Détails des taxes pour les éditeurs de la place de marché commerciale

Rôles appropriés : administrateur général

Cette page définit les responsabilités fiscales et les considérations fiscales pour les éditeurs de la Place de marché commerciale (éditeurs) et les développeurs de la Place de marché grand public (développeurs) en lien avec les achats de produits éditeurs/développeurs finaux en vertu du Contrat Microsoft Place de marché Azure publisher et du Contrat de développeur d’applications, respectivement. Les informations ci-dessous s’ajoutent et ne sont pas destinées à remplacer, les conditions générales du Contrat d’éditeur Microsoft et le Contrat du développeur d’applications. Sauf indication contraire, les informations ci-dessous s’appliquent à la fois aux éditeurs de la Place de marché commerciale et aux développeurs de la Place de marché grand public qui rendent leurs produits/offres disponibles à vendre via les Marketplaces Microsoft.

Imposition des clients finaux

Les responsabilités de Chacun des éditeurs et des éditeurs de Microsoft pour les ventes, l’utilisation, les biens et les services, la valeur ajoutée ou les taxes similaires, le cas échéant, sur les ventes des clients finaux (Imposition des clients finaux) dépendent du pays dans lequel les éditeurs/développeurs choisissent de mettre des produits/offres à la disposition des clients finaux via les Marketplaces Microsoft. Le tableau ci-dessous présente les circonstances et la responsabilité de l’imposition des clients finaux dans les pays où les ventes sont éligibles via les Marketplaces Microsoft. Les informations ci-dessous sont susceptibles de changer, et les éditeurs/développeurs sont responsables de la révision de cette page pour obtenir des informations actuelles et précises.

Dans les pays gérés par publisher/développeur, Microsoft agit en tant qu’agent ou commissionnaire (le cas échéant) de Publisher/Developer. Les éditeurs/développeurs reconnaissent et conviennent que les éditeurs/développeurs ont la seule responsabilité de déterminer toutes les conformités requises pour et de gérer, l’imposition des clients finaux, y compris, mais pas uniquement l’inscription, le calcul fiscal, la collecte fiscale, le transfert de taxes, la validation de l’état commercial des clients et la fourniture de factures fiscales aux clients. Les éditeurs/développeurs reconnaissent que, en ce qui concerne toute vente dans un pays géré par un éditeur/développeur, Microsoft peut ne pas être en mesure de fournir les détails des transactions requises pour les éditeurs/développeurs afin de fournir aux clients des factures fiscales.

Dans les pays gérés par Microsoft, Microsoft agit en tant qu’agent du serveur de publication/développeur. Microsoft assume la responsabilité de gérer la fiscalité des clients finaux, notamment le calcul, la collecte et/ou l’émission de certaines taxes. Pour la Place de marché commerciale, cela peut également inclure la validation de l’état commercial des clients finaux en obtenant des numéros d’inscription fiscale ou des certificats d’exemption. Microsoft gère la fiscalité des clients finaux par le biais d’affiliés locaux ou d’affiliés distants inscrits localement. Factures Microsoft sous le numéro d’inscription de Microsoft. Microsoft inclut toutes les taxes collectées auprès des clients finaux sur le retour d’impôt de Microsoft.

Microsoft ne garantit pas que les actions de Microsoft répondent complètement aux obligations de serveur de publication/développeur dans les pays gérés par Microsoft. Pour tous les pays gérés par Microsoft, Microsoft recommande vivement aux éditeurs/développeurs de collaborer avec leurs propres conseillers fiscaux afin de déterminer si le transfert de taxes géré par Microsoft répond suffisamment aux exigences de conformité des éditeurs/développeurs. Cela est essentiel pour tous les pays gérés par Microsoft à partir desquels les éditeurs/développeurs vendent leurs produits/offres. Microsoft agit en tant qu’agent de Publisher/Developer dans les pays gérés par Microsoft.

Dans les pays revendeurs, Microsoft agit en tant que revendeur, plutôt que comme agent de publication/développeur, en rendant les produits/offres Publisher/Developer disponibles pour la vente aux clients finaux via les Marketplaces Microsoft. Les éditeurs/développeurs sont responsables des ventes, de l’utilisation, des biens et services, de la valeur ajoutée ou des taxes similaires, le cas échéant, sur la vente de produits/offres à Microsoft, et Microsoft est responsable de toutes les taxes des clients finaux sur la revente aux clients finaux.

Pays gérés par l’éditeur/développeur

Pays Pays (cont.) Pays (cont.) Pays (cont.)
Afghanistan
Albanie
Algérie
Samoa américaines
Andorre
Angola
Anguilla
Antarctique
Argentine
Antigua et Barbuda
Aruba
Azerbaïdjan
Bangladesh
Belize
Bénin
Bermudes
Bhoutan
Bolivie
Bonaire
Bosnie-Herzégovine
Botswana
Bouvet (Île)
Vierges britanniques (îles)
Brunéi Darussalam
Bulgarie
Burkina Faso
Burundi
Cabo Verde
Cameroun
Cayman (îles)
République centrafricaine
Tchad
Christmas (Île)
Cocos-Keeling (îles)
Comores (Les)
Congo
Congo (RDC)
Cook (Îles)
Costa Rica
Cote d’Ivore
Curaçao
Dübouti
Dominique
République dominicaine
Équateur
Égypte
El Salvador
Guinée équatoriale
Érythrée
Éthiopie
Malouines (îles)
Féroé (îles)
Fidji (îles)
Gabon
Ghana
Gibraltar
Groenland
Grenade
Guadeloupe
Guam
Guatemala
Guernesey
Guinée
Guinée-Bissau
Guyane
Haïti
Heard et McDonald (îles)
Honduras
Hong Kong (R.A.S.)
Irak
Israël
Jamaïque
Japon
Jersey
Jordanie
Kiribati
Koweït
Kirghizistan
Laos
Liban
Lesotho
Libéria
Libye
Macao (R.A.S.)
Madagascar
Malawi
Maldives
Mali
Marshall (Îles)
Martinique
Mauritanie
Maurice
Ma Ote
Micronésie
Mongolie
Monténégro
Montserrat
Maroc
Mozambique
Myanmar
Namibie
Nauru
Népal
Nicaragua
Niger
Niue
Norfolk (Île)
Macédoine du Nord
Pakistan
Autorité palestinienne
Panama
Paraguay
Pérou
Philippines
Qatar
Rwanda
Saint-Kitts-et-Nevis
Sénégal
Sri Lanka
Tanzanie
Trinité-et-Tobago
Tunisie
Turkménistan
Ouganda
Uruguay
Îles Vierges des États-Unis
Vanuatu
État de la Cité du Vatican
Venezuela
Wallis et Futuna
Yémen
Zambie
Zimbabwe

Pays gérés par Microsoft

Pays Pays (cont.) Pays (cont.) Pays (cont.)
Arménie
Autriche
Barbade
Bélarus
Bulgarie
Belgique
Canada
Chili
Colombie
Croatie
Chypre
Tchéquie
Danemark
Estonie
Finlande
France
Allemagne
Grèce
Hongrie
Islande
Inde
Indonésie
Irlande
Italie
Lettonie
Liechtenstein
Lituanie
Luxembourg
Malaisie
Malte
Monaco
Pays-Bas
Nouvelle-Zélande
Nigéria
Norvège
Pologne
Portugal
Roumanie
Russie
Arabie saoudite
Serbie
Singapour
Slovaquie
Slovénie
Afrique du Sud
Corée du Sud
Espagne
Suède
Suisse
Taïwan
Thaïlande
Turquie
Émirats arabes unis
Royaume-Uni
États-Unis y compris Porto Rico

Imposition des clients finaux avec des différences dans la Place de marché

Pays ou région Place de marché commerciale (Microsoft AppSource et Place de marché Azure) Place de marché des consommateurs (Microsoft Store)
Australie Microsoft géré à l’exception : Serveur de publication géré pour les achats par le biais d’un scénario d’achat client contrat entreprise Managée par Microsoft
Bahreïn Serveur de publication géré Managée par Microsoft
Brésil Reseller Développeur géré à l’exception : Revendeur pour les achats effectués via des appareils s’exécutant sur Windows 10
Cambodge Serveur de publication géré Managée par Microsoft
Chine Place de marché non activée Revendeur activé à l’exception : développeur géré pour les appareils de communication mobile exécutant Windows Phone 7.x et sur des ordinateurs personnels exécutant Windows 8.x
Géorgie Serveur de publication géré Managée par Microsoft
Kazakhstan Serveur de publication géré Managée par Microsoft
Kenya Serveur de publication géré Managée par Microsoft
Mexique Microsoft géré à l’exception : Revendeur pour les achats par le biais d’un scénario d’achat client contrat entreprise Managée par Microsoft
Moldova Serveur de publication géré Managée par Microsoft
Oman Serveur de publication géré Managée par Microsoft
Tadjikistan Serveur de publication géré Managée par Microsoft
Ukraine Serveur de publication géré Managée par Microsoft
Ouzbékistan Serveur de publication géré Managée par Microsoft
Vietnam Serveur de publication géré Managée par Microsoft

Considérations fiscales sur les paiements

Dans les pays gérés par les éditeurs/développeurs, le paiement Microsoft aux éditeurs/développeurs est net des frais de magasin et de toutes les taxes applicables, qui peuvent inclure l’une des taxes suivantes : retenue à la retenue à la source, utilisation, biens et services, valeur ajoutée ou taxes similaires sur les frais de magasin.

Dans les pays et revendeurs gérés par Microsoft applicables, le paiement Microsoft aux éditeurs/développeurs est net des frais de magasin et de toutes les taxes applicables, qui peuvent inclure l’une des opérations suivantes : Taxe du client final, retenue d’impôt et ventes, utilisation, biens et services, valeur ajoutée ou taxes similaires sur les frais de magasin. Les rapports que Microsoft met à la disposition des éditeurs/développeurs identifient le montant de ces taxes.

Microsoft collecte les taxes sur les frais de magasin dans les pays suivants où les éditeurs/développeurs choisissent de rendre les produits/offres disponibles pour la vente aux clients finaux via les Place de marché Microsoft :

Pays ou région Place de marché commerciale Place de marché des consommateurs
Australie Taxe sur les frais de service Taxe sur les frais de service
Canada Taxe sur les frais de service Taxe sur les frais de service
Mexique N/A Taxe sur les frais de service
Nouvelle-Zélande Taxe sur les frais de service Taxe sur les frais de service
Singapour Taxe sur les frais de service Taxe sur les frais de service

Scénarios de paiement de la Place de marché commerciale

Imposition des clients finaux

  • Scénario 1 : Le client dans un pays géré par l’éditeur achète une offre

    Graphique montrant comment l’éditeur paie.

  • Scénario 2 : Le client dans un pays géré par Microsoft achète une offre (pays éditeur non pertinent)

    Graphique montrant la fiscalité dans le pays géré par Microsoft.

  • Scénario 3 : l’éditeur étranger effectue une vente transfrontalière à une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) enregistrée par l’UE située dans un pays géré par Microsoft

    Graphique montrant comment la TVA européenne affecte l’impôt.

  • Scénario quatre : l’éditeur étranger effectue une vente intérieure à un client situé dans un pays géré par Microsoft ou une vente non nationale à un client en Suisse

    Graphique montrant comment la TVA est gérée.

  • Scénario 5 : Le client dans un pays géré par Microsoft achète une offre où il existe une taxe sur les frais de service du Store

    Graphique montrant comment les frais de service du Store affectent la taxe.

Précompte

  • Scénario 1 : Éditeur étranger (sans avantages fiscaux applicables sur le profil fiscal) fait une vente au client américain.

    Graphique montrant la retenue d’impôt sans traité fiscal.

  • Scénario 2 : Éditeur étranger (avec avantages fiscaux applicables sur le profil fiscal à taux zéro) avec un traité fait une vente au client américain.

    Graphique montrant la retenue à la retenue à la source avec un traité fiscal.

Étapes suivantes