitāti juridiskajai personai, iestatot opciju Iespējot apgriezto maksu uz Jā.

Būs pieejamas tālāk norādītās lapas un izvēlnes vienumi, kas saistīti ar līdzekļa iestatīšanu.

Atgriezes maksas izvēles rūtiņa būs pieejama lapās PVN grupa un Grāmatotais PVN. Papildinformāciju skatiet sadaļās,Iestatīt PVN grupas un krājumu PVN grupas, ... Atgrieztās maksas pārdošanas rēķinā un Atgrieztās maksas pirkšanas rēķinā.