资产租赁入门
本文描述了资产租赁功能，并介绍了创建资产租赁的步骤以及如何查看这些租赁的信息。 文章中还定义了用户界面和文档中使用的术语。 资产租赁是 Microsoft Dynamics 365 Finance 中用于管理、跟踪和自动执行租赁资产的财务交易记录的高级功能。 资产租赁符合国际会计标准 (IFRS 16) 和 US GAAP 标准 (ASC 842)。 资产租赁捕获和处理有关租赁的信息，并帮助生成整个租赁生命周期的日记帐分录，从租赁的初始确认、月日记帐分录到减损和终止。 资产租赁与 Dynamics 365 Finance 的其他组成部分（包括固定资产、应付帐款和总帐）无缝集成。
必须在功能管理中打开此功能，然后才能使用它。 在功能管理工作区中，查找并选择资产租赁，然后单击立即启用。
有关会计标准的详细信息，请参阅 IFRS 16 和 US GAAP ASC 842 的标准文档。
资产租赁元素
下图显示了租赁业务流程的主要元素。
租赁资产包含以下主要组成部分：
租赁协议 - 出租人拥有资产，并与承租人取得同意，在特定时期内租赁资产作为交换获得定期租赁付款。 除了出租人与承租人之间的法律合同外，租赁协议还包含管理决策，例如行使续签权和所有权转移的可能性。
根据会计标准的租赁计算和分类 - 租赁计算和分类确定了将在初始和后续度量中应用的会计标准，以及确定租赁类型的分类测试。 租赁可以分为金融租赁、经营性租赁、短期租赁或低价值租赁。 计算未来最低租赁付款的净现值，以进行估值和分类。
租赁交易 - 资产租赁支持在资产负债表上初始确认租赁的使用权资产，以及资产负债表内租赁或资产负债表外租赁的后续度量。 初始确认交易可度量未来最低租赁付款的净现值。 此数据用于确定影响组织资产负债表的初始使用权资产和租赁负债的价值。 每月租赁交易的后续度量涉及租赁负债利息的累计，这增加了租赁负债。 它还度量减少租赁负债并随后将支付给出租人的租赁付款的应计额。 该度量还包括使用权资产的摊销。
对于资产负债表外租赁，计算直线法租赁支出，以两者中较小者为准：资产的经济年限或租赁期。 租赁调整可衡量合同修改（例如租赁续租或扩租）以及对不可退回成本使用使用权资产的减损交易。
资产租赁将与总帐集成，以确保所有过帐的租赁交易都会更新您的会计科目表。 资产租赁将与应付帐款集成，以跟踪应付帐款中的出租人账单并从中收取以后的付款。 通过与固定资产集成，可在固定资产登记中跟踪租赁并过帐使用权资产交易记录，包括固定资产内部的资产的初始确认、折旧和减损。
资产租赁组成部分
资产租赁可映射租赁信息、付款计划、开始日期和结束日期以及付款频率。 它还自动计算净现值、每月租赁付款、利息和租赁摊销。 系统根据配置执行租赁分类测试。 基于您遵循的会计标准所定义的框架创建和过帐相应的租赁交易记录。
下图显示了租赁帐簿、租赁、计算的付款计划、租赁和租赁帐簿的分类测试以及相应的会计交易。
租赁帐簿 - 租赁帐簿包含所有租赁合同信息，例如租赁期、公平价值和租赁付款。 它还包括您遵循的会计标准、租赁类型和在租赁分类测试中考虑的阈值。 租赁帐簿还包含过帐到总帐的租赁交易。
租赁 - 租赁具有代表资产租赁基础的资产租赁信息，租赁信息源是在 Dynamics 365 Finance 外部完成的租赁合同和管理决策。 资产的公平价值是指在计量日为交易中的一项资产支付的价格。 该价值取决于资产类型、市场条件以及评估中可能考虑的其他标准。 在分类测试方程中考虑资产公平价值。
资产使用年限 - 这表示从租赁生效之日起资产使用年限的剩余期间。 在分类测试方程中考虑资产的使用年限。 它与固定资产中定义的使用年限不同。
增量借贷利率 - 这是用于计算净现值的利率。 如果在租赁数据中定义了隐含利率，则使用该隐含利率来计算租赁付款的净现值。 如果未定义隐含利率，则使用增量借贷利率。
年金类型 - 这是在付款期开始或付款期结束时的期初租赁付款。 这可以是预付款或期初年金（在租赁付款期开始时），也可以是普通年金（在租赁付款期结束时）。
对于预付款，第一个月将被视为期间零；对于拖欠付款，第一个月将被视为期间一。
复利间隔 - 这表示每年复利的期间数。 可以是每月（每年 12 个期间）、每季度（每年 4 个期间）、每半年（每年 2 个期间）或每年（每年 1 个期间）。 在净现值计算中考虑期间数。
生效日期 - 这是出租人将资产提供给承租人使用的日期。 所有租赁计算和交易记录都基于生效日期。 生效日期应该是某个期间的开始（每月的第一天），以确保后续计算的准确性。 您可以使用合同签署日期字段以输入合同签署的实际日期。
租赁期 - 这是租赁期间的时长，以月为单位。
注释
租赁期的定义基于付款计划行中的期间数或间隔数。 定义的间隔数将转换为月。
付款计划行 - 这将捕获每个期间的租赁付款。 它还规定了是否执行续签期间，以及是否将其包括在使用权资产和租赁负债的初始度量中。 您可以定义租赁到期付款的开始日期，以及代表租赁期限的期间间隔，可以是数天、数月或数年。
付款频率 - 这指示是按月、按季度、按半年还是按年付款。 结束日期是根据开始日期和输入的期间数自动计算的。
付款计划 - 根据租赁付款涵盖的时长、付款金额、复利期间和年金类型计算得出的净现值。
期间 - 这些是反映复利间隔和年金类型的租赁期间。 复利间隔决定了如何划分期间。 您可以设置以下复利间隔：
- 每月，每年 12 个期间
- 每季度，每年 4 个期间
- 每半年，每年 2 个期间
- 每年，每年 1 个期间
如果年金类型为期初年金，则第一个期间将从期间零开始。 否则，如果年金类型为拖欠付款，则第一个期间从期间一开始。
- 月数 - 指示整个租赁期限内的日历月数。 付款金额是在付款频率中定义的应付金额。 计算得出的净现值是每个期间基于租赁付款、复利间隔和增量借贷利率的净现值。
注释
净现值根据折扣现金流方程计算得出。
帐簿 - 这是与每个租赁关联的预配置设置。 帐簿将定义适用的会计标准、租赁类型和用作分类测试基础的阈值。 分类测试用于自动指定租赁类型。
会计框架 - 这将显示您所支持的选定会计标准（IFRS 16 或 ASC 842）。 会计标准在与租赁相关的帐簿上指定。 会计标准将确定在过帐配置文件中指定的总帐。
租赁类型 - 这指示将使用两种类型的租赁中的哪一种，即金融租赁还是经营性租赁。 根据金融租赁，与租赁资产有关的风险和报酬将转移给承租人。 根据经营性租赁，与租赁资产有关的风险和报酬属于出租人。 第三种选择是根据帐簿中定义的阈值自动识别租赁类型，即金融租赁还是经营性租赁。 此自动识别将在租赁重新分类测试期间执行。
阈值 - 在租赁分类测试中使用以确定资产是否分类为以下之一：
租赁期 - 用于分类测试的使用年限的百分比。 如果将租赁类型设置为自动，并且租赁期除以资产的使用年限后得出的值大于或等于此处定义的百分比，则租赁将分类为金融租赁。
净现值 - 用于分类测试的资产公平价值的百分比。 如果将租赁类型设置为自动，并且未来租赁付款的净现值除以资产的公平价值后得出的值大于或等于此处定义的百分比，租赁将分类为金融租赁。
短期租赁 - 如果租赁期小于或等于定义的值，该租赁将分类为短期租赁。
低价值 - 如果资产公平价值小于或等于定义的值，该租赁将分类为低价值租赁。
租赁分类和交易记录 - 租赁分类是一个自动流程，将根据帐簿中定义的阈值以及其他分类测试标准对租赁进行分类，以确定租赁是金融租赁、经营性租赁、短期租赁还是低价值租赁。 这也可确定是否遵循了延期租金流程。
分类测试包括所有权转移、购买选项、租赁期、净现值和唯一资产。 下图说明了租赁分类测试。
对于不同的租赁交易，每种租赁类型会以不同方式处理交易。 交易包括初始确认、利息支出、租赁到期付款和租赁折旧，它们基于您遵循的会计标准（IFRS 16 或 ASC 842）。 根据租赁过帐配置文件为每种交易类型和会计框架定义总帐。
资产租赁交易
初始确认
租赁资产的初始确认使用计算得出的净现值，以便可以在资产负债表上报告它。 自动生成会计条目。 此交易按如下方式借记使用权资产帐户并贷记经营性租赁负债帐户。 如果固定资产与租赁相关联，则初始确认条目将反映为固定资产购置。 在这种情况下，您必须定义固定资产过帐配置文件以过帐到使用权资产帐户。
注释
经营性租赁仅受 US GAAP ASC 842 支持。
| 类型 | 借记 | 贷记 |
|---|---|---|
| 遵循 US GAAP 的经营性租赁 | 使用权资产 | 经营性租赁负债 |
| 遵循 IFRS 和 US GAAP 的金融租赁 | 使用权资产 | 金融租赁负债 |
租赁负债摊销（利息支出）
通过计算租赁的期初余额、期间租赁付款、利息借贷利率和每年的复利间隔期间的利息来确认租赁的利息。 利息金额通过贷记增加经营性租赁负债帐户，这将反映在组织的资产负债表上。 该交易还包括利息支出帐户的借记条目（反映在金融租赁的损益表中）和租赁支出帐户的借记条目（反映在经营性租赁的损益表中）。
| 类型 | 借记 | 信用 |
|---|---|---|
| 遵循 US GAAP ASC 842 的经营性租赁负债条目 | 租赁支出 | 经营性租赁负债 |
| 遵循 IFRS 和 US GAAP 的金融租赁负债条目 | 利息支出 | 金融租赁负债 |
应计租赁付款
应计租赁付款确认为租赁未来付款，该付款应作为来自银行或现金帐户的付款交易处理。 到期租赁付款可通过以下方式减少租赁负债：如果将出租人定义为供应商，则针对供应商分类帐借记租赁负债帐户，或者将贷方过帐到应付票据总帐中，然后针对供应商或应付票据执行付款。
| 类型 | 借记 | 贷记 |
|---|---|---|
| 遵循 US GAAP 的经营性租赁 | 经营性租赁负债 | 供应商负债（分类帐）/应付票据 |
| 遵循 IFRS 和 US GAAP 的金融租赁 | 金融租赁负债 | 供应商负债（分类帐）/应付票据 |
资产折旧
对使用权资产进行折旧，以较小者为准 - 资产使用年限或租赁期。 US GAAP 经营性租赁 (ASC 842) 的折旧计算方法基于直线法租赁支出和利息金额之间的差额。 使用标准直线法计算金融租赁的折旧。 通过借记利息支出，租赁折旧会影响损益表。 为金融租赁贷记累计的使用权资产帐户会影响资产负载表。 如果租赁链接到固定资产，则折旧交易将仅从固定资产模块执行。
| 类型 | 借记 | 贷记 |
|---|---|---|
| 遵循 US GAAP 的经营性租赁 | 租赁支出 | 使用权资产累计折旧 |
| 遵循 IFRS 和 US GAAP 的金融租赁 | 使用权资产支出的折旧 | 使用权资产累计折旧 |
短期租赁
短期租赁确认为支出，这将影响组织的利润表。 生成的到期租赁付款将借记租赁支出科目，并贷记应付票据或供应商子分类帐科目。
| 类型 | 借方 | 贷方 |
|---|---|---|
| 遵循 IFRS 和 US GAAP 的短期租赁条目 | 租赁支出 | 供应商负债（分类帐）/应付票据 |
低价值租赁
低价值租赁确认为支出，这将影响您的组织的利润表。 生成的到期租赁付款将借记租赁支出，并贷记应付票据或供应商子分类帐。
| 类型 | 借方 | 贷方 |
|---|---|---|
| 遵循 IFRS 和 US GAAP 的低价值租赁条目 | 租赁支出 | 供应商负债（分类帐）/应付票据 |
指数重估
这是按指数利率度量的可变租赁付款的资产租赁帐户。 由指数利率波动引起的租赁付款变化要求按照 IFRS 16 进行租赁调整。 租赁负债和使用权资产将进行调整，以计入新的付款。
| 类型 | 借记 | 贷记 |
|---|---|---|
| 增加情况下遵循 IFRS 的指数重估条目 | 使用权资产 | 经营性租赁负债 |
| 减少情况下遵循 IFRS 的指数重估条目 | 经营性租赁负债 | 使用权资产 |
当付款由于指数利率的变化而变化时，除非现金流有其他变化（例如，与 US GAAP ASC 842 规定的利率相关的租赁期发生变化），否则只有可变付款会发生变化。
租赁调整
资产租赁允许在修改租赁期，延长租赁期限或在其他情况下需要调整租赁时对租赁进行调整。 已过帐租赁调整，以增加或减少使用权资产和租赁负债。 调整过程在调整日采用负债摊销和资产余额的结转期末余额。 当租赁链接到固定资产时，使用在固定资产中分配的 ID 过帐使用权调整。
| 类型 | 借方 | 贷记 |
|---|---|---|
| 增加情况下的 IFRS 和 US GAAP 的租赁调整条目 | 使用权资产 | 经营性租赁负债 |
| 减少情况下 IFRS 和 US GAAP 的租赁调整条目 | 经营性租赁负债 | 使用权资产 |
租赁减损
这表示使用权资产的结转余额减少。 确定减损金额、交易日期和剩余期间。 剩余的使用权资产按直线法摊销。 租赁减损逻辑考虑资产折旧计划中存在的资产结转价值。
| 类型 | 借记 | 贷记 |
|---|---|---|
| IFRS 和 US GAAP 的减损条目 | 减损支出 | 使用权资产 |
注释
如果租赁链接到固定资产，则应从固定资产中过帐租赁减损，因为将从固定资产模块中运行资产折旧。
双货币可以使用会计和申报币种以外的货币过帐租赁交易。 货币汇率在生效日期在总帐中定义。 当创建租赁时，您可以通过将固定汇率设置为是来更改汇率。 当您输入租赁交易记录时，初始确认和后续折旧交易记录将使用生效日期的汇率。 后续付款和利息交易记录将使用当前有效的汇率。
创建资产租赁
若要创建新租赁，请按照以下步骤操作：
若要使用资产租赁，请在功能管理工作区中启用它。 在功能管理工作区中，选择全部。 选择资产租赁，然后选择立即启用。
转到资产租赁 > 通用 > 租赁摘要。 在常规快速选项卡上输入必填字段。
- 租赁详细信息
- 资产使用年限(月数)
- 租赁组
- 增量借贷利率(%)
- 复合间隔
- 年金类型
- 币种
- 开始日期
在付款计划行快速选项卡上，输入付款行，然后选择创建计划。
选择帐簿。
在常规快速选项卡上。 计算初始使用权资产和租赁负债。
在租赁分类测试快速选项卡上，检查租赁类型值。
自动租赁类型将根据帐簿页上定义的标准进行分类。
转到付款计划，位于功能部分下方。
付款计划页列出了租赁 ID 的未来付款计划。 选择确认计划才能过帐初始确认交易。
选择初始确认创建初始确认日记帐。
选择资产租赁日记帐来过帐初始确认交易。
从付款计划中，打开一个详细页面，其中列出了使用权资产交易记录。
租赁负债摊销计划显示每个期间计算的利息金额。
创建日记帐，然后转到资产租赁日记帐。 租赁负债摊销计划也显示在利息交易中。
资产折旧计划页显示了所选租赁 ID 的折旧交易。
使用权资产交易页面列出了初始确认、累计折旧和资产余额。
租赁负债交易页面显示了初始确认、租赁利息付款、租赁付款和租赁负债余额。