Mva-betalinger og avrundingsregler

  • Artikkel

Denne artikkelen forklarer hvordan oppsettet av avrundingsregler for mva-myndighetene fungerer, og avrunding av merverdiavgiftsbalansen under utligning og bokføring av merverdiavgift.

Med jevne mellomrom må mva rapporteres og betales til skattemyndighetene. Dette kan gjøres ved å kjøre prosessen for utligning og postering av mva på Merverdiavgift-siden. Merverdiavgift for en periode utlignes mot mva-kontoene, og mva-saldoen posteres til mva-utligningskontoen. Mva-saldoen, som posteres til mva-oppgjørskontoen, kan avrundes hvis skattemyndighetene krever det, ved å definere en avrundingsregel på Merverdiavgift-siden.

Avrundingsdifferansen posteres til mva-avrundingskontoen som velges i feltet Kontoer for automatiske transaksjoner i økonomimodulen.

Eksemplet nedenfor viser hvordan avrundingsregelen i Skattemyndighet fungerer.

Eksempler

Den totale merverdiavgiften for en periode viser en kreditsaldo på -98 765,43. Den juridiske enheten krevde inn mer merverdiavgift enn den betalte. Derfor skylder den juridiske enheten penger til skattemyndighetene.

Den juridiske enheten ønsker å bruke en avrundingsmetode som runder av saldoen til nærmeste 1,00. Brukeren som er ansvarlig for merverdiavgiftsregnskapet, gjør følgende:

  1. Klikk Avgift>Indirekte avgifter>Merverdiavgift>Skattemyndigheter.
  2. Velg Normal i Avrundingsform-feltet på hurtigfanen Generelt.
  3. Angi 1,00 i Avrund-feltet.
  4. Når tiden er inne for å betale merverdiavgift til skattemyndighetene, går du til Avgift>Deklareringer>Merverdiavgift>Utlign og poster merverdiavgift. I mva-oppgjørskontoen kan du se at avgiftsgjeldbeløpet på 98 765,43 avrundes til 98 765.

Tabellen nedenfor viser hvordan et beløp på 98 765,43 avrundes ved hjelp av hver avrundingsmetode som er tilgjengelig i Avrundingsform-feltet på siden Skattemyndigheter.

Notat

Hvis avrundingsverdien er angitt som 0,00:

  • For vanlig avrunding er avrundingsfunksjonen den samme som for Avrunding = 0,01.
  • For Avrundingsform, Nedover, Avrundes opp og Egen fordel er virkemåten den samme som for Avrunding = 1,00.
Avrundingsform Avrundingsverdi = 0,01 Avrundingsverdi = 0,10 Avrundingsverdi = 1,00 Avrundingsverdi = 100,00 Avrundingsverdi = 0,00
Normal 98,765.43 98,765.40 98,765.00 98,800.00 98,765.43
Nedover 98,765.43 98,765.40 98,765.00 98,700.00 98,765.00
Avrundes opp 98,765.43 98,765.50 98,766.00 98,800.00 98,766.00
Egen fordel, for en kreditsaldo 98,765.43 98,765.40 98,765.00 98,700.00 98,765.00
Egen fordel, for en debetsaldo 98,765.43 98,765.50 98,766.00 98,800.00 98,766.00

Vanlig avrunding, og avrundingspresisjon er 0,01

  <tr>
    <td>Rounding
    </td>
    <td>Calculation process
    </td>
  </tr>
    <tr>
    <td>round(1.015, 0.01) = 1.02
    </td>
    <td>
      <ol>
        <li>round(1.015 / 0.01, 0) = round(101.5, 0) = 102
        </li>
        <li>102 * 0.01 = 1.02
        </li>
      </ol>
    </td>
  </tr>
    <tr>
    <td>round(1.014, 0.01) = 1.01
    </td>
    <td> <ol>
        <li>round(1.014 / 0.01, 0) = round(101.4, 0) = 101
        </li>
        <li>101 * 0.01 = 1.01
        </li>
      </ol>
    </td>
  </tr>
    <tr>
    <td>round(1.011, 0.02) = 1.02
    </td>
    <td> <ol>
        <li>round(1.011 / 0.02, 0) = round(50.55, 0) = 51
        </li>
        <li>51 * 0.02 = 1.02
        </li>
      </ol>
    </td>
  </tr>
    <tr>
    <td>round(1.009, 0.02) = 1.00
    </td>
    <td> <ol>
        <li>round(1.009 / 0.02, 0) = round(50.45, 0) = 50
        </li>
        <li>50 * 0.02 = 1.00
        </li>
      </ol>
    </td>
  </tr>
</table>

Notat

Hvis du velger Egen fordel, skjer avrundingen alltid til fordel for den juridiske enheten.

Hvis du vil ha mer informasjon, se følgende emner: