商業市集發行者的稅務詳細資料

適當的角色:全域管理員

此頁面會針對商業市集發行者 (發行者) 和消費者 Marketplace 開發人員, (開發人員 (開發人員) 與Microsoft Azure Marketplace Publisher合約和應用程式開發人員合約相關的最終客戶購買Publisher/開發人員產品,設定稅務責任和稅務考慮。分別。 除了下列資訊之外,也不打算取代Microsoft Publisher合約和應用程式開發人員合約中的條款及條件。 除非另有說明,否則下列資訊適用于商業市集發行者和消費者 Marketplace 開發人員,讓其產品/供應專案可透過 Microsoft Marketplace 銷售。

結束客戶稅

Microsoft 和發行者/開發人員對於銷售、使用、貨物和服務、加值或類似稅金的責任,如果有的話,在終端客戶銷售 (終端客戶稅 金) 取決於發行者/開發人員選擇讓產品/供應專案透過 Microsoft Marketplace 銷售給終端客戶的國家/地區。 下表列出透過 Microsoft Marketplace 符合銷售資格的國家/地區的終端客戶稅務情況和責任。 下列資訊可能有所變更,且發行者/開發人員須負責檢閱此頁面以取得目前、精確的資訊。

Publisher/開發人員管理的國家/地區中,Microsoft 會作為代理程式或委員會 (,以Publisher/開發人員的適用) 。 發行者/開發人員認可並同意「發行者/開發人員」必須負責判斷及管理、結束客戶稅金的所有合規性,包括但不限於註冊、稅務計算、稅務收集、稅務登記、客戶商務狀態的驗證,以及為客戶提供稅務發票。 發行者/開發人員認可,對於Publisher/開發人員受管理國家/地區的任何銷售,Microsoft 目前可能無法提供發行者/開發人員提供稅務發票所需的交易詳細資料。

Microsoft 管理的國家/地區中,Microsoft 會作為Publisher/開發人員的代理程式。 Microsoft 負責管理終端客戶稅金,包括計算、收集及/或支付特定稅金。 針對商業市集,這可能也包括透過取得稅務註冊號碼或豁免憑證來驗證終端客戶的商務狀態。 Microsoft 會透過本機註冊的當地聯盟或遠端聯盟來管理終端客戶稅。 Microsoft 註冊號碼下的 Microsoft 發票。 Microsoft 包含在 Microsoft 稅金報酬金上從終端客戶收集的任何稅金。

Microsoft 不會提供 Microsoft 動作完全滿足 Microsoft 管理國家/地區Publisher/開發人員義務的擔保。 對於所有受 Microsoft 管理的國家/地區,Microsoft 強烈建議發行者/開發人員與自己的稅務顧問合作,以確定 Microsoft 管理的稅金是否足以解決發行者/開發人員的合規性需求。 對於發行者/開發人員銷售其產品/供應專案的任何 Microsoft 管理國家/地區而言,這樣做非常重要。 Microsoft 作為 Microsoft 管理國家/地區中Publisher/開發人員的代理程式。

轉銷商國家/地區中,Microsoft 會作為轉銷商,而不是Publisher/開發人員的代理程式,透過 Microsoft Marketplace 向終端客戶銷售Publisher/開發人員產品/供應專案。 發行者/開發人員負責銷售、使用、貨物和服務、加值或類似稅金,如果有的話,在銷售產品/供應專案給 Microsoft 時,Microsoft 負責銷售給終端客戶的所有終端客戶稅金。

Publisher/開發人員管理的國家/地區

國家/地區 (cont.) 國家/地區 (cont.) 國家/地區 (cont.) 國家/地區
阿富汗
阿爾巴尼亞
阿爾及利亞
美屬薩摩亞
安道爾
安哥拉
安奎拉
南極洲
阿根廷
巴布達巴達 &
荷屬阿魯巴
亞塞拜然
孟加拉
貝里斯
貝南
百慕達
不丹
玻利維亞
波奈
波士尼亞與赫塞哥維納
波札那
布威島
英屬維京群島
汶萊
保加利亞
布吉納法索
蒲隆地
維德角
喀麥隆
開曼群島
中非共和國
查德
聖誕島
科克斯 (基靈) 群島
葛摩
剛果
剛果民主共和國
庫克群島
哥斯大黎加
Cote d'Ivore
庫拉索
Dübouti
多米尼克
多明尼加共和國
厄瓜多
埃及
薩爾瓦多
赤道幾內亞
厄利垂亞
衣索比亞
福克蘭群島
法羅群島
斐濟
加彭
迦納
直布羅陀
格陵蘭
格瑞那達
瓜地洛普
關島
瓜地馬拉
根息
幾內亞
幾內亞比索
蓋亞那
海地
赫德島及麥當勞群島
宏都拉斯
香港特別行政區
伊拉克
以色列
牙買加
日本
澤西島
約旦
吉里巴斯
科威特
吉爾吉斯
寮國
黎巴嫩
賴索托
賴比瑞亞
利比亞
澳門
馬達加斯加
馬拉威
馬爾地夫
馬利
馬紹爾群島
馬丁尼克
茅利塔尼亞
模里西斯
Ma Ote
密克羅尼西亞
蒙古
蒙特內哥羅
蒙哲臘
摩洛哥
莫三比克
緬甸
納米比亞
諾魯
尼泊爾
尼加拉瓜
尼日
紐埃島
諾福克島
北馬其頓
巴基斯坦
巴勒斯坦民族權力機構
巴拿馬
巴拉圭
秘魯
菲律賓
卡達
盧安達
聖克里斯多福及尼維斯
塞內加爾
斯里蘭卡
坦尚尼亞
千里達及托巴哥
突尼西亞
土庫曼
烏干達
烏拉圭
美屬維京群島
萬那杜
梵蒂岡
委內瑞拉
瓦利斯及福杜納
葉門
尚比亞
辛巴威

Microsoft 管理的國家/地區

國家/地區 (cont.) 國家/地區 (cont.) 國家/地區 (cont.) 國家/地區
亞美尼亞
奧地利
巴貝多
白俄羅斯
保加利亞
比利時
Canada
智利
哥倫比亞
克羅埃西亞
賽普勒斯
捷克
丹麥
愛沙尼亞
芬蘭
法國
德國
希臘
匈牙利
冰島
印度
印尼
愛爾蘭
義大利
拉脫維亞
列支敦斯登
立陶宛
盧森堡
馬來西亞
馬爾他
摩納哥
荷蘭
紐西蘭
奈及利亞
挪威
波蘭
葡萄牙
羅馬尼亞
俄羅斯
沙烏地阿拉伯
塞爾維亞
新加坡
斯洛伐克
斯洛維尼亞
南非
南韓
西班牙
瑞典
瑞士
台灣
泰國
土耳其
阿拉伯聯合大公國
英國
包含波多黎各美國

市集中差異的終端客戶稅

國家/地區 商業 Marketplace (Microsoft AppSource 和 Azure Marketplace) 取用者 Marketplace (Microsoft Store)
澳洲 Microsoft 管理除外:Publisher透過 Enterprise 合約客戶購買案例來管理購買 Microsoft 管理
巴林 受管理Publisher Microsoft 管理
巴西 Reseller 開發人員受管理,但除外:透過在 Windows 10 上執行的裝置購買的轉銷商
柬埔寨 受管理Publisher Microsoft 管理
中國 未啟用 Marketplace 啟用轉銷商除外:針對執行Windows電話 7.x 和執行 Windows 8.x 的個人電腦上的行動通訊裝置所管理的開發人員
喬治亞 受管理Publisher Microsoft 管理
哈薩克 受管理Publisher Microsoft 管理
肯亞 受管理Publisher Microsoft 管理
墨西哥 Microsoft 管理除外:透過 Enterprise 合約客戶購買案例購買的轉銷商 Microsoft 管理
摩爾多瓦 受管理Publisher Microsoft 管理
阿曼 受管理Publisher Microsoft 管理
塔吉克 受管理Publisher Microsoft 管理
烏克蘭 受管理Publisher Microsoft 管理
烏茲別克 受管理Publisher Microsoft 管理
越南 受管理Publisher Microsoft 管理

支出的稅務考慮

在發行者/開發人員管理的國家/地區中,Microsoft 支付發行者/開發人員是市集費用和任何適用的稅金,其中可能包含下列任何一項:扣繳稅和銷售、使用、商品和服務、商店費用的加值或類似稅金。

在適用的 Microsoft 管理國家/地區和轉銷商中,Microsoft 支付給發行者/開發人員是市集費用和任何適用的稅金,其中可能包含下列任何一項:結束客戶稅、扣繳稅和銷售、使用、貨物和服務、商店費用的加值或類似稅金。 Microsoft 提供給發行者/開發人員的報告可識別這些稅金金額。

Microsoft 會收集下列國家/地區的商店費用稅,其中發行者/開發人員選擇透過 Microsoft Marketplace 向終端客戶銷售產品/供應專案:

國家/地區 商務 Marketplace 取用者 Marketplace
澳洲 服務費用的稅金 服務費用的稅金
加拿大 服務費用的稅金 服務費用的稅金
墨西哥 N/A 服務費用的稅金
紐西蘭 服務費用的稅金 服務費用的稅金
新加坡 服務費用的稅金 服務費用的稅金

商業 Marketplace 支出案例

終端客戶稅

  • 案例一:客戶在Publisher管理的國家/地區購買供應專案

    Chart showing how publisher pays.

  • 案例二:Microsoft 管理國家/地區的客戶購買供應專案 (Publisher國家/地區無關)

    Chart showing taxation in Microsoft-managed country.

  • 案例三:外部發行者將跨邊界銷售給位於 Microsoft 管理國家/地區的歐盟加值稅 (加值稅) 註冊客戶

    Chart showing how EU-VAT affects tax.

  • 案例四:外部發行者對位於 Microsoft 管理的國家/地區或非國內銷售的客戶進行國內銷售給瑞士的客戶

    Chart showing how VAT is handled.

  • 案例 5:Microsoft 管理的國家/地區的客戶購買供應專案,其中市集服務費用有稅金

    Chart showing how Store service fee affects tax.

[扣繳稅款]

  • 案例 1:外部發行者 (,沒有適用稅務設定檔的稅務合約權益,) 向美國客戶銷售。

    Chart showing withholding tax with no tax treaty.

  • 案例 2:外部發行者 (具有稅務設定檔適用的稅務協定權益,以零百分比費率) 與美國客戶銷售。

    Chart showing withholding tax with tax treaty.

後續步驟