Datum váženého průměru s fyzickou hodnotou a označením

Denní vážený průměr je model zásob založený na průměru vypočítaném vynásobením každé složky (transakce položky) koeficientem (nákladová cena) odrážejícím její důležitost (množství) za každý den v období. Jinými slovy, tento model zásob přiřazuje náklady na výdejové transakce na základě průměrné hodnoty všech zásob přijatých během každého dne plus veškerých zásob na skladě z předchozího dne.

Když spustíte uzávěrku zásob pomocí modelu zásob Denní vážený průměr, můžete vytvořit vyrovnání dvěma způsoby. Typicky jsou všechny příjmy vyrovnány jedním virtuálním výdejem, který představuje celkové přijaté množství i celkovou hodnotu. Tento virtuální výdej má odpovídající virtuální příjem, kterým jsou výdeje vyrovnány. Tímto způsobem budou mít všechny výdeje každý den stejnou průměrnou cenu. Virtuální výdej a virtuální příjem lze považovat za virtuální převod. Tento virtuální převod se označuje jako převod uzávěrky zásob s váženým průměrem. Proto se tato metoda vyrovnání nazývá souhrnné vyrovnání s váženým průměrem. Pokud existuje pouze jeden příjem, lze z něj vyúčtovat všechny výdeje a nevytváří se žádný virtuální převod. Tento způsob vyrovnání se označuje jako přímé vyrovnání. Zásoby, které jsou k dispozici po uzavření zásob, jsou oceněny váženým průměrem z posledního dne předchozího období a zahrnuty do výpočtu denního váženého průměru v následujícím období.

Princip data váženého průměru můžete přepsat označením transakce zásob tak, aby byl příjem konkrétní položky vyrovnán proti konkrétnímu výdeji. Pravidelná uzávěrka zásob je vyžadována, když používáte model zásob denního váženého průměru k vytváření vyrovnání a úpravě hodnoty výdejů podle principu denního váženého průměru. Dokud nespustíte uzavření zásob, jsou transakce vydávání oceňovány průběžným průměrem, kdy došlo k fyzickým a finančním aktualizacím. Pokud nepoužíváte označování, průběžný průměr se vypočítá při provedení fyzické nebo finanční aktualizace.

Metoda váženého průměru denních nákladů na zásoby se vypočítává každý den podle následujícího vzorce:

Náklady = [(Q_b × P_b) + ∑_n(Q_n × P_n)] ÷ (Q_b + ∑_nQ_n)

• Q = Množství transakce
• P = Cena transakce

Jinými slovy, vážený průměr nákladů se rovná počátečnímu množství krát počáteční cena plus součet každého množství příjmu krát jeho cena příjmu, to vše děleno počátečním množstvím plus součtem množství příjmu.

Při uzávěrce zásob je výpočet proveden denně během období uzávěrky.

Poznámka

Další informace o vyrovnání naleznete v tématu Uzávěrka zásob.

V následujících příkladech je znázorněn dopad použití denního váženého průměru v pěti konfiguracích:

• Přímé vyrovnání s použitím data váženého průměru bez možnosti Zahrnout fyzickou hodnotu
• Souhrnné vyrovnání s použitím data váženého průměru bez možnosti Zahrnout fyzickou hodnotu
• Přímé vyrovnání s použitím data váženého průměru s možností Zahrnout fyzickou hodnotu
• Souhrnné vyrovnání s použitím data váženého průměru s možností Zahrnout fyzickou hodnotu
• Datum váženého průměru s použitím označení

Přímé vyrovnání s použitím data váženého průměru bez možnosti Zahrnout fyzickou hodnotu

Princip přímého vyrovnání vytváří vyrovnání přímo mezi příjmy a výdeji, a to bez vytváření dalších transakcí zásob. V systému je tato metoda přímého vyrovnání použita v následujících situacích:

• V daném období byl zaúčtován jeden příjem a jeden nebo více výdejů.
• V daném období byly zaúčtovány pouze výdeje a zásoby obsahují položky na skladě z předchozí uzávěrky.

V tomto příkladu není zaškrtnuto políčko Zahrnout fyzickou hodnotu na stránce Skupina modelů položek pro uvolněný produkt. Následující schéma znázorňuje tyto transakce:

Den 1:

• 1a. Fyzický příjem zásob pro množství 10 při ceně 10,00 USD za kus.
• 1b. Finanční příjem zásob pro množství 10 při ceně 10,00 USD za kus.
• 2a. Fyzický příjem zásob pro množství 10 při ceně 20,00 USD za kus.
• 3a. Fyzický výdej zásob pro množství 1 při ceně 10,00 USD (průběžná průměrná cena finančně zúčtovaných transakcí).
• 3b. Finanční výdej zásob pro množství 1 při ceně 10,00 USD (průběžná průměrná cena finančně zúčtovaných transakcí).

Den 2:

• 4a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 25,00 USD za kus.
• 5a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 30,00 USD za kus.
• 5b. Finanční příjem zásob pro množství 1 při ceně 30,00 USD za kus.
• 6a. Finanční výdej ze zásob pro množství 1 při ceně 20,00 USD za každou (průběžná průměrná cena finančně zúčtovaných transakcí).

Den 3:

• 7. Je provedena uzávěrka zásob. Na základě metody denního váženého průměru systém používá metodu přímého vyrovnání pro 30. prosinec (30. 12.), protože ke 30. prosinci je finančně aktualizován pouze jeden příjem. V tomto příkladu je vytvořeno jedno zúčtování mezi transakcemi 1b a 3b. Je provedena úprava 10,00 USD, aby se hodnota transakce 3b zvýšila na 20,00. Dne 31. prosince (31. 12.) se neprovádí žádná úprava ani vyrovnání, protože 31. prosince nejsou žádné finančně aktualizované výdeje.

Následující diagram ukazuje tuto sérii transakcí a dopad použití váženého průměru jako modelu zásob a principu přímého vyrovnání bez možnosti Zahrnout fyzickou hodnotu.

Vysvětlivky k diagramu:

• Transakce zásob jsou reprezentovány svislými šipkami.
• Fyzické transakce jsou znázorněny kratšími světle šedými šipkami.
• Finanční transakce jsou znázorněny delšími černými šipkami.
• Příjmy do skladu jsou reprezentovány svislými šipkami nad osou.
• Výdeje ze skladu jsou reprezentovány svislými šipkami pod osou.
• Každá nová transakce příjmu nebo výdeje je označena novým popiskem.
• Každá svislá šipka je označena průběžným identifikátorem (například 1a). Identifikátory označují pořadí zaúčtování transakcí zásob na časové ose.
• Data jsou oddělena tenkými černými svislými čarami. Kalendářní data jsou uvedena ve spodní části diagramu.
• Uzávěrky zásob jsou reprezentovány červenými svislými přerušovanými čarami.
• Vyrovnání, která jsou provedena při uzávěrce zásob, jsou reprezentována červenými přerušovanými šipkami, které směřují diagonálně od určitého příjmu k výdeji.

Souhrnné vyrovnání s použitím data váženého průměru bez možnosti Zahrnout fyzickou hodnotu

Když období zahrnuje více příjmů, denní vážený průměr používá princip souhrnného vyrovnání, kdy všechny příjmy v jednom dni jsou sečteny do transakce s názvem Uzávěrka zásob s použitím váženého průměru. Všechny příjmy pro daný den budou vyrovnány oproti výdeji nově vytvořené transakce zásob. Všechny výdeje pro daný den budou vyrovnány oproti příjmu nové transakce zásob. Pokud budou po uzávěrce zásob hodnota na skladě zásoby, hodnota zásob na skladě je zahrnuta do transakce příjmu transakce uzávěrky zásob s váženým průměrem.

Následující schéma znázorňuje tyto transakce:

Den 1:

• 1a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 10,00 USD za kus.
• 1b. Finanční příjem zásob pro množství 1 při ceně 10,00 USD za kus.
• 2a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 20,00 USD za kus.
• 2b. Finanční příjem zásob pro množství 1 při ceně 22,00 USD za kus.
• 3a. Fyzický výdej ze zásob pro množství 1 při ceně 16,00 USD (průběžná průměrná cena finančně zúčtovaných transakcí).
• 3b. Finanční výdej zásob pro množství 1 při ceně 16,00 USD (průběžná průměrná cena finančně zúčtovaných transakcí).

Den 2:

• 4a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 25,00 USD za kus.
• 5a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 30,00 USD za kus.
• 5b. Finanční příjem zásob pro množství 1 při ceně 30,00 USD za kus.
• 6a. Fyzický výdej ze zásob pro množství 1 při ceně 23,00 USD (průběžná průměrná cena finančně zúčtovaných transakcí).

Den 3:

• 7. Je provedena uzávěrka zásob.

• 7a. Je vytvořena uzávěrka zásob s použitím váženého průměru finančního výdeje, která představuje součet vyrovnání všech finančních příjmů zásob.

  • Transakce 1b je vyrovnána za množství 1 s vyrovnanou částkou 10,00 USD.
  • Transakce 2b je vyrovnána za množství 1 s vyrovnanou částkou 22,00 USD.
  • Transakce 7a je vytvořena za množství 2 s vyrovnanou částkou 32,00 USD. Tato transakce kompenzuje součet dvou příjmových transakcí, které jsou v daném období finančně aktualizovány.

• 7b. Jako protiúčet pro finančně zaúčtované výdeje je vytvořen finanční příjem transakce uzávěrky zásob s použitím váženého průměru.

  • Transakce 3b je vyrovnána za množství 1 s vyrovnanou částkou 16,00 USD. Tato transakce není upravena, protože se jedná o vážený průměr finančně zaúčtovaných transakcí za 1. prosinec (12/1).
  • Transakce 7b je vytvořena pro množství 2 s finanční částkou 32,00 USD a vyrovnanou částkou 16,00 USD k vyrovnání transakce 3b. Tato transakce kompenzuje součet dvou výdejových transakcí, které jsou v daném období finančně aktualizovány. Transakce zůstává otevřená, protože je stále jedna jednotka skladem.

Následující diagram ukazuje tuto sérii transakcí a dopad použití souhrnného průměru jako modelu zásob a principu přímého vyrovnání, ale bez použití možnosti Zahrnout fyzickou hodnotu.

Vysvětlivky k diagramu:

• Transakce zásob jsou reprezentovány svislými šipkami.
• Fyzické transakce jsou znázorněny kratšími světle šedými šipkami.
• Finanční transakce jsou znázorněny delšími černými šipkami.
• Příjmy do skladu jsou reprezentovány svislými šipkami nad osou.
• Výdeje ze skladu jsou reprezentovány svislými šipkami pod osou.
• Každá nová transakce příjmu nebo výdeje je označena novým popiskem.
• Každá svislá šipka je označena průběžným identifikátorem (například 1a). Identifikátory označují pořadí zaúčtování transakcí zásob na časové ose.
• Data jsou oddělena tenkými černými svislými čarami. Kalendářní data jsou uvedena ve spodní části diagramu.
• Uzávěrky zásob jsou reprezentovány červenými svislými přerušovanými čarami.
• Vyrovnání, která jsou provedena při uzávěrce zásob, jsou reprezentována červenými přerušovanými šipkami, které směřují diagonálně od určitého příjmu k výdeji.

Přímé vyrovnání s použitím data váženého průměru s možností Zahrnout fyzickou hodnotu

V aktuální verzi produktu možnost Zahrnout fyzickou hodnotu funguje s modelem zásob denního váženého průměru jinak než ve starších verzích produktu. Když zaškrtnete políčko Zahrnout fyzickou hodnotu pro položku na stránce Skupina modelů zboží, systém použije fyzicky aktualizované příjmy při výpočtu odhadované nákladové ceny výdeje nebo průběžného průměru. Výdeje budou během daného období zaúčtovány na základě odhadované nákladové ceny. Při uzávěrce zásob budou finančně aktualizované příjmy vzaty v potaz pouze ve výpočtu váženého průměru.

Následující schéma znázorňuje tyto transakce:

Den 1:

• 1a. Fyzický příjem zásob pro množství 10 při ceně 10,00 USD za kus.
• 1b. Finanční příjem zásob pro množství 10 při ceně 10,00 USD za kus.
• 2a. Fyzický příjem zásob pro množství 10 při ceně 20,00 USD za kus.
• 3a. Fyzický výdej ze zásob pro množství 1 při ceně 15,00 USD (průběžná průměrná cena fyzicky a finančně zúčtovaných transakcí).
• 3b. Finanční výdej ze zásob pro množství 1 při ceně 15,00 USD (průběžná průměrná cena fyzicky a finančně zúčtovaných transakcí).

Den 2:

• 4a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 25,00 USD za kus.
• 5a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 30,00 USD za kus.
• 5b. Finanční příjem zásob pro množství 1 při ceně 30,00 USD za kus.
• 6a. Fyzický výdej ze zásob pro množství 1 při ceně 21,25 USD za kus (průběžná průměrná cena fyzicky a finančně zúčtovaných transakcí).

Den 3:

• 7. Je provedena uzávěrka zásob. Na základě metody denního váženého průměru systém používá metodu přímého vyrovnání pro 30. prosinec (30. 12.), protože ke 30. prosinci je finančně aktualizován pouze jeden příjem. V tomto příkladu je vytvořeno jedno zúčtování mezi transakcemi 1b a 3b. Ke dni 30. 12. není u vydání provedena žádná úprava. Kromě toho se k 31. prosinci (31. 12.) neprovádí žádná úprava ani vyrovnání, protože 31. prosince nejsou žádné finančně aktualizované výdeje.

Následující diagram ukazuje tuto sérii transakcí a dopad použití váženého průměru jako modelu zásob a principu přímého vyrovnání s možností Zahrnout fyzickou hodnotu.

Vysvětlivky k diagramu:

• Transakce zásob jsou reprezentovány svislými šipkami.
• Fyzické transakce jsou znázorněny kratšími světle šedými šipkami.
• Finanční transakce jsou znázorněny delšími černými šipkami.
• Příjmy do skladu jsou reprezentovány svislými šipkami nad osou.
• Výdeje ze skladu jsou reprezentovány svislými šipkami pod osou.
• Každá nová transakce příjmu nebo výdeje je označena novým popiskem.
• Každá svislá šipka je označena průběžným identifikátorem (například 1a). Identifikátory označují pořadí zaúčtování transakcí zásob na časové ose.
• Data jsou oddělena tenkými černými svislými čarami. Kalendářní data jsou uvedena ve spodní části diagramu.
• Uzávěrky zásob jsou reprezentovány červenými svislými přerušovanými čarami.
• Vyrovnání, která jsou provedena při uzávěrce zásob, jsou reprezentována červenými přerušovanými šipkami, které směřují diagonálně od určitého příjmu k výdeji.

Souhrnné vyrovnání s použitím data váženého průměru s možností Zahrnout fyzickou hodnotu

V aktuální verzi produktu možnost Zahrnout fyzickou hodnotu funguje s váženým průměrem jinak než ve starších verzích. Když zaškrtnete políčko Zahrnout fyzickou hodnotu pro položku na stránce Skupina modelů zboží, systém použije fyzicky aktualizované příjmy při výpočtu odhadované ceny nebo průběžného průměru. Výdeje budou během daného období zaúčtovány na základě odhadované nákladové ceny. Při uzávěrce zásob budou finančně aktualizované příjmy vzaty v potaz pouze ve výpočtu váženého průměru. Pokud používáte model váženého průměru zásob, doporučujeme provádět měsíční uzávěrku zásob. V tomto příkladu souhrnného vyrovnání váženého průměru data je u modelu zásob označeno, že má obsahovat fyzickou hodnotu.

Následující schéma znázorňuje tyto transakce:

Den 1:

• 1a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 10,00 USD za kus.
• 1b. Finanční příjem zásob pro množství 1 při ceně 10,00 USD za kus.
• 2a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 20,00 USD za kus.
• 2b. Finanční příjem zásob pro množství 1 při ceně 22,00 USD za kus.
• 3a. Fyzický výdej ze zásob pro množství 1 při ceně 16,00 USD (průběžná průměrná cena fyzicky a finančně zúčtovaných transakcí).
• 3b. Finanční výdej ze zásob pro množství 1 při ceně 16,00 USD (průběžná průměrná cena fyzicky a finančně zúčtovaných transakcí).

Den 2:

• 4a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 25,00 USD za kus.
• 5a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 30,00 USD za kus.
• 5b. Finanční příjem zásob pro množství 1 při ceně 30,00 USD za kus.
• 6a. Fyzický výdej ze zásob pro množství 1 při ceně 23,67 USD (průběžná průměrná cena fyzicky a finančně zúčtovaných transakcí).

Den 3:

• 7. Je provedena uzávěrka zásob.

• 7a. Je vytvořena uzávěrka zásob s použitím váženého průměru finančního výdeje, která představuje součet vyrovnání všech finančních příjmů zásob.

  • Transakce 1b je vyrovnána za množství 1 s vyrovnanou částkou 10,00 USD.
  • Transakce 2b je vyrovnána za množství 1 s vyrovnanou částkou 22,00 USD.
  • Transakce 7a je vytvořena za množství 2 s vyrovnanou částkou 32,00 USD. Tato transakce kompenzuje součet dvou příjmových transakcí, které jsou v daném období finančně aktualizovány.

• 7b. Jako protiúčet pro finančně zaúčtované výdeje je vytvořen finanční příjem transakce uzávěrky zásob s použitím váženého průměru.

  • Transakce 3b je vyrovnána za množství 1 s vyrovnanou částkou 16,00 USD. Tato transakce není upravena, protože se jedná o vážený průměr finančně zaúčtovaných transakcí za 1. prosinec (12/1).
  • Transakce 7b je vytvořena pro množství 2 s finanční částkou 32,00 USD a vyrovnanou částkou 16,00 USD k vyrovnání transakce 3b. Tato transakce kompenzuje součet dvou výdejových transakcí, které jsou v daném období finančně aktualizovány. Transakce zůstává otevřená, protože je stále jedna jednotka skladem.

Následující diagram ukazuje tuto sérii transakcí a dopad použití váženého průměru jako modelu zásob a principu souhrnného vyrovnání bez možnosti Zahrnout fyzickou hodnotu.

Vysvětlivky k diagramu:

• Transakce zásob jsou reprezentovány svislými šipkami.
• Fyzické transakce jsou znázorněny kratšími světle šedými šipkami.
• Finanční transakce jsou znázorněny delšími černými šipkami.
• Příjmy do skladu jsou reprezentovány svislými šipkami nad osou.
• Výdeje ze skladu jsou reprezentovány svislými šipkami pod osou.
• Každá nová transakce příjmu nebo výdeje je označena novým popiskem.
• Každá svislá šipka je označena průběžným identifikátorem (například 1a). Identifikátory označují pořadí zaúčtování transakcí zásob na časové ose.
• Data jsou oddělena tenkými černými svislými čarami. Kalendářní data jsou uvedena ve spodní části diagramu.
• Uzávěrky zásob jsou reprezentovány červenými svislými přerušovanými čarami.
• Vyrovnání, která jsou provedena při uzávěrce zásob, jsou reprezentována červenými přerušovanými šipkami, které směřují diagonálně od určitého příjmu k výdeji.

Datum váženého průměru s použitím označení

Označení je proces, který umožňuje propojit transakci výdeje s transakcí příjmu, neboli je označit jako propojené. Označení lze provést před zaúčtováním transakce nebo po ní. Označení lze provést tehdy, pokud chcete zjistit přesné náklady skladu při zaúčtování transakce, nebo při provedení uzávěrky zásob.

Předpokládejme například, že oddělení pro servisní služby odběratelům přijalo spěšnou objednávku od některého důležitého odběratele. Vzhledem k tomu, že se jedná o spěšnou objednávku, budete muset za tuto položku zaplatit více, abyste splnili požadavek zákazníka. Musíte si být jisti, že náklady, že pro fakturu této prodejní objednávky se náklady na tuto položku zásob odrazí v marži nebo v nákladech prodaného zboží.

Při zaúčtování nákupní objednávky bude v zásobách zaznamenán příjem s náklady 120,00 USD. Pokud je tento dokument prodejní objednávky propojen s nákupní objednávkou před zaúčtováním dodacího listu nebo faktury, budou náklady prodaného zboží činit 120,00 USD, namísto aktuální průběžné průměrné hodnoty nákladů na položku. Pokud k označení dojde po zaúčtování dodacího listu nebo faktury, budou COGS zaúčtovány s použitím průběžné průměrné ceny.

I před provedením uzávěrky zásob lze tyto dvě transakce vzájemně propojit.

Když je transakce příjmu označena, že patří k transakci výdeje, metoda ocenění vybraná pro skupinu modelů zásob položky nebude brána v úvahu. Systém vyrovná tyto transakce navzájem.

Před zaúčtováním transakce je možné označit transakci výdeje s příjmem. Toto označení lze provést na řádku prodejní objednávky na stránce Podrobnosti prodejní objednávky. Otevřené příjmové transakce jsou zobrazeny na stránce Označení.

Po zaúčtováním transakce je možné také označit transakci výdeje s příjmem. Můžete spárovat nebo označit transakci výdeje pro transakci otevřených příjmů u naskladněné položky z deníku úprav zaúčtovaných zásob.

Následující schéma znázorňuje tyto transakce:

Den 1:

• 1a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 10,00 USD za kus.
• 1b. Finanční příjem zásob pro množství 1 při ceně 10,00 USD za kus.
• 2a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 20,00 USD za kus.
• 2b. Finanční příjem zásob pro množství 1 při ceně 22,00 USD za kus.
• 3a. Fyzický výdej ze zásob pro množství 1 při ceně 16,00 USD (průběžná průměrná cena finančně zúčtovaných transakcí).
• 3b. Finanční výdej zásob pro množství 1 při ceně 16,00 USD (průběžná průměrná cena finančně zúčtovaných transakcí).
• 3c. Finanční výdej zásob pro transakci 3b je označen jako finanční výdej zásob pro transakci 2b.

Den 2:

• 4a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 25,00 USD za kus.
• 5a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 30,00 USD za kus.
• 5b. Finanční příjem zásob pro množství 1 při ceně 30,00 USD za kus.
• 6a. Fyzický výdej ze zásob pro množství 1 při ceně 23,00 USD (průběžná průměrná cena finančně zúčtovaných transakcí).

Den 3:

• 7. Je provedena uzávěrka zásob. Na základě principu značení, které využívá metodu váženého průměru, jsou označené transakce vzájemně vyrovnány. V tomto příkladu se transakci 3b vyrovná proti transakci 2b a úprava pro 6,00 USD se zaúčtuje do transakce 3b, aby se hodnota dostala na 22,00 USD. V tomto příkladu nejsou prováděna žádná další vyrovnání, protože uzavření vytváří vyrovnání pouze pro finančně aktualizované transakce.

Následující diagram zobrazuje tuto sérii transakcí a dopadu volby pomocí váženého průměru jako modelu zásob s označením.

Vysvětlivky k diagramu:

• Transakce zásob jsou reprezentovány svislými šipkami.
• Fyzické transakce jsou znázorněny kratšími světle šedými šipkami.
• Finanční transakce jsou znázorněny delšími černými šipkami.
• Příjmy do skladu jsou reprezentovány svislými šipkami nad osou.
• Výdeje ze skladu jsou reprezentovány svislými šipkami pod osou.
• Každá nová transakce příjmu nebo výdeje je označena novým popiskem.
• Každá svislá šipka je označena průběžným identifikátorem (například 1a). Identifikátory označují pořadí zaúčtování transakcí zásob na časové ose.
• Data jsou oddělena tenkými černými svislými čarami. Kalendářní data jsou uvedena ve spodní části diagramu.
• Uzávěrky zásob jsou reprezentovány červenými svislými přerušovanými čarami.
• Vyrovnání, která jsou provedena při uzávěrce zásob, jsou reprezentována červenými přerušovanými šipkami, které směřují diagonálně od určitého příjmu k výdeji.