Zásady shrnutí nákladů a výpočet režijních nákladů

Nákladové účetnictví vám umožní získat přehled o vztahu toku nákladů k produktům a službám, které jsou dodávány v rámci organizace. Pro zobrazení transparentních nákladů je velmi důležité dosáhnout přidělení nákladů mezi objekty nákladů na základě příslušného základu přidělení. Ve výchozím nastavení je dosaženo přidělení nákladů pro primární prvek nákladů, který je v některých situacích vyžadován, ale je zde několik důsledků, které je třeba zvážit.

  • Pomocné objekty nákladů budou končit s nulovým zůstatkem pro primární prvek nákladů po výpočtu režijních nákladů.

  • Objem položek nákladů vygenerovaný při výpočtu režijních nákladů může být velmi vysoký.

  • Není možné sledovat tok nákladů mezi objekty nákladů.

Abyste zabránili těmto důsledkům, nákladové účetnictví vám umožní nakonfigurovat přidělení nákladů tak, aby vyhovovalo manažerským požadavkům na vykazování ve vaší organizaci. Toto téma se zabývá tím, jak určit správnou úroveň sekundárních prvků nákladů a vytvořit pravidla shrnutí nákladů, které spadají do výkaznictví organizace a sledovatelnosti nákladů.

Poznámka

Konfigurace můžete měnit, pokud se požadavky na vykazování změní.

Příklad nastavení zásad shrnutí nákladů

Představte si, že organizace má následující strukturu se čtyřmi nákladovými středisky.

Příklad organizační struktury

Dimenze objektu nákladů

Nákladová střediska popis
CC001 HR
CC002 Finance
CC003 Sestavení
CC004 Balení

Dimenze prvku nákladů

Prvky nákladů popis Typ
1 001 Elektrické energie Primární
1 002 Platy Primární
1003 Reklama Primární

Hierarchii dimenzí, která splňuje požadavky organizace na výkazy, lze nastavit následujícím způsobem.

Podrobnosti hierarchie dimenze

Název hierarchie dimenze Dimenze Název typu hierarchie dimenze Hierarchie přístupového seznamu
Organizace Nákladová střediska Hierarchie klasifikace dimenzí Žádný

Hierarchie dimenzí

Rozsahy členu dimenze
Uzly Od členu dimenze Po člen dimenze
Organizace
  Správce
    Finance CC001 CC001
    HR CC002 CC002
  Výroba
    Balení CC003 CC003
    Sestavení CC004 CC004

Hierarchii dimenzí, která splňuje požadavky zásad, lze nastavit následujícím způsobem.

Podrobnosti hierarchie dimenze

Název hierarchie dimenze Dimenze Název typu hierarchie dimenze
Výkaz zisků a ztrát Prvky nákladů Hierarchie klasifikace dimenzí

Hierarchie dimenzí

Rozsahy členu dimenze
Uzly Od členu dimenze Po člen dimenze
Výkaz zisků a ztrát
    Primární náklady 10001 10003

Po zpracování položky hlavní knihy vypadá položka zůstatku nákladů podle objektu nákladů takto.

Objekt nákladů Celkem
Prvek nákladů CC001 CC002 CC003 CC004
1001 Elektřina 100,00 200,00 6.000,00 2.000,00 8.300,00
1002 Platy 10.000,00 10.000,00 8.000,00 6.500,00 34.500,00
1003 Reklama 0,00 4.000,00 0,00 0,00 4.000,00
10.100,00 14.200,00 14.000,00 8.500,00 46.800,00

Statistická dimenze

Statistické prvky popis
SE-1 Služby HR
SE-2 Finanční služby

Objekt nákladů CC001 HR přispívá k několika objektům nákladů.

HR služby jsou spotřebovávány následující distribucí velikosti.

Objekt nákladů popis Služby HR
CC002 Finance 35
CC003 Sestavení 55
CC004 Balení 10

Objekt nákladů CC002 Finance přispívá k několika objektům nákladů.

Finanční služby jsou spotřebovávány následující distribucí velikosti.

Objekt nákladů popis Finanční služby
CC003 Sestavení 65
CC004 Balení 35

Zásady přidělení nákladů můžete nastavit následujícím způsobem.

Název zásady popis Hierarchie dimenze objektu nákladů Statistická dimenze Dimenze prvku nákladů
2017 Přidělení nákladů Organizace Statistické prvky Prvky nákladů

Pravidla přidělení nákladů můžete nastavit následujícím způsobem.

Uzel hierarchie dimenze objektu nákladů Chování nákladů Základ přidělení
CC001 Celkem Služby HR
CC002 Celkem Finanční služby


Tok nákladů mezi nákladovými středisky

Pokud chcete zjistit, jaký je tok nákladů mezi nákladovými středisky v organizaci, můžete vytvořit prvky nákladů typu Sekundární pro každé nákladové středisko. Tyto prvky nákladů budou poté použity k přenosu zůstatků mezi nákladovými středisky během výpočtu režijních nákladů.

Členy dimenze prvku nákladů můžete nastavit následujícím způsobem.

Prvky nákladů Typ
1 001 Elektrické energie Primární
1 002 Platy Primární
1003 Reklama Primární
SC-CC001 HR Sekundární
SC-CC002 Finance Sekundární
SC-CC003 Sestavení Sekundární
SC-CC004 Balení Sekundární

Hierarchie dimenzí Výkaz zisků a ztrát musí být aktualizována novými členy dimenze, aby hierarchie dimenzí obsahovala správná data, která lze použít k definování sestav a zásad.

Podrobnosti hierarchie dimenze

Název hierarchie dimenze Dimenze Název typu hierarchie dimenze
Výkaz zisků a ztrát Prvky nákladů Hierarchie klasifikace dimenzí

Hierarchie dimenzí

Rozsahy členu dimenze
Uzly Od členu dimenze Po člen dimenze
Výkaz zisků a ztrát
    Primární náklady 10001 10003
    Sekundární náklady SC-CC001 SC-CC004

Vytvořte Zásady shrnutí nákladů, kde je každé nákladové středisko je namapováno na odpovídající prvek nákladů typu Sekundární.

Zásady shrnutí nákladů

Název zásady popis Hierarchie dimenze objektu nákladů Hierarchie dimenze prvku nákladů
2017 Tok nákladů Organizace Výkaz zisků a ztrát

Pravidla shrnutí nákladů

Uzel hierarchie dimenze objektu nákladů Uzel hierarchie dimenze prvku nákladů Prvek druhotných nákladů
CC001 Výkaz zisků a ztrát SC-CC001
CC002 Výkaz zisků a ztrát SC-CC002
CC003 Výkaz zisků a ztrát SC-CC003
CC004 Výkaz zisků a ztrát SC-CC004

Provedení výpočtu režijních nákladů

Deník

Deník Typ deníku Fiskální kalendářní období Rok Období Verze
00002 Deník přidělení nákladů Fiskální 2017 Období 1 Výpočet režijních nákladů / 01-02-2017 23:51:00: 00 / Hlavní kniha /2017 / Období 1

Systém nyní použije Zásady shrnutí nákladů při vytváření položek deníku pro zůstatek objektu nákladů.

Položky deníku pro zůstatek objektu nákladů

Datum účtování Objekt nákladů popis Prvek nákladů popis Částka
31. 01. 2017 CC001 HR SC-CC001 HR 10.100,00
31. 01. 2017 CC002 Finance SC-CC002 Finance 17.735,00
31. 01. 2017 CC003 Sestavení SC-CC003 Sestavení 31.082,75
31. 01. 2017 CC004 Balení SC-CC004 Balení 15.717,25
Poznámka

Položky deníku jsou vytvořeny na základě pravidel v možnosti Zásady shrnutí nákladů, pokud zásady existují. Zobrazený zůstatek je zůstatek výpočtu režijních nákladů.

Stránka Podrobnosti položky deníku zůstatku nákladů objektu nákladů, ke které je přístup z položek deníku, zobrazuje, jakým způsobem se získá zůstatek.

Příklad: Položka deníku pro objekt nákladů CC002 Finance

Podrobnosti položky deníku zůstatku nákladů objektu nákladů

Člen dimenze prvku nákladů popis Částka
1 001 Elektrické energie 200,00
1 002 Platy 10.000,00
1003 Reklama 4.000,00
SC-CC001 HR 3.535,00

Položky nákladů generované výpočtem režijních nákladů

Objekt nákladů popis Prvek nákladů popis Částka Datum účtování
CC001 HR SC-CC001 HR 10.100,00. - 31. 01. 2017
CC002 Finance SC-CC001 HR 3.535,00 31. 01. 2017
CC003 Sestavení SC-CC001 HR 5.555,00 31. 01. 2017
CC004 Balení SC-CC001 HR 1.010,00 31. 01. 2017
CC002 Finance SC-CC002 Finance 17.735,00. - 31. 01. 2017
CC003 Sestavení SC-CC002 Finance 11.527,75 31. 01. 2017
CC004 Balení SC-CC002 Finance 6.207,25 31. 01. 2017

Po dokončení výpočtu režijních nákladů můžete vykázat výsledky pomocí nástrojů, jako je například Microsoft SharePoint Workspace, aplikace Excel nebo Power BI.

Zobrazení vykazování v aplikaci Excel

Hierarchie dimenzí umožňuje zobrazit data v různých úrovních agregace.

Následuje příklad výkazu Power Pivot v aplikaci Excel.

Výkaz zisků a ztrát Objekt nákladů Celkem
CC001 CC002 CC003 CC004
Primární náklady 10.100,00 14.200,00 14.000,00 8.500,00 46.800,00
1001.      100,00 200,00 6.000,00 2.000,00 8.300,00
1002.      10.000,00 10.000,00 8.000,00 6.500,00 34.500,00
1003.      0,00 4.000,00 0,00 0,00 4.000,00
Sekundární náklady -10.100,00 -14.200,00 17,082,75 7.217,25 0,00
    SC-CC001 10.100,00. - 3.535,00 5.555,00 1.010,00 0,00
    SC-CC002 0,00 17.735,00. - 11.527,75 6.207,25 0,00
    SC-CC003 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
    SC-CC004 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Celkem 0,00 0,00 31.082,75 15.717,25 46.800,00

Pomocí zásad shrnutí nákladů a prvků nákladů sekundárního typ můžete ponechat primární náklady na objektu nákladů pro interní sestavy jako primární náklady, které zbývají po výpočtu režijních nákladů.

Pokud byste provedli stejný příklad bez vytvoření zásad shrnutí nákladů, výsledek vykazování by byl takový, jak je zobrazeno níže. Tok nákladů je správný, ale sledovatelnost a vhled do toku nákladů mezi nákladovými středisky se ztratí.

Výkaz zisků a ztrát Objekt nákladů Celkem
CC001 CC002 CC003 CC004
Primární náklady 0,00 0,00 31.082,75 15.717,25 46.800,00
1001.      0,00 0,00 6.207,75 2.092,25 8.300,00
1002.      0,00 0,00 22.275,00 12.225,00 34.500,00
1003.      0,00 0,00 2600,00 1.400,00 4.000,00
Sekundární náklady 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
     SC-CC001 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
     SC-CC002 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
     SC-CC003 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
     SC-CC004 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Celkem 0,00 0,00 31.082,75 15.717,25 46.800,00

V závislosti na vykazování a sledovatelnosti požadavků ve vaší organizaci můžete určit správnou úroveň sekundárních prvků nákladů a vytvořit pravidla shrnutí nákladů, která budou vyhovovat vašim potřebám.

Smazání oddělení mezi přidělením nákladů a zásadami shrnutí nákladů poskytuje možnost provádět souvislé aktualizace, aniž by jedna ovlivňovala druhou.

Viz také