Szczegóły podatkowe dla wydawców na komercyjnej platformie handlowej

Odpowiednie role: administrator globalny

Na tej stronie opisano obowiązki podatkowe i zagadnienia podatkowe dotyczące wydawców komercyjnej platformy handlowej (Wydawców) i Deweloperów z witryny Consumer Marketplace (Deweloperów) w związku z zakupami produktów wydawcy/dewelopera przez klienta końcowego zgodnie z umową wydawcy witryny Microsoft Azure Marketplace i umową deweloperską aplikacji, odpowiednio.

Poniższe informacje są dodatkiem i nie są przeznaczone do zastąpienia warunków i postanowień w umowie wydawcy firmy Microsoft i umowie dewelopera aplikacji.

O ile nie określono inaczej, poniższe informacje dotyczą zarówno wydawców komercyjnej platformy handlowej, jak i deweloperów witryny Consumer Marketplace, którzy udostępniają swoje produkty/oferty do sprzedaży za pośrednictwem witryny Microsoft Marketplace.

Podatek od klientów końcowych

Każda z obowiązków firmy Microsoft i wydawców/deweloperów dotyczących sprzedaży, używania, towarów i usług, wartości dodanej lub podobnych podatków, jeśli istnieje, od sprzedaży klientów końcowych (podatek od klientów końcowych) zależy od kraju/regionu, w którym wydawcy/deweloperzy wybierają udostępnianie produktów/ofert na sprzedaż klientom końcowym za pośrednictwem witryn Microsoft Marketplace.

W poniższej tabeli przedstawiono okoliczności i odpowiedzialność za podatek od klientów końcowych w krajach/regionach z uprawnieniami do sprzedaży w witrynach Microsoft Marketplace. Poniższe informacje podlegają zmianie, a wydawcy/deweloperzy są odpowiedzialni za przejrzenie tej strony pod kątem bieżących, dokładnych informacji.

W krajach/regionach zarządzanych przez wydawcę/deweloperów firma Microsoft pełni rolę agenta lub pełnomocnika (w stosownych przypadkach) wydawcy/dewelopera. Wydawcy/Deweloperzy potwierdzają i zgadzają się, że wydawcy/deweloperzy mają wyłączną odpowiedzialność za określenie wszystkich wymaganych zgodności i zarządzanie opodatkowaniem klientów końcowych, w tym między innymi rejestrację, obliczanie podatku, zbieranie podatków, przekaz podatkowy, walidację stanu działalności klientów i dostarczanie faktur podatkowych klientom. Wydawcy/deweloperzy przyznają, że w odniesieniu do jakiejkolwiek sprzedaży w kraju/regionie zarządzanym przez wydawcę/dewelopera firma Microsoft może obecnie nie być w stanie podać szczegółów transakcji wymaganych dla wydawców/deweloperów w celu udostępnienia klientom faktur podatkowych.

W krajach/regionach zarządzanych przez firmę Microsoft firma Microsoft działa jako agent wydawcy/dewelopera. Firma Microsoft przejmuje odpowiedzialność za zarządzanie opodatkowaniem klientów końcowych, w tym obliczanie, zbieranie i/lub przekazywanie niektórych podatków. W przypadku komercyjnej platformy handlowej może to również obejmować weryfikowanie stanu biznesowego klientów końcowych przez uzyskanie numerów rejestracyjnych podatkowych lub certyfikatów zwolnienia. Firma Microsoft zarządza podatek od klientów końcowych za pośrednictwem lokalnych podmiotów partnerskich lub zdalnych podmiotów partnerskich zarejestrowanych lokalnie. W przypadku sprzedaży klientom w Stany Zjednoczone firma Microsoft, jako narzędzie do obsługi platformy handlowej, jest odpowiedzialna za obliczanie, zbieranie i/lub przekazywanie podatku od sprzedaży, a sprzedawcy korzystają z podatku od obowiązującego organu podatkowego. Obejmuje to wszystkie jurysdykcje, które nakładają podatek od sprzedaży z wyjątkiem terytoriów USA. Faktury firmy Microsoft w ramach numeru rejestracji firmy Microsoft. Firma Microsoft zawiera wszelkie podatki pobrane od klientów końcowych w zeznaniu podatkowym firmy Microsoft.

Firma Microsoft nie udziela żadnych gwarancji, że działania firmy Microsoft całkowicie spełnią zobowiązania wydawcy/dewelopera w krajach/regionach zarządzanych przez firmę Microsoft. W przypadku wszystkich krajów/regionów zarządzanych przez firmę Microsoft firma Microsoft zdecydowanie zaleca wydawcom/deweloperom pracę z własnymi doradcami podatkowymi, aby ustalić, czy przelewy podatkowe zarządzane przez firmę Microsoft są wystarczająco zgodne z wymaganiami wydawców/deweloperów. Ma to kluczowe znaczenie dla wszystkich krajów/regionów zarządzanych przez firmę Microsoft, z których wydawcy/deweloperzy sprzedają swoje produkty/oferty. Firma Microsoft działa jako agent wydawcy/dewelopera w krajach/regionach zarządzanych przez firmę Microsoft.

W krajach/regionach odsprzedawcy firma Microsoft działa jako sprzedawca, a nie jako agent wydawcy/dewelopera, w tworzeniu produktów/ofert wydawcy/deweloperów dostępnych do sprzedaży klientom końcowym za pośrednictwem witryn Microsoft Marketplace. Wydawcy/Deweloperzy są odpowiedzialni za sprzedaż, korzystanie, towary i usługi, wartość dodaną lub podobne podatki, jeśli w ogóle, na sprzedaż produktów/ofert firmy Microsoft, a Firma Microsoft jest odpowiedzialna za wszystkie podatki od klientów końcowych od odsprzedaży do klientów końcowych.

Kraje/regiony zarządzane przez wydawcę/dewelopera

Kraje/regiony	Kraje/regiony (cont.)	Kraje/regiony (cont.)	Kraje/regiony (cont.)
Afganistan Albania Algieria Samoa Amerykańskie Andora Angola Anguilla Antarktyda Argentyna Antigua i Barbuda Aruba Azerbejdżan Bangladesz Belize Benin Bermudy Bhutan Boliwia Bonaire Bośnia i Hercegowina Botswana Wyspa Bouveta Brytyjskie Wyspy Dziewicze Brunei Burkina Faso Burundi Cabo Verde Kamerun Kajmany Republika Środkowoafrykańska Czad Wyspa Bożego Narodzenia Wyspy Kokosowe (Keelinga) Komory Kongo	Kongo (DRK) Wyspy Cooka Kostaryka Cote d'Ivore Curacao Dübouti Dominika Dominikana Ekwador Salwador Gwinea Równikowa Erytrea Etiopia Falklandy Wyspy Owcze Fidżi Gabon Ghana Gibraltar Grenlandia Grenada Gwadelupa Guam Gwatemala Guernsey Gwinea Gwinea Bissau Gujana Haiti Wyspy Heard i McDonalda Honduras Specjalny region Administracja istracyjny w Hongkongu Irak Izrael Jamajka	Japonia Jersey Jordania Kiribati Kuwejt Kirgistan Laos Liban Lesotho Liberia Libia Specjalny region Administracja istracyjny Makau Madagaskar Malawi Malediwy Mali Wyspy Marshalla Martynika Mauretania Mauritius Ma Ote Mikronezja Mongolia Czarnogóra Montserrat Maroko Mozambik Myanmar Namibia Nauru Nepal Nikaragua Niger Niue Wyspa Norfolk Macedonia Północna	Pakistan Autonomia Palestyńska Panama Paragwaj Peru Filipiny Katar Rwanda Saint Kitts i Nevis Senegal Sri Lanka Tanzania Trinidad i Tobago Tunezja Turkmenistan Urugwaj Wyspy Dziewicze Stanów Zjednoczonych Vanuatu Watykan Wenezuela Wallis i Futuna Jemen Zambia Zimbabwe

Kraje/regiony zarządzane przez firmę Microsoft

Kraje/regiony	Kraje/regiony (cont.)	Kraje/regiony (cont.)	Kraje/regiony (cont.)
Armenia Australia Austria Barbados Białoruś Bułgaria Belgia Kambodża Kanada Chile Kolumbia Chorwacja Cypr Czechy Dania	Egipt Estonia Finlandia Francja Niemcy Grecja Węgry Islandia Indie Indonezja Irlandia Włochy Kenia Łotwa Liechtenstein Litwa	Luksemburg Malezja Malta Monako Holandia Nowa Zelandia Nigeria Norwegia Polska Portugalia Rumunia Rosja Arabia Saudyjska Serbia Singapur	Słowacja Słowenia Republika Południowej Afryki Korea Południowa Hiszpania Szwecja Szwajcaria Tajwan Tajlandia Turcja Zjednoczone Emiraty Arabskie Zjednoczone Królestwo Stany Zjednoczone w tym Portoryko Wietnam

Podatek od klientów końcowych z różnicami w witrynie Marketplace

Kraj/region	Komercyjna platforma handlowa (Microsoft AppSource i Azure Marketplace)	Consumer Marketplace (Microsoft Store)
Bahrajn	Zarządzane przez wydawcę	Zarządzany przez firmę Microsoft
Brazylia	Reseller (Odsprzedawca)	Zarządzane przez dewelopera z wyjątkiem: Reseller for purchases made via devices running on Windows 10 (Odsprzedawca zakupów dokonanych za pośrednictwem urządzeń z systemem Windows 10)
Chiny	Nie włączono witryny Marketplace	Odsprzedawca z wyjątkiem: deweloper zarządzany dla urządzeń przenośnych z systemem Windows Phone 7.x i na komputerach osobistych z systemem Windows 8.x
Gruzja	Zarządzane przez wydawcę	Zarządzany przez firmę Microsoft
Kazachstan	Zarządzane przez wydawcę	Zarządzany przez firmę Microsoft
Meksyk	Zarządzane przez firmę Microsoft z wyjątkiem: Odsprzedawca zakupów w ramach scenariusza zakupu klienta z umową Enterprise Agreement	Zarządzany przez firmę Microsoft
Mołdawia	Zarządzane przez wydawcę	Zarządzany przez firmę Microsoft
Oman	Zarządzane przez wydawcę	Zarządzany przez firmę Microsoft
Tadżykistan	Zarządzane przez wydawcę	Zarządzany przez firmę Microsoft
Uganda	Zarządzane przez wydawcę	Zarządzany przez firmę Microsoft
Ukraina	Zarządzane przez wydawcę	Zarządzany przez firmę Microsoft
Uzbekistan	Zarządzane przez wydawcę	Zarządzany przez firmę Microsoft

Zagadnienia podatkowe dotyczące wypłat

W krajach/regionach zarządzanych przez wydawców/deweloperów wypłata firmy Microsoft dla wydawców/deweloperów jest netto opłaty sklepowej i wszelkich odpowiednich podatków, które mogą obejmować podatek potrącony i sprzedaż, użycie, towary i usługi, wartość dodaną lub podobne podatki od opłaty za sklep.

W odpowiednich krajach/regionach i odsprzedawców zarządzanych przez firmę Microsoft wypłata firmy Microsoft dla wydawców/deweloperów jest netto opłaty sklepowej i wszelkich odpowiednich podatków, które mogą obejmować podatek od klientów końcowych, podatek potrącony i sprzedaż, użycie, towary i usługi, wartość dodaną lub podobne podatki od opłaty sklepowej. Raporty udostępniane przez firmę Microsoft wydawcom/deweloperom identyfikują kwotę tych podatków.

Firma Microsoft zbiera podatek od opłat sklepowych w następujących krajach/regionach, w których wydawcy/deweloperzy wybierają udostępnianie produktów/ofert na sprzedaż klientom końcowym za pośrednictwem witryny Microsoft Marketplace:

Kraj/region	Platforma handlowa	Consumer Marketplace
Australia	Podatek od opłaty za usługę	Podatek od opłaty za usługę
Kanada	Podatek od opłaty za usługę	Podatek od opłaty za usługę
Meksyk	Nie dotyczy	Podatek od opłaty za usługę
Nowa Zelandia	Podatek od opłaty za usługę	Podatek od opłaty za usługę
Singapur	Podatek od opłaty za usługę	Podatek od opłaty za usługę

Scenariusze wypłat w komercyjnej witrynie Marketplace

Podatek od klientów końcowych

Scenariusz pierwszy: Klient w kraju/regionie zarządzanym przez wydawcę kupuje ofertę

Scenariusz drugi: Klient w kraju/regionie zarządzanym przez firmę Microsoft kupuje ofertę (bez znaczenia kraj/region wydawcy)

Scenariusz trzeci: Zagraniczny wydawca dokonuje transgranicznej sprzedaży do zarejestrowanego klienta w kraju/regionie zarządzanym przez firmę Microsoft

Scenariusz czwarty: Zagraniczny wydawca dokonuje sprzedaży krajowej klientowi znajdującemu się w kraju/regionie zarządzanym przez firmę Microsoft lub sprzedaży spoza kraju krajowego klientowi w Szwajcarii

Scenariusz piąty: Klient w kraju/regionie zarządzanym przez firmę Microsoft kupuje ofertę, w której jest naliczany podatek od opłaty za usługę sklepu

Potrącona zaliczka na podatek

Scenariusz pierwszy: Wydawca zagraniczny (bez odpowiednich świadczeń traktatu podatkowego w profilu podatkowym) dokonuje sprzedaży klientowi USA

Scenariusz drugi: Wydawca zagraniczny (z odpowiednimi korzyściami z traktatu podatkowego w profilu podatkowym do zerowej stawki procentowej) z traktatem dokonuje sprzedaży klientowi USA

Następne kroki

• Wydawca — często zadawane pytania
• Instrukcje dotyczące tworzenia profilów płatności i podatków