Käibemaksu maksed ja ümardamisreeglid

  • Artikkel

See artikkel selgitab, kuidas toimib ümardamisreegli seadistus moodulis Käibemaksuhaldurid ja kuidas ümardada käibemaksusaldot töö Käibemaksu tasakaalustamine ja sisestamine käigus.

Käibemaksu kohta tuleb perioodiliselt maksuametile aruandeid esitada ja see tasuda. Seda tegevust saab lõpetada, käivitades tasakaalustamise ja sisestades käibemaksuprotsessi lehel Käibemaks. Perioodi käibemaks tasakaalustatakse käibemaksukontodega ja käibemaksusaldo sisestatakse käibemaksu tasakaalustuskontole. Käibemaksusaldo, mis sisestatakse käibemaksu tasakaalustuskontole, saab maksuameti nõude järgi ümardada, seadistades lehel Käibemaks ümardamisreegli.

Ümardamise erinevus sisestatakse käibemaksu ümardamise kontole, mis on valitud pearaamatus väljal Automaatsete kannete kontod.

Allolev näide selgitab lehel Käibemaksuhaldur ümardamisreegli toimimise põhimõtet.

Näited

Perioodi kogu käibemaksu krediidisaldo on –98 765,43. Juriidiline isik kogus rohkem käibemaksu kui ise tasus. Seetõttu võlgneb juriidiline isik maksuametile raha.

Juriidiline isik soovib kasutada ümardamismeetodit, mis ümardab saldo lähima täisarvuni (1,00). Käibemaksu arvestamise eest vastutav kasutaja peab tegema järgmist.

  1. Klõpsake suvandeid Maks>Kaudsed maksud>Käibemaks>Käibemaksuhaldurid.
  2. Valige kiirkaardi Üldine väljalt Ümardamise vorm suvand Tavaline.
  3. Sisestage väljale Ümardus väärtus 1,00.
  4. Kui saabub aeg tasuda maksuametile käibemaks, avage Maks>Deklaratsioonid>Käibemaks>Käibemaksu tasakaalustamine ja sisestamine. Käibemaksu tasakaalustamise kontol näete, et maksukohustuse summa 98 765,43 ümardatakse summale 98 765.

Järgmine tabel näitab, kuidas ümardatakse summat 98 765,43, kasutades iga ümardusmeetodit, mis on saadaval lehe Käibemaksuhaldurid väljal Ümardamise vorm.

Märkus.

Kui ümardamisväärtuseks on seatud 0,00, siis kehtib järgmine.

  • Tavalise ümardamise puhul toimub ümardamine samamoodi nagu suvandi Ümardus = 0,01 puhul.
  • Suvandite Ümardamise vormi suvandid, Allapoole, Ülespoole ümardamine ja Oma kasuks puhul käitutakse samamoodi nagu suvandi Ümardus = 1,00 puhul.
Ümardamise vormi suvand Ümardamisväärtus = 0,01 Ümardamisväärtus = 0,10 Ümardamisväärtus = 1,00 Ümardamisväärtus = 100,00 Ümardamisväärtus = 0,00
Tavaline 98,765.43 98,765.40 98,765.00 98,800.00 98,765.43
Allapoole 98,765.43 98,765.40 98,765.00 98,700.00 98,765.00
Ümardamine 98,765.43 98,765.50 98,766.00 98,800.00 98,766.00
Oma eelis kreeditsaldo puhul 98,765.43 98,765.40 98,765.00 98,700.00 98,765.00
Oma eelis deebetsaldo puhul 98,765.43 98,765.50 98,766.00 98 800,00 98 766,00

Tavaline ümardamine, ümardamistäpsus on 0,01

  <tr>
    <td>Rounding
    </td>
    <td>Calculation process
    </td>
  </tr>
    <tr>
    <td>round(1.015, 0.01) = 1.02
    </td>
    <td>
      <ol>
        <li>round(1.015 / 0.01, 0) = round(101.5, 0) = 102
        </li>
        <li>102 * 0.01 = 1.02
        </li>
      </ol>
    </td>
  </tr>
    <tr>
    <td>round(1.014, 0.01) = 1.01
    </td>
    <td> <ol>
        <li>round(1.014 / 0.01, 0) = round(101.4, 0) = 101
        </li>
        <li>101 * 0.01 = 1.01
        </li>
      </ol>
    </td>
  </tr>
    <tr>
    <td>round(1.011, 0.02) = 1.02
    </td>
    <td> <ol>
        <li>round(1.011 / 0.02, 0) = round(50.55, 0) = 51
        </li>
        <li>51 * 0.02 = 1.02
        </li>
      </ol>
    </td>
  </tr>
    <tr>
    <td>round(1.009, 0.02) = 1.00
    </td>
    <td> <ol>
        <li>round(1.009 / 0.02, 0) = round(50.45, 0) = 50
        </li>
        <li>50 * 0.02 = 1.00
        </li>
      </ol>
    </td>
  </tr>
</table>

Märkus.

Kui valite suvandi Oma eelis, toimub ümardamine alati juriidilise isiku kasuks.

Lisateavet vt järgmistest teemadest: