Avaliar considerações financeiras
Medir objetivos e identificar o retorno esperado de um objetivo específico pode ajudá-lo a definir uma consideração financeira. O custo é outra consideração financeira fundamental. Nesta unidade, exploramos várias considerações orientadas para resultados, algumas fórmulas para calcular custos e como as organizações podem reduzir as despesas de capital.
Entenda suas histórias financeiras
Uma mudança fundamental no modelo operacional de TI impulsiona os principais benefícios financeiros do Azure. Essa mudança beneficia as principais demonstrações financeiras da sua organização e libera fluxo de caixa para reinvestimento:
Balanço: Quando você opera localmente em datacenters, pode ter investido antecipadamente em ativos de longo prazo que limitam o caixa e o capital necessários para expandir seus negócios. Enquanto estiver na nuvem, você pode transferir os custos das operações do datacenter para modernização, desenvolvimento de aplicativos em nuvem e outros projetos que impulsionam o crescimento dos negócios. Essa mudança pode tornar seu balanço mais ágil.
Demonstração de fluxo de caixa: o modelo de pagamento pelo que você consome e a capacidade de aplicar políticas e tags aos seus recursos do Azure podem ajudá-lo a melhorar a previsibilidade do seu extrato de fluxo de caixa. Este modelo melhora o timing do seu fluxo de caixa, atrasando os gastos.
Demonstração de resultados (lucros e perdas): você pode melhorar a rentabilidade ao longo do tempo aproveitando a flexibilidade, os baixos custos de gerenciamento, os serviços e os modelos de preços do Azure.
Termos comuns do vocabulário financeiro
Use estes termos financeiros comuns quando sua equipe estiver criando um business case de migração para a nuvem. Estes termos podem ajudá-lo quando partilha o seu caso de negócio com uma equipa financeira.
Termos
Amortização: uma despesa ligada a um ativo tipicamente intangível que reflete o uso econômico desse ativo em um determinado período de tempo. Por exemplo, se você comprar uma licença no valor de USD100, você capitalizará isso em seu balanço. Se você a amortizasse ao longo de cinco anos, reconheceria anualmente uma despesa de US$ 20 por ano que afeta sua demonstração de resultados.
Balanço patrimonial: um balanço patrimonial é uma demonstração financeira que relata os ativos, passivos e patrimônio líquido de uma empresa em uma data específica.
Despesa de Capital (CAPEX): O investimento inicial em equipamentos. Este equipamento é capitalizado como um ativo e colocado no seu balanço.
Demonstração dos fluxos de caixa: Uma demonstração dos fluxos de caixa é uma demonstração financeira que resume a quantidade de caixa e equivalentes de caixa que entram e saem de uma empresa durante um determinado período.
Economia da nuvem: uma compreensão dos benefícios e custos da nuvem e do impacto financeiro quando você inicia uma migração da computação local para a nuvem.
Depreciação: uma despesa ligada a um ativo capitalizado que reflete o uso econômico desse ativo em um determinado período de tempo. Por exemplo, se você comprar um servidor no valor de USD100, você capitalizaria isso em seu balanço. Se você o depreciasse ao longo de cinco anos, reconheceria anualmente uma despesa de US$ 20 por ano que afeta sua demonstração de resultados.
Período de dupla hipoteca: período em que você tem dois conjuntos de custos ao mesmo tempo. Por exemplo, quando você tem custos locais e na nuvem.
Lucro antes de juros, impostos, depreciação e amortização (EBITDA): Um indicador de desempenho da rentabilidade de um negócio. Essa métrica parte do lucro operacional, que é o rendimento de suas operações comerciais em andamento (ignorando coisas como impostos ou despesas com juros) e adiciona depreciação e amortização. Embora seja uma métrica de desempenho útil que é usada para comparabilidade, muitas vezes é vista junto com métricas como Despesas de Capital para ter uma melhor compreensão geral da capacidade de uma empresa de gerar fluxo de caixa livre.
Valor Atual Líquido (VAL): Avaliação do valor financeiro de um investimento empresarial. Esta métrica analisa os fluxos de caixa, o calendário e a taxa de juro necessária.
Despesas Operacionais (OPEX): As despesas contínuas de uma empresa. Por exemplo, um pagamento de manutenção ou fatura periódica para serviços do Azure.
Lucro e Perda (P&L): Uma demonstração financeira que resume as receitas, custos e despesas incorridas durante um período especificado, geralmente um trimestre ou ano fiscal. Também é conhecida como demonstração de resultados.
Retorno sobre o investimento (ROI): O retorno sobre o investimento (ROI) é uma métrica usada para entender a rentabilidade de um investimento. O ROI compara quanto você pagou por um investimento com o quanto você ganhou para avaliar sua eficiência.
Exemplos de resultados por categoria
Falar em termos de resultados de negócios pode parecer uma língua estrangeira para muitos indivíduos de mentalidade técnica. Para facilitar a tradução, selecionamos um conjunto de exemplos de resultados de negócios. Pode utilizar os exemplos seguintes para inspirar e demonstrar os resultados de negócio com base em percursos de transformação reais.
Para ajudá-lo a encontrar tipos específicos de exemplos de resultados de negócios, separamos nossa lista de exemplos em categorias. Esta abordagem tende a promover conversas para a criação de consensos nas unidades de negócio.
Resultados fiscais: O desempenho financeiro ou fiscal é o resultado empresarial mais limpo para muitos líderes empresariais, mas não é o único.
Ver exemplos de resultados fiscais.
Resultados de agilidade: O ambiente de negócios em rápida mudança de hoje valoriza o tempo. A capacidade de responder e fomentar mudanças de mercado rapidamente é a medida fundamental da agilidade empresarial.
Ver exemplos de resultados de agilidade.
Resultados de alcance: em um mercado em constante redução, você pode medir o alcance global (a capacidade de dar suporte a clientes e usuários globais) por conformidade em geografias relevantes para o negócio.
Veja os resultados relacionados com o alcance global.
Resultados do envolvimento do cliente: os mercados sociais estão redefinindo vencedores e perdedores em um ritmo inédito. Responder às necessidades do utilizador é uma medida-chave para a cativação do cliente.
Saiba mais sobre os resultados de cativação do cliente.
Resultados de desempenho: Desempenho e confiabilidade são assumidos. Quando um deles falta, os danos feitos à reputação podem ser intensos e duradouros.
Saiba mais sobre os resultados de desempenho.
Metas de sustentabilidade: As organizações discutem cada vez mais metas ambientais e metas de sustentabilidade.
Saiba mais sobre objetivos de sustentabilidade.
Criar um modelo financeiro para a transformação da cloud
Criar um modelo financeiro que represente com precisão todo o valor comercial de qualquer transformação na nuvem pode ser complicado. Os modelos financeiros e as justificações de negócio tendem a variar consoante as organizações. Esta unidade estabelece algumas fórmulas e aponta algumas coisas que muitas vezes são perdidas quando os estrategistas criam modelos financeiros.
Retorno do investimento (ROI)
O retorno sobre o investimento (ROI) muitas vezes é um critério importante para o C-suite ou o conselho de administração. O ROI é usado para comparar diferentes maneiras de investir recursos de capital limitados. A fórmula para o ROI é bastante simples. No entanto, os detalhes necessários para criar cada entrada na fórmula podem não ser tão simples. Essencialmente, ROI é a quantidade de retorno produzida a partir de um investimento inicial. O ROI geralmente é representado como uma porcentagem:
Nas próximas seções, mostraremos os dados necessários para calcular o investimento inicial e o ganho do investimento (ganhos).
Calcular o investimento inicial
O investimento inicial é a despesa de capital e a despesa operacional necessária para concluir uma transformação. Embora a classificação dos custos possa variar dependendo dos modelos contábeis e da preferência do CFO, essa categoria inclui itens como serviços profissionais necessários para concluir a transformação, licenças de software usadas apenas durante a transformação e o custo dos serviços em nuvem durante a transformação. Também pode potencialmente incluir o custo dos empregados assalariados durante a transformação.
Adicione esses custos para criar uma estimativa do investimento inicial.
Calcule o ganho do investimento
Calcular o ganho do investimento geralmente requer uma segunda fórmula específica para os resultados do negócio e as mudanças técnicas associadas. Calcular os ganhos é mais difícil do que calcular as reduções de custos.
Para calcular os ganhos, você precisa de duas variáveis:
- Variações (deltas) na receita
- Evolução dos custos
Essas variáveis são descritas nas seguintes seções:
Deltas de receita
Os deltas de receita devem ser previstos em parceria com as partes interessadas do negócio. Depois que as partes interessadas do negócio concordam sobre um impacto na receita, o acordo pode ser usado para melhorar a posição dos ganhos.
Deltas de custo
Os deltas de custo são o aumento ou diminuição dos custos causado pela transformação. Variáveis independentes podem afetar deltas de custo. Os ganhos são em grande parte baseados em custos rígidos, como reduções de despesas de capital, prevenção de custos, reduções de custos operacionais e reduções de depreciação. As seções a seguir descrevem alguns deltas de custo a serem considerados.
Redução ou aceleração da depreciação
Para obter orientação sobre depreciação, fale com o CFO ou com a equipe financeira. As informações que se seguem destinam-se a servir de referência geral sobre o artigo de amortização.
Quando o capital é investido na aquisição de um ativo, esse investimento pode ser utilizado para fins financeiros ou fiscais para produzir benefícios contínuos ao longo da vida útil esperada do ativo. Algumas empresas encaram a depreciação como uma vantagem fiscal positiva. Outros veem isso como uma despesa comprometida e contínua que é semelhante a outras despesas recorrentes atribuídas ao orçamento anual de TI.
Fale com o departamento financeiro para saber se a eliminação da depreciação é possível e se a eliminação da depreciação contribuiria positivamente para os deltas de custo.
Recuperação de ativos físicos
Em alguns casos, os ativos aposentados podem ser vendidos como fonte de receita. Essa receita muitas vezes é agrupada em redução de custos para simplificar. Mas vender ativos aposentados realmente pode ser um aumento na receita, e a receita pode ser tributada. Fale com o departamento de finanças para entender a viabilidade dessa opção e como contabilizar a receita resultante.
Reduções de custos operacionais
As despesas recorrentes que são necessárias para operar um negócio geralmente são chamadas de despesas operacionais. Esta categoria é ampla. Na maioria dos modelos contabilísticos, esta categoria de despesa inclui:
- Licenciamento de software
- Despesas de alojamento na Internet
- Contas de luz
- Arrendamento de imóveis
- Despesas de arrefecimento
- Agentes temporários necessários para as operações
- Aluguer de equipamentos
- Peças de reposição
- Contratos de manutenção
- Serviços de reparação
- Serviços de continuidade de negócios e recuperação de desastres
- Outras despesas que não exigem aprovações de despesas de capital
Esta categoria fornece um dos deltas de maior ganho. Quando você está considerando uma migração para a nuvem, o tempo investido para tornar essa lista exaustiva raramente é desperdiçado. Faça perguntas ao CIO e à equipe financeira para garantir que todos os custos operacionais sejam contabilizados.
Redução de custos
Quando uma despesa operacional é esperada, mas ainda não está em um orçamento aprovado, a despesa pode não se encaixar em uma categoria de redução de custos. Por exemplo, se as licenças da VMware e da Microsoft precisarem ser renegociadas e pagas no próximo ano, ainda não serão custos totalmente qualificados. As reduções nos custos esperados são tratadas como custos operacionais para fins de cálculos de delta de custo. Informalmente, no entanto, eles devem ser referidos como prevenção de custos até que a negociação e a aprovação do orçamento estejam concluídas.
Reduções de custos suaves
Em algumas empresas, custos suaves, como reduções na complexidade operacional ou reduções na equipe em tempo integral para operar um datacenter, também podem ser incluídos nos deltas de custo. Mas incluir custos suaves pode não ser uma boa ideia. Ao incluir reduções de custos suaves, você insere uma suposição não documentada de que a redução cria economias de custos tangíveis. Os projetos de tecnologia raramente resultam em recuperação real de custos suaves.
Redução do número de efetivos
A economia de tempo para a equipe muitas vezes está incluída em reduções de custos suaves. Quando essas economias de tempo são mapeadas para reduções reais no salário ou no pessoal de TI, elas podem ser calculadas separadamente como reduções de pessoal.
Dito isso, as habilidades necessárias para trabalhar no local geralmente são mapeadas para um conjunto de habilidades semelhante (ou de nível superior) necessário para trabalhar na nuvem. Assim, as pessoas geralmente não são demitidas após uma migração para a nuvem.
Uma exceção ocorre quando a capacidade operacional é fornecida por terceiros ou por um MSP (Expert Managed Services Provider) do Azure. Se um terceiro gerencia sistemas de TI, uma solução nativa da nuvem ou MSP nativo da nuvem pode substituir os custos operacionais. Um MSP nativo da nuvem pode operar de forma mais eficiente e, potencialmente, a um custo mais baixo. Se for esse o caso, as reduções de custos operacionais pertencem aos cálculos de custos rígidos.
Redução ou evasão de despesas de capital
As despesas de capital são ligeiramente diferentes das despesas operacionais. Geralmente, os ciclos de expansão ou atualização do datacenter impulsionam essa categoria. Um exemplo de expansão de datacenter é o custo de um novo cluster de alto desempenho para hospedar uma solução de big data ou data warehouse. Esta despesa enquadrar-se-ia, em geral, numa categoria de despesas de capital.
Mais comuns são os ciclos básicos de atualização de equipamentos. Algumas empresas têm ciclos rígidos de atualização de hardware, o que significa que os ativos são aposentados e substituídos em um ciclo regular (geralmente a cada três, cinco ou oito anos). Esses ciclos geralmente coincidem com os ciclos de locação de ativos ou com a vida útil prevista do equipamento. Em um novo ciclo de atualização, a TI aproveita as despesas de capital para adquirir novos equipamentos.
Se um ciclo de atualização for aprovado e orçado, uma transformação na nuvem pode ajudar a eliminar esse custo. Se um ciclo de atualização for planejado, mas ainda não aprovado, a transformação na nuvem pode evitar despesas de capital. Ambas as reduções seriam adicionadas ao delta de custo.
O que é a gestão contabilística da cloud?
A nuvem muda a forma como a TI contabiliza os custos. Vários modelos de contabilidade de TI são mais fáceis de suportar devido à forma como a nuvem aloca custos, por isso é importante entender como contabilizar os custos da nuvem antes de começar uma jornada de transformação da nuvem. Este artigo descreve os modelos de contabilidade na nuvem mais comuns para TI.
Contabilidade tradicional de TI (modelo de centro de custo)
Muitas vezes, é preciso considerar a TI um centro de custos. No modelo tradicional de contabilidade de TI, a TI consolida o poder de compra de todos os ativos de TI. Como apontamos no artigo de modelos financeiros, essa consolidação do poder de compra pode incluir licenças de software, cobranças recorrentes para licenciamento de CRM, compra de desktops de funcionários e outros grandes custos.
Quando a TI serve como um centro de custo, o valor percebido da TI é amplamente visto através de uma lente de gerenciamento de compras. Essa perceção torna difícil para a diretoria ou outros executivos entenderem o verdadeiro valor que a TI oferece. Os custos de aquisição tendem a distorcer a visão da TI, superando qualquer outro valor agregado pela organização. Essa visão explica por que a TI é frequentemente colocada nas responsabilidades do diretor financeiro ou do diretor de operações. Essa perceção da TI é limitada e pode ser míope.
Contabilidade central de TI (modelo de centro de lucro)
Para superar a visão de centro de custo da TI, alguns CIOs optaram por um modelo centralizado de contabilidade de TI. Neste tipo de modelo, a TI é tratada como uma unidade de negócios concorrente e um par das unidades de negócios geradoras de receita. Em alguns casos, este modelo pode ser inteiramente lógico. Por exemplo, algumas organizações têm uma divisão profissional de serviços de TI que gera um fluxo de receita. Frequentemente, os modelos de TI centralizados não geram receitas significativas, tornando difícil justificar o modelo.
Independentemente do modelo de receita, os modelos centralizados de contabilidade de TI são exclusivos devido à forma como a unidade de TI contabiliza os custos. Em um modelo de TI tradicional, a equipe de TI registra os custos e paga esses custos a partir de fundos compartilhados, como operações e manutenção (O&M) ou uma conta dedicada de lucros e perdas (P&L).
Em um modelo central de contabilidade de TI, a equipe de TI marca os serviços prestados para contabilizar despesas gerais, gerenciamento e outras despesas estimadas. Em seguida, fatura as unidades de negócio concorrentes para os serviços de majoração. Neste modelo, espera-se que o CIO gerencie o P&L associado à venda desses serviços. Esse modelo pode criar custos de TI inflacionados e contenção entre a TI central e as unidades de negócios. Especialmente, quando a TI precisa cortar custos ou não está cumprindo os SLAs acordados. Em tempos de mudança tecnológica ou de mercado, qualquer nova tecnologia causaria uma interrupção no P&L da TI central, dificultando a transformação.
Estorno
Um dos primeiros passos comuns para mudar a reputação da TI como um centro de custos é implementar um modelo de estorno de contabilidade. Este modelo é especialmente comum em empresas menores ou organizações de TI altamente eficientes. No modelo de estorno, quaisquer custos de TI associados a uma unidade de negócios específica são tratados como uma despesa operacional no orçamento dessa unidade de negócios. Essa prática reduz os efeitos cumulativos de custos sobre a TI, permitindo que os valores de negócios sejam mostrados com mais clareza.
Em um modelo on-premises legado, o chargeback é difícil de realizar porque alguém ainda tem que arcar com as grandes despesas de capital e depreciação. A conversão em curso de despesas de capital em despesas operacionais associadas à utilização é um exercício contabilístico difícil. Esta dificuldade é uma das principais razões para a criação do modelo tradicional de contabilidade de TI e do modelo de contabilidade de TI central. O modelo de despesas operacionais da contabilidade de custos na nuvem é quase necessário se você quiser entregar um modelo de estorno de forma eficiente.
No entanto, você não deve implementar esse modelo sem considerar as implicações. Aqui estão algumas consequências que são exclusivas de um modelo de estorno:
O estorno resulta em uma redução maciça do orçamento geral de TI. Para organizações de TI que são ineficientes ou exigem extensas habilidades técnicas complexas em operações ou manutenção, esse modelo pode expor essas despesas de forma insalubre.
A perda de controlo é uma consequência comum. Em ambientes altamente políticos, o chargeback pode resultar em perda de controle e realocação de funcionários para o negócio. Essa situação pode criar ineficiências significativas e reduzir a capacidade da TI de cumprir consistentemente SLAs ou requisitos de projeto.
A dificuldade em contabilizar os serviços partilhados é outra consequência comum. Se a organização está carregando dívidas técnicas como resultado do crescimento por meio de aquisições, é provável que uma alta porcentagem de serviços compartilhados deva ser mantida para manter todos os sistemas funcionando juntos de forma eficaz.
As transformações na nuvem incluem soluções para essas e outras consequências associadas a um modelo de chargeback, mas cada uma dessas soluções inclui despesas de implementação e operacionais. O CIO e o CFO devem pesar cuidadosamente os prós e contras de um modelo de chargeback antes de considerar um.
Showback ou consciencialização
Para empresas maiores, um modelo de showback ou awareness-back é um primeiro passo mais seguro na transição do centro de custo para o centro de valor. Este modelo não afeta a contabilidade financeira. Na verdade, os P&&L de cada organização não mudam. A maior mudança está na mentalidade e na consciência. Em um modelo de showback ou awareness-back, a TI gerencia o poder de compra centralizado e consolidado como um agente para o negócio. Nos relatórios de volta ao negócio, a TI atribui quaisquer custos diretos à unidade de negócios relevante, o que reduz o orçamento percebido diretamente consumido pela TI. A TI também planeja orçamentos com base nas necessidades das unidades de negócios associadas, o que permite que a TI contabilize com mais precisão os custos associados a iniciativas puramente de TI.
Este modelo fornece um equilíbrio entre um verdadeiro modelo de chargeback e modelos mais tradicionais de contabilidade de TI.
Ferramentas de contabilidade na nuvem
Existem várias ferramentas valiosas que você pode usar para projetar antecipadamente os custos envolvidos na migração para a nuvem. Prever e estimar custos fornece à sua organização KPIs que você pode usar posteriormente para comparar os custos previstos versus os reais depois de concluir a migração para a nuvem.
Calculadora de Preços do Azure: use a Calculadora de Preços do Azure para configurar e estimar os custos dos produtos do Azure.
Experimente a Calculadora de Preços do Azure aqui.
Estimador de Custos da Máquina Virtual (VM) do Azure: O Estimador de Custos da VM do Azure é um modelo do Power BI que permite estimar suas economias de custos em relação aos preços pré-pagos. Ele mostra como otimizar as ofertas e benefícios do Azure para VMs, como o Benefício Híbrido do Azure e instâncias reservadas. Quando você está avaliando data centers de grande escala com mais de cem unidades de computação, pode ser um desafio usar a Calculadora de Preços do Azure baseada na Web, pois ela exige que você insira um número significativo de critérios técnicos. O Estimador de Custos da VM do Azure inclui um arquivo do Excel que alimenta dados no modelo do Power BI. Este arquivo permite que você insira uma lista maior de critérios, juntamente com mais especificações técnicas. Por exemplo, o número de núcleos atribuídos a uma unidade de computação específica ou o espaço ocupado pela memória e a utilização associada. Você pode até especificar o valor da moeda em que deseja gerar a lista de preços e os diferentes destinos do Azure nos quais deseja colocar suas cargas de trabalho. Dessa forma, o Estimador de Custos de VM do Azure ajuda você a automatizar o processo de estimativa de custos na nuvem.
Transfira os seguintes ficheiros para utilizar o modelo do Power BI:
Impacto dos modelos de contabilidade na nuvem
A escolha dos modelos contabilísticos é crucial na conceção do sistema. A escolha do modelo de contabilidade pode afetar as estratégias de assinatura, os padrões de nomenclatura, os padrões de marcação e os designs de políticas e plantas.
Depois de trabalhar com a empresa para tomar decisões sobre um modelo de contabilidade na nuvem e mercados globais, você pode aprender mais sobre como obter mais com seu investimento na nuvem.
Registe as suas observações
Se ainda não o fez, transfira o modelo Cloud Adoption Framework Strategy and Plan. Em Justificação comercial, use as considerações financeiras discutidas nesta unidade para descrever a justificativa comercial ou as considerações financeiras.